Di Jepang, keuntungan dari forex luar negeri umumnya digolongkan sebagai penghasilan lain-lain dan dikenai pajak gabungan (progresif), artinya ditambahkan ke gaji dan penghasilan lainnya. Pajak penghasilan bersifat progresif, 5% hingga 45% tergantung penghasilan kena pajak, dan pajak penduduk 10% ditambahkan di atasnya, sehingga beban efektifnya sangat bervariasi menurut besar penghasilan Anda.
Forex domestik (perdagangan over-the-counter dengan operator bisnis instrumen keuangan terdaftar di Jepang) dikenai pajak melalui pemajakan terpisah self-assessment dengan tarif tetap 20.315%, dan kerugian dapat dibawa ke depan selama tiga tahun. Forex luar negeri, sebaliknya, tidak mengizinkan kompensasi kerugian dengan penghasilan lain maupun pembawaan kerugian ke depan. Berdasarkan National Tax Agency (NTA) Tax Answers (diverifikasi pada 10 Oktober 2026), artikel ini menguraikan tabel tarif, perbandingan dengan FX domestik, cara kerja kompensasi dan pembawaan kerugian, serta contoh perhitungan. Untuk situasi Anda sendiri, konfirmasikan kepada kantor pajak atau konsultan pajak.
Pajak apa yang berlaku atas forex luar negeri? Mengapa dikenai pajak agregat sebagai penghasilan lain-lain
Keuntungan forex luar negeri umumnya digolongkan sebagai penghasilan lain-lain dan dikenai pajak gabungan, di mana pajak dihitung setelah ditambahkan ke penghasilan kerja, penghasilan usaha, dan sebagainya. Penghasilan lain-lain adalah total pendapatan dikurangi biaya yang diperlukan, dan NTA menyatakan bahwa kerugian yang timbul dalam penghitungan penghasilan lain-lain tidak dapat diimbangkan dengan penghasilan lain (Tax Answer No. 1500).
FX domestik dikenai pemajakan terpisah melalui self-assessment ketika termasuk dalam transaksi derivatif yang diperdagangkan di bursa atau transaksi derivatif over-the-counter dengan operator bisnis instrumen keuangan Tipe I atau lembaga keuangan terdaftar sebagaimana didefinisikan dalam Tax Answer No. 1521. Halaman yang sama menyatakan bahwa transaksi di luar kategori ini pada umumnya merupakan penghasilan lain-lain yang dikenai pemajakan agregat. Forex luar negeri, di mana pihak lawan bukan operator terdaftar di Jepang, pada umumnya dianggap termasuk dalam kategori lain ini. Namun, No. 1521 tidak menyebut broker luar negeri secara khusus, jadi konfirmasikan transaksi individual kepada kantor pajak atau konsultan pajak.
Pajak dikenakan pada bagian di mana posisi telah ditutup dan keuntungan terealisasi. Keuntungan mengambang pada posisi terbuka bukan penghasilan; laba atau rugi pada saat penutupan dimasukkan ke dalam penghasilan tahun tersebut (1 Januari hingga 31 Desember). Yang penting adalah apakah laba atau rugi terealisasi melalui penutupan, bukan apakah Anda menarik uangnya.
Tarif pajak forex luar negeri: pajak penghasilan 5-45% ditambah pajak penduduk 10% (tabel tarif)
Dalam pajak agregat, pajak penghasilan dihitung dengan menerapkan tabel perhitungan cepat di bawah ini pada penghasilan kena pajak termasuk keuntungan forex Anda. Pajak penghasilan khusus rekonstruksi sebesar 2.1% dari jumlah pajak penghasilan dasar (untuk tahun pajak 2013 hingga 2037) ditambahkan, dan pajak penduduk (inhabitant tax) umumnya dikenakan dengan tarif 10% berdasarkan penghasilan.
| Penghasilan kena pajak | Tarif pajak penghasilan | Pengurangan | Perkiraan tarif marjinal termasuk pajak penduduk 10% dan pajak rekonstruksi |
|---|---|---|---|
| Di bawah JPY 1.95 juta | 5% | JPY 0 | sekitar 15.1% |
| JPY 1.95 juta hingga kurang dari JPY 3.3 juta | 10% | JPY 97,500 | sekitar 20.2% |
| JPY 3.3 juta hingga kurang dari JPY 6.95 juta | 20% | JPY 427,500 | sekitar 30.4% |
| JPY 6.95 juta hingga kurang dari JPY 9 juta | 23% | JPY 636,000 | sekitar 33.5% |
| JPY 9 juta hingga kurang dari JPY 18 juta | 33% | JPY 1,536,000 | sekitar 43.7% |
| JPY 18 juta hingga kurang dari JPY 40 juta | 40% | JPY 2,796,000 | sekitar 50.8% |
| JPY 40 juta atau lebih | 45% | JPY 4,796,000 | sekitar 55.9% |
※ Pajak dihitung sebagai penghasilan kena pajak x tarif - pengurang. Kolom sebelah kanan adalah perkiraan situs ini, yang menambahkan pajak penghasilan rekonstruksi khusus 2.1% pada tarif pajak penghasilan dan sekadar menambahkan pajak penduduk 10%; perkiraan ini tidak memasukkan kredit pajak, pengurang penghasilan, dan bagian per kapita dari pajak penduduk. Penghasilan kena pajak adalah jumlah setelah mengurangkan pengurang penghasilan seperti pengurang premi asuransi sosial dan pengurang dasar dari total gaji, pensiun, dan penghasilan lainnya.
Angka yang sering dikutip, yaitu hingga 55%, adalah kelompok tertinggi (penghasilan kena pajak JPY 40 juta atau lebih), yang merupakan penjumlahan sederhana dari pajak penghasilan 45% dan pajak penduduk 10%; dengan menambahkan pajak penghasilan khusus rekonstruksi 2.1%, angkanya menjadi sekitar 55.9%. Sebagian besar individu berada pada kisaran pajak penghasilan 10% hingga 23%, sehingga dalam praktiknya tarif marginalnya sebagian besar sekitar 20% hingga 33%.
Menurut NTA Tax Answer No. 2260, untuk penghasilan yang timbul pada atau setelah 1 Januari 2027 (Reiwa 9), tarif pajak penghasilan khusus rekonstruksi turun menjadi 1.1%, dan pajak penghasilan khusus pertahanan (sebesar 1% dari jumlah pajak penghasilan yang dipotong) dipotong bersamaan. SPT untuk tahun pajak 2026 (diajukan pada Maret 2027) masih dihitung dengan tarif 2.1% yang berlaku saat ini, tetapi sistemnya berubah mulai tahun berikutnya, jadi periksa halaman terbaru NTA untuk setiap tahun pajak.
Pajak forex luar negeri vs FX domestik: tabel perbandingan
FX domestik dan luar negeri berbeda dalam metode pemajakan, tarif, kompensasi kerugian, dan pembawaan kerugian ke depan. NTA Tax Answer No. 1521 menjelaskan FX domestik sebagai penghasilan lain-lain dari transaksi futures dan sejenisnya, yang dikenai pemajakan terpisah melalui self-assessment (pajak penghasilan 15% + pajak penduduk 5% + pajak penghasilan khusus rekonstruksi).
| Item | FX luar negeri (pajak gabungan, penghasilan lain-lain) | FX domestik (self-assessment terpisah, penghasilan lain-lain terkait futures) |
|---|---|---|
| Metode perpajakan | Pemajakan agregat (ditambahkan ke penghasilan lain) | Pajak self-assessment terpisah (dihitung terpisah dari penghasilan lain) |
| Tarif pajak | Pajak penghasilan progresif 5-45% + pajak penghasilan khusus rekonstruksi 2.1% + pajak penduduk 10% | Pajak penghasilan 15% + pajak penghasilan khusus rekonstruksi 2.1% + pajak penduduk 5% (total 20.315%) |
| Beban seiring bertambahnya laba | Tarif naik seiring bertambahnya penghasilan | Tetap, terlepas dari keuntungan |
| Pengimbangan kerugian | Hanya dalam penghasilan lain-lain. Tidak dengan gaji dan penghasilan sejenis. Tidak dapat dikompensasikan dengan hasil FX domestik | Hanya dalam penghasilan lain-lain terkait futures. Tidak dengan penghasilan lain |
| Pengakuan kerugian ke tahun berikutnya | Tidak tersedia (tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya) | Dapat dibawa ke depan selama tiga tahun berikutnya jika syarat terpenuhi (wajib mengajukan SPT) |
| Biaya yang diperlukan | Dapat dibebankan (biaya penghasilan lain-lain) | Dapat dibebankan (biaya penghasilan lain-lain terkait futures) |
| Pedoman kapan surat pemberitahuan pajak wajib diajukan | Bagi karyawan bergaji, bila penghasilan di luar gaji melebihi JPY 200,000 per tahun (No. 1900) | Sama |
※ 20.315% terdiri dari pajak penghasilan 15%, pajak penghasilan rekonstruksi khusus 0.315% (15% x 2.1%), dan pajak penduduk 5%. Untuk penghasilan yang timbul pada atau setelah 1 Januari 2027, perlakuannya berubah seiring revisi tarif pajak penghasilan rekonstruksi khusus dan perubahan lainnya (No. 1521). Pajak sebenarnya bervariasi menurut penghasilan dan pengurang Anda sendiri, jadi konfirmasikan kepada kantor pajak atau akuntan pajak Anda.
Dari tarif saja, seseorang dengan penghasilan kena pajak di bawah JPY 3.3 juta (tarif marginal sekitar 15% hingga 20%) membayar tidak jauh berbeda pada FX luar negeri dibandingkan FX domestik, tetapi begitu penghasilan kena pajak melebihi JPY 6.95 juta, tarif marginal mencapai sekitar 33% atau lebih dan selisihnya dengan 20.315% pada FX domestik melebar. Penting untuk membandingkan gambaran keseluruhan, termasuk perlakuan terhadap kerugian.
Apakah forex luar negeri ilegal? Arti peringatan FSA bagi pengguna →
Bisakah kerugian forex luar negeri dikompensasikan atau dibawa ke depan? Mengapa tidak bisa
Pengimbangan kerugian hanya berlaku di dalam penghasilan lain-lain
NTA Tax Answer No. 1500 menyatakan bahwa kerugian yang timbul dalam penghitungan penghasilan lain-lain tidak dapat diimbangkan dengan penghasilan lain. Karena itu, kerugian forex luar negeri tidak dapat diperhitungkan dengan gaji atau penghasilan usaha pada tahun yang sama; kerugian itu hanya dapat dikurangkan dalam lingkup keuntungan forex luar negeri dan penghasilan lain-lain lainnya (misalnya honor naskah atau keuntungan dari perdagangan aset kripto). Kerugian itu juga tidak dapat diimbangkan dengan hasil FX domestik (No. 1521 menyatakan bahwa kerugian dari transaksi di luar kategori yang tercantum tidak dapat diimbangkan dengan penghasilan lain-lain terkait transaksi berjangka).
Pengakuan kerugian ke tahun berikutnya hanya untuk FX domestik
Kerugian dari transaksi berjangka seperti FX domestik dapat diakui ke tiga tahun berikutnya, dengan syarat Anda terus mengajukan surat pemberitahuan pajak (No. 1523). Forex luar negeri diperlakukan sebagai penghasilan lain-lain dan tidak memenuhi syarat untuk pengakuan ke tahun berikutnya ini, sehingga kerugian pada suatu tahun berakhir pada tahun itu.
| FX luar negeri | FX domestik (self-assessment terpisah) | |
|---|---|---|
| Tahun kerugian | Kerugian JPY 1 juta tidak dapat dikompensasikan dengan penghasilan lain | Tidak dapat dikompensasikan dengan penghasilan lain, tetapi jika kerugian dilaporkan dapat dibawa ke depan selama tiga tahun |
| Tahun berikutnya dengan keuntungan JPY 1 juta | Keuntungan JPY 1 juta dikenai pajak seluruhnya (kerugian tahun sebelumnya tidak dapat dikurangkan) | Kerugian yang dibawa ke tahun berikutnya sebesar JPY 1 juta dapat dikurangkan, sehingga penghasilan kena pajak menjadi JPY 0 |
※ Angka-angka tersebut adalah contoh hipotetis untuk menunjukkan mekanismenya. Untuk mengklaim carryforward kerugian FX domestik, Anda harus mengajukan SPT pajak secara berkelanjutan sejak tahun terjadinya kerugian (No. 1523).
Pada forex luar negeri, jika tahun yang menguntungkan dan tahun yang merugi silih berganti, tahun yang merugi tidak dapat dimanfaatkan, sehingga beban pajak bisa lebih berat daripada yang tersirat dari laba bersih sepanjang tahun-tahun tersebut. Apakah akan terburu-buru menutup kerugian mengambang pada akhir tahun harus diputuskan dengan mempertimbangkan pandangan pasar, pajak, dan manajemen dana secara bersama-sama, dan situs ini tidak merekomendasikan transaksi tertentu.
Mulai kapan pajak forex luar negeri dikenakan? Contoh perhitungan dan dasar-dasar pajak
Pedoman kapan surat pemberitahuan pajak wajib diajukan
Karyawan bergaji yang menerima gaji dari satu pemberi kerja wajib mengajukan SPT jika total penghasilan selain penghasilan kerja dan pensiun melebihi JPY 200,000 per tahun, meskipun seluruh gaji telah dipotong pajaknya di sumber (NTA Tax Answer No. 1900). JPY 200,000 ini dinilai berdasarkan penghasilan setelah dikurangi biaya yang diperlukan, bukan berdasarkan pendapatan kotor. Bagi orang tanpa gaji (pengusaha perorangan, penganggur, dan sebagainya), kewajiban mengajukan bergantung pada apakah timbul penghasilan kena pajak setelah pengurang penghasilan. Bahkan ketika SPT tidak diwajibkan, deklarasi pajak penduduk tersendiri mungkin diperlukan, jadi tanyakan kepada pemerintah kota setempat.
Contoh perhitungan: menambahkan keuntungan forex JPY 1 juta ke penghasilan kena pajak
| Penghasilan kena pajak tidak termasuk FX | Setelah menambahkan laba FX | Kenaikan pajak penghasilan | Kenaikan pajak penghasilan dengan pajak rekonstruksi ditambah pajak penduduk | Tarif beban |
|---|---|---|---|---|
| JPY 5 juta | JPY 6 juta | JPY 200,000 (pajak penghasilan naik dari JPY 572,500 menjadi JPY 772,500) | sekitar JPY 304,000 | sekitar 30.4% |
| JPY 10 juta | JPY 11 juta | JPY 330,000 (pajak penghasilan naik dari JPY 1,764,000 menjadi JPY 2,094,000) | sekitar JPY 437,000 | sekitar 43.7% |
※ Perhitungan kasar yang menerapkan tabel perhitungan cepat (NTA Tax Answer No. 2260) pada setiap tingkat penghasilan kena pajak, menambahkan pajak penghasilan khusus rekonstruksi 2.1% pada kenaikannya, dan menambahkan pajak penduduk 10% secara sederhana. Perhitungan ini tidak memperhitungkan pengurang penghasilan, kredit pajak, maupun penyesuaian pajak penduduk. Di bawah pemajakan terpisah melalui self-assessment untuk FX domestik, pajak atas laba JPY 1 juta yang sama adalah sekitar JPY 203,000 (20.315%).
Butir yang dapat memenuhi syarat sebagai biaya yang diperlukan
Karena penghasilan lain-lain adalah pendapatan dikurangi biaya yang diperlukan, biaya yang dikeluarkan secara langsung untuk memperoleh laba forex luar negeri pada umumnya dapat dipertimbangkan sebagai biaya. Memenuhi syarat atau tidaknya, dan sejauh mana dapat dialokasikan, bergantung pada keadaan Anda, jadi simpan kuitansi dan laporan, dan konfirmasikan kepada kantor pajak atau konsultan pajak.
- Komisi trading dan bagian setara spread (jika dapat dikonfirmasi dari riwayat transaksi broker)
- Biaya pengiriman dana yang timbul langsung pada deposit dan penarikan (bank, dompet elektronik, dan sebagainya)
- Buku, biaya seminar, dan informasi berbayar yang secara langsung diperlukan untuk memperoleh laba (alokasi proporsional mungkin diperlukan)
- PC, biaya komunikasi, dan VPS yang digunakan untuk trading (bagian yang hanya dipakai untuk FX harus dialokasikan secara proporsional)
- Bagian dari biaya perangkat lunak akuntansi dan akuntan pajak yang diperlukan untuk SPT forex
Situs ini belum dapat memastikan perlakuan pajak atas bonus (kredit) broker forex luar negeri pada halaman NTA mana pun yang dipublikasikan. Mekanisme bonus berbeda menurut broker dan jenisnya, jadi simpan riwayat transaksi Anda dan, jika Anda tidak yakin apakah bonus dihitung sebagai penghasilan, konfirmasikan kepada kantor pajak atau akuntan pajak.
Hal yang perlu diwaspadai pada pajak forex luar negeri: yang sebaiknya Anda ketahui sebelumnya
- Konversi yen: riwayat transaksi broker sering kali dalam dolar AS dan sejenisnya, sehingga laba rugi tahunan harus dikonversi ke yen dan dijumlahkan. Situs ini belum dapat memastikan kurs yang harus digunakan pada halaman NTA mana pun yang dipublikasikan, jadi konfirmasikan kepada kantor pajak atau akuntan pajak dan catat metode yang Anda gunakan.
- Periode yang tercakup: laba dan rugi dari transaksi yang ditutup antara 1 Januari dan 31 Desember tahun tersebut dihitung. Posisi yang dipegang melewati akhir tahun dimasukkan ke dalam tahun saat posisi itu ditutup.
- Pajak penduduk: halaman kedua surat pemberitahuan pajak memiliki kolom untuk metode penagihan pajak penduduk. Jika seorang karyawan tidak memilih untuk membayar sendiri pajak penduduk atas penghasilan sampingan (penagihan biasa), pemberitahuan pajak penduduk dapat sampai ke pemberi kerja. Penanganan pilihan ini bervariasi menurut pemerintah daerah, jadi periksa dengan pemerintah daerah setempat sebelum mengajukan.
- Risiko tidak mengajukan: jika Anda tidak mengajukan, sanksi pajak atas kegagalan mengajukan dan pajak tunggakan dapat dikenakan. Konfirmasikan rinciannya dengan panduan NTA atau kantor pajak Anda.
- Pertanyaan dari kantor pajak: bagaimana informasi akun ditangani dan lingkup pemeriksaan apa pun bergantung pada keadaan individu, dan situs ini tidak dapat menyatakannya secara pasti.
Membuat akun korporasi untuk menerima penghasilan forex luar negeri di dalam perusahaan, atau mencatatnya atas nama anggota keluarga, melibatkan pembatasan pajak dan ketentuan broker, dan dapat menimbulkan masalah jika pengaturannya tidak mencerminkan keadaan sebenarnya. Untuk hal-hal praktis, berkonsultasi dengan akuntan pajak adalah langkah yang realistis.
Artikel ini adalah penjelasan umum berdasarkan NTA Tax Answers per 10 Oktober 2026 dan tidak menjamin jumlah pajak individu atau apakah SPT diperlukan. Aturan pajak berubah setiap tahun, dan hasilnya berbeda menurut penghasilan pribadi, pengurangan, dan tempat tinggal. Untuk keputusan akhir, konfirmasikan kepada kantor pajak setempat atau akuntan pajak.
Pertanyaan yang sering diajukan
T. Berapa tarif pajak forex luar negeri?
J. Karena merupakan pemajakan agregat, Anda membayar pajak penghasilan progresif 5% hingga 45% + pajak penghasilan khusus rekonstruksi 2.1% + pajak penduduk 10%, tergantung penghasilan kena pajak yang digabung dengan penghasilan lain Anda (NTA Tax Answer No. 2260). Dengan penghasilan kena pajak JPY 3.3 juta hingga di bawah JPY 6.95 juta, pajak penghasilan 20% ditambah pajak penduduk 10% menghasilkan tarif marginal sekitar 30%. Pada lapisan tertinggi (penghasilan kena pajak JPY 40 juta atau lebih), tarifnya sekitar 55.9%.
T. Apa perbedaan pajak forex luar negeri dengan FX domestik?
J. Metode pemajakan, tarif, dan perlakuan kerugiannya berbeda. FX domestik berada di bawah pemajakan terpisah melalui self-assessment dengan tarif tetap 20.315%, dengan kerugian dibawa ke depan selama tiga tahun. Forex luar negeri adalah penghasilan lain-lain di bawah pemajakan agregat, dengan tarif sekitar 15% hingga 56% tergantung penghasilan, kompensasi kerugian terbatas hanya dalam penghasilan lain-lain, dan tanpa pembawaan kerugian ke depan (NTA Tax Answers No. 1521, 1500, dan 1523).
T. Apakah kerugian forex luar negeri dapat diimbangkan atau diakui ke tahun berikutnya?
J. Kerugian forex luar negeri tidak dapat dikompensasikan dengan penghasilan lain seperti gaji, dan tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya (NTA Tax Answers No. 1500 dan 1521). Kerugian hanya dapat dikurangkan dalam lingkup laba forex luar negeri dan penghasilan lain-lain lainnya pada tahun yang sama. Tidak seperti FX domestik, kerugian tidak dibawa ke depan selama tiga tahun.
T. Apakah tidak ada pajak jika keuntungan forex luar negeri sebesar JPY 200,000 atau kurang?
J. Karyawan bergaji yang menerima gaji dari satu pemberi kerja, dengan seluruhnya dipotong di sumber, tidak perlu mengajukan SPT pajak penghasilan jika total penghasilan selain gaji dan pensiun adalah JPY 200,000 atau kurang per tahun (NTA Tax Answer No. 1900). Ini merupakan kriteria apakah SPT diperlukan, bukan pembebasan atas penghasilan itu sendiri, dan deklarasi pajak penduduk tetap dapat diwajibkan. Orang tanpa gaji dinilai berdasarkan dasar yang berbeda.
T. Apakah keuntungan yang belum terealisasi dikenai pajak di forex luar negeri?
J. Tidak. Hanya bagian di mana posisi telah ditutup dan laba telah direalisasikan yang dikenai pajak; keuntungan mengambang pada posisi terbuka tidak dimasukkan dalam penghasilan. Perhitungan menjumlahkan laba dan rugi pada transaksi yang ditutup antara 1 Januari dan 31 Desember tahun tersebut.
T. Apakah pajak forex luar negeri akan berubah mulai 2027?
J. Menurut NTA Tax Answer No. 2260 dan No. 1521, untuk penghasilan yang timbul pada atau setelah 1 Januari 2027 (Reiwa 9), tarif pajak penghasilan khusus rekonstruksi turun menjadi 1.1% dan pajak penghasilan khusus pertahanan dipotong bersamaan. SPT untuk tahun pajak 2026 dihitung dengan tarif 2.1% yang berlaku saat ini. Periksa halaman terbaru NTA untuk setiap tahun pajak.
Sumber dan ketentuan
- National Tax Agency Tax Answer No. 1521: Perpajakan perdagangan margin valuta asing (FX) (diverifikasi pada 10 Oktober 2026) →
- National Tax Agency Tax Answer No. 1523: Pengurang pengakuan kerugian ke tahun berikutnya atas penyelesaian transaksi berjangka (diverifikasi pada 10 Oktober 2026) →
- National Tax Agency Tax Answer No. 1500: Penghasilan lain-lain (diverifikasi pada 10 Oktober 2026) →
- National Tax Agency Tax Answer No. 2260: Tarif pajak penghasilan (diverifikasi pada 10 Oktober 2026) →
- National Tax Agency Tax Answer No. 1900: Karyawan bergaji yang wajib mengajukan surat pemberitahuan pajak (diverifikasi pada 10 Oktober 2026) →
- Cara mengajukan surat pemberitahuan pajak atas forex luar negeri (kolom) →
- Apakah forex luar negeri ilegal? Arti peringatan FSA (kolom) →
FX Textbook adalah situs informasi independen, bukan broker maupun penyedia nasihat investasi pribadi. Forex dan CFD mengandung risiko. Anda dapat kehilangan sebagian atau seluruh modal yang diinvestasikan. Tidak ada hasil trading yang dijamin.
NEXT STEP
Sudah memahami aturan pajaknya? Bandingkan kondisi trading dengan dasar yang sama.
Bandingkan jenis akun, leverage maksimum, dan spread broker yang tercantum menggunakan informasi yang dikonfirmasi secara resmi dengan tanggal verifikasi.