ในญี่ปุ่น กำไรจากฟอเร็กซ์ต่างประเทศโดยทั่วไปจัดเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดและเสียภาษีแบบรวมรายได้ (อัตราก้าวหน้า) หมายความว่านำไปรวมกับเงินเดือนและรายได้อื่น ภาษีเงินได้เป็นอัตราก้าวหน้าตั้งแต่ 5% ถึง 45% ตามรายได้ที่ต้องเสียภาษี และมีภาษีท้องถิ่น 10% เพิ่มเข้ามา ภาระภาษีจริงจึงแตกต่างกันมากตามขนาดรายได้ของคุณ
ฟอเร็กซ์ในประเทศ (การซื้อขายนอกตลาดกับผู้ประกอบธุรกิจตราสารทางการเงินที่จดทะเบียนในญี่ปุ่น) เสียภาษีแบบแยกต่างหากที่ยื่นเองในอัตราคงที่ 20.315% และสามารถยกผลขาดทุนไปได้สามปี ในทางตรงกันข้าม ฟอเร็กซ์ต่างประเทศไม่อนุญาตทั้งการหักกลบผลขาดทุนกับรายได้อื่นและการยกผลขาดทุน บทความนี้อ้างอิงคำตอบด้านภาษีของสำนักงานภาษีแห่งชาติ (NTA) (ตรวจสอบเมื่อ 10 ตุลาคม 2026) โดยแสดงตารางอัตรา การเปรียบเทียบกับ FX ในประเทศ วิธีการหักกลบและการยกผลขาดทุน และตัวอย่างการคำนวณ สำหรับสถานการณ์ของคุณเอง โปรดยืนยันกับสำนักงานสรรพากรหรือนักบัญชีภาษี
ฟอเร็กซ์ต่างประเทศเสียภาษีอะไร เหตุใดจึงเป็นการเก็บภาษีแบบรวมรายได้เบ็ดเตล็ด
กำไรจากฟอเร็กซ์ต่างประเทศโดยทั่วไปจัดเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดและเสียภาษีแบบรวมรายได้ ซึ่งคำนวณภาษีหลังนำไปรวมกับรายได้จากการจ้างงาน รายได้จากธุรกิจ และอื่น ๆ รายได้เบ็ดเตล็ดคือรายรับรวมหักด้วยค่าใช้จ่ายที่จำเป็น และ NTA ระบุว่าผลขาดทุนที่เกิดขึ้นในการคำนวณรายได้เบ็ดเตล็ดไม่สามารถหักลบกับรายได้อื่นได้ (Tax Answer No. 1500)
FX ในประเทศอยู่ภายใต้การเก็บภาษีแบบแยกต่างหากที่ยื่นเอง เมื่อเข้าข่ายธุรกรรมอนุพันธ์ที่ซื้อขายในตลาดหรือธุรกรรมอนุพันธ์นอกตลาดกับผู้ประกอบธุรกิจตราสารทางการเงินประเภทที่ 1 หรือสถาบันการเงินที่จดทะเบียนตามที่กำหนดในคำตอบด้านภาษีฉบับที่ 1521 หน้าเดียวกันระบุว่าธุรกรรมนอกเหนือจากประเภทเหล่านี้โดยทั่วไปเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดที่เสียภาษีแบบรวมรายได้ ฟอเร็กซ์ต่างประเทศ ซึ่งคู่สัญญาไม่ใช่ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนในญี่ปุ่น โดยทั่วไปถือว่าเข้าข่ายประเภทอื่นนี้ อย่างไรก็ตาม ฉบับที่ 1521 ไม่ได้ระบุชื่อโบรกเกอร์ต่างประเทศโดยเฉพาะ จึงควรยืนยันธุรกรรมแต่ละรายการกับสำนักงานสรรพากรหรือนักบัญชีภาษี
ภาษีใช้กับส่วนที่ปิดสถานะและรับรู้กำไรแล้ว กำไรลอยตัวของสถานะที่ยังเปิดอยู่ไม่ใช่รายได้ กำไรหรือขาดทุน ณ เวลาที่ปิดจะรวมอยู่ในรายได้ของปีนั้น (1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม) สิ่งสำคัญคือกำไรหรือขาดทุนถูกรับรู้จากการปิดสถานะหรือไม่ ไม่ใช่ว่าคุณถอนเงินหรือไม่
วิธียื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับฟอเร็กซ์ต่างประเทศ: เมื่อใดต้องยื่น เอกสาร และการชำระภาษี →
อัตราภาษีฟอเร็กซ์ต่างประเทศ: ภาษีเงินได้ 5-45% บวกภาษีท้องถิ่น 10% (ตารางอัตราภาษี)
ภายใต้การเก็บภาษีแบบรวมรายได้ ภาษีเงินได้คำนวณโดยใช้ตารางคำนวณด่วนด้านล่างกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมกำไรจากฟอเร็กซ์ของคุณ โดยบวกภาษีเงินได้พิเศษเพื่อการฟื้นฟู 2.1% ของจำนวนภาษีเงินได้ฐาน (สำหรับปีภาษี 2013 ถึง 2037) และภาษีท้องถิ่น (ภาษีผู้อยู่อาศัย) โดยทั่วไปคิดในอัตรา 10% ตามรายได้
| เงินได้พึงประเมิน | อัตราภาษีเงินได้ | การหัก | อัตราภาษีส่วนเพิ่มโดยประมาณรวมภาษีท้องถิ่น 10% และภาษีเพื่อการฟื้นฟู |
|---|---|---|---|
| ต่ำกว่า 1.95 ล้านเยน | 5% | JPY 0 | ประมาณ 15.1% |
| 1.95 ล้านเยนถึงต่ำกว่า 3.3 ล้านเยน | 10% | JPY 97,500 | ประมาณ 20.2% |
| 3.3 ล้านเยนถึงต่ำกว่า 6.95 ล้านเยน | 20% | JPY 427,500 | ประมาณ 30.4% |
| 6.95 ล้านเยนถึงต่ำกว่า 9 ล้านเยน | 23% | JPY 636,000 | ประมาณ 33.5% |
| 9 ล้านเยนถึงต่ำกว่า 18 ล้านเยน | 33% | JPY 1,536,000 | ประมาณ 43.7% |
| 18 ล้านเยนถึงต่ำกว่า 40 ล้านเยน | 40% | JPY 2,796,000 | ประมาณ 50.8% |
| 40 ล้านเยนขึ้นไป | 45% | JPY 4,796,000 | ประมาณ 55.9% |
※ ภาษีคำนวณจาก รายได้ที่ต้องเสียภาษี x อัตรา - ค่าหัก คอลัมน์ด้านขวาเป็นประมาณการของเว็บไซต์นี้ โดยบวกภาษีเงินได้เพื่อการฟื้นฟูพิเศษ 2.1% เข้ากับอัตราภาษีเงินได้ และบวกภาษีท้องถิ่น 10% แบบง่าย ไม่รวมเครดิตภาษี ค่าลดหย่อน และส่วนเฉลี่ยรายหัวของภาษีท้องถิ่น รายได้ที่ต้องเสียภาษีคือจำนวนหลังหักค่าลดหย่อน เช่น ค่าลดหย่อนเบี้ยประกันสังคมและค่าลดหย่อนพื้นฐาน จากผลรวมของเงินเดือน เงินบำนาญ และรายได้อื่น
ตัวเลขสูงสุด 55% ที่มักถูกอ้างถึงคือช่วงสูงสุด (รายได้ที่ต้องเสียภาษี 40 ล้านเยนขึ้นไป) ซึ่งเป็นการบวกภาษีเงินได้ 45% กับภาษีท้องถิ่น 10% อย่างง่าย เมื่อบวกภาษีเงินได้พิเศษเพื่อการฟื้นฟู 2.1% จะเป็นประมาณ 55.9% บุคคลส่วนใหญ่อยู่ในช่วงภาษีเงินได้ 10% ถึง 23% ดังนั้นในทางปฏิบัติอัตราภาษีส่วนเพิ่มส่วนใหญ่อยู่ที่ประมาณ 20% ถึง 33%
ตามคำตอบด้านภาษีของ NTA ฉบับที่ 2260 สำหรับรายได้ที่เกิดขึ้นตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 (เรวะ 9) อัตราภาษีเงินได้พิเศษเพื่อการฟื้นฟูจะลดลงเหลือ 1.1% และจะมีการหักภาษีเงินได้พิเศษเพื่อการป้องกันประเทศ (เท่ากับ 1% ของจำนวนภาษีเงินได้ที่ต้องหัก) ควบคู่กันไป การยื่นแบบภาษีสำหรับปีภาษี 2026 (ยื่นในเดือนมีนาคม 2027) ยังคงคำนวณด้วยอัตราเดิม 2.1% แต่ระบบจะเปลี่ยนไปตั้งแต่ปีถัดไป โปรดตรวจสอบหน้าล่าสุดของ NTA สำหรับแต่ละปีภาษี
ภาษีฟอเร็กซ์ต่างประเทศเทียบกับ FX ในประเทศ: ตารางเปรียบเทียบ
ฟอเร็กซ์ในประเทศและต่างประเทศแตกต่างกันในด้านวิธีการเก็บภาษี อัตรา การหักกลบผลขาดทุน และการยกผลขาดทุน คำตอบด้านภาษีของ NTA ฉบับที่ 1521 อธิบายว่า FX ในประเทศเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดจากธุรกรรมฟิวเจอร์สและทำนองเดียวกัน ซึ่งเสียภาษีแบบแยกต่างหากที่ยื่นเอง (ภาษีเงินได้ 15% + ภาษีท้องถิ่น 5% + ภาษีเงินได้พิเศษเพื่อการฟื้นฟู)
| รายการ | FX ต่างประเทศ (การเก็บภาษีแบบรวมรายได้ รายได้เบ็ดเตล็ด) | FX ในประเทศ (แยกต่างหากที่ยื่นเอง รายได้เบ็ดเตล็ดที่เกี่ยวกับฟิวเจอร์ส) |
|---|---|---|
| วิธีเก็บภาษี | การเก็บภาษีแบบรวมรายได้ (รวมกับรายได้อื่น) | การเก็บภาษีแบบแยกประเมินด้วยตนเอง (คำนวณแยกจากรายได้อื่น) |
| อัตราภาษี | ภาษีเงินได้อัตราก้าวหน้า 5-45% + ภาษีเงินได้พิเศษเพื่อการฟื้นฟู 2.1% + ภาษีท้องถิ่น 10% | ภาษีเงินได้ 15% + ภาษีเงินได้พิเศษเพื่อการฟื้นฟู 2.1% + ภาษีท้องถิ่น 5% (รวม 20.315%) |
| ภาระที่เพิ่มขึ้นเมื่อกำไรเพิ่ม | อัตราภาษีเพิ่มขึ้นเมื่อรายได้เพิ่มขึ้น | อัตราคงที่ไม่ว่ากำไรจะเป็นเท่าใด |
| การหักลบขาดทุน | เฉพาะภายในรายได้เบ็ดเตล็ด ไม่สามารถหักกลบกับเงินเดือนและรายได้ที่คล้ายกัน และไม่สามารถหักกลบกับผลของ FX ในประเทศ | เฉพาะภายในรายได้เบ็ดเตล็ดที่เกี่ยวกับฟิวเจอร์ส ไม่สามารถหักกลบกับรายได้อื่น |
| การยกขาดทุนไปหักในปีถัดไป | ไม่มี (ไม่สามารถยกไปปีถัดไปได้) | ยกไปได้สามปีถัดไปหากเป็นไปตามข้อกำหนด (ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี) |
| ค่าใช้จ่ายที่จำเป็น | หักได้ (ค่าใช้จ่ายของรายได้เบ็ดเตล็ด) | หักได้ (ค่าใช้จ่ายของรายได้เบ็ดเตล็ดที่เกี่ยวกับฟิวเจอร์ส) |
| แนวทางว่าเมื่อใดต้องยื่นแบบ | สำหรับพนักงานประจำ เมื่อรายได้อื่นนอกเหนือจากเงินเดือนเกิน 200,000 เยนต่อปี (No. 1900) | เหมือนกัน |
※ 20.315% แบ่งเป็นภาษีเงินได้ 15% ภาษีเงินได้เพื่อการฟื้นฟูพิเศษ 0.315% (15% x 2.1%) และภาษีท้องถิ่น 5% สำหรับรายได้ที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2027 เป็นต้นไป การปฏิบัติจะเปลี่ยนตามการทบทวนอัตราภาษีเงินได้เพื่อการฟื้นฟูพิเศษและการเปลี่ยนแปลงอื่น (No. 1521) ภาษีจริงแตกต่างกันตามรายได้และค่าลดหย่อนของคุณเอง โปรดยืนยันกับสำนักงานสรรพากรหรือนักบัญชีภาษี
หากดูจากอัตราภาษีเพียงอย่างเดียว ผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่ำกว่า 3.3 ล้านเยน (อัตราภาษีส่วนเพิ่มประมาณ 15% ถึง 20%) จะเสียภาษีจาก FX ต่างประเทศไม่ต่างจาก FX ในประเทศมากนัก แต่เมื่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 6.95 ล้านเยน อัตราภาษีส่วนเพิ่มจะสูงถึงประมาณ 33% ขึ้นไป และช่องว่างเมื่อเทียบกับ 20.315% ของ FX ในประเทศจะกว้างขึ้น สิ่งสำคัญคือต้องเปรียบเทียบภาพรวมทั้งหมด รวมถึงวิธีจัดการผลขาดทุน
ฟอเร็กซ์ต่างประเทศผิดกฎหมายหรือไม่ คำเตือนของ FSA มีความหมายอย่างไรต่อผู้ใช้ →
ผลขาดทุนจากฟอเร็กซ์ต่างประเทศหักกลบหรือยกไปปีถัดไปได้หรือไม่ ทำไมจึงทำไม่ได้
การหักลบขาดทุนทำได้เฉพาะภายในรายได้เบ็ดเตล็ด
NTA Tax Answer No. 1500 ระบุว่าผลขาดทุนที่เกิดขึ้นในการคำนวณรายได้เบ็ดเตล็ดไม่สามารถหักลบกับรายได้อื่นได้ ดังนั้นผลขาดทุนจากฟอเร็กซ์ต่างประเทศจึงไม่สามารถหักกับเงินเดือนหรือรายได้จากธุรกิจในปีเดียวกันได้ หักได้เฉพาะภายในขอบเขตของกำไรจากฟอเร็กซ์ต่างประเทศและรายได้เบ็ดเตล็ดอื่น (เช่น ค่าเขียนต้นฉบับหรือกำไรจากการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล) และไม่สามารถหักลบกับผลของ FX ในประเทศได้ (No. 1521 ระบุว่าผลขาดทุนจากธุรกรรมนอกประเภทที่ระบุไว้ไม่สามารถหักลบกับรายได้เบ็ดเตล็ดที่เกี่ยวกับฟิวเจอร์สได้)
การยกขาดทุนไปหักในปีถัดไปใช้ได้เฉพาะ FX ในประเทศ
ผลขาดทุนจากการซื้อขายฟิวเจอร์ส เช่น FX ในประเทศ สามารถยกไปหักในปีถัดไปได้ 3 ปี โดยมีเงื่อนไขว่าต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีอย่างต่อเนื่อง (No. 1523) ฟอเร็กซ์ต่างประเทศถือเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดและไม่เข้าเงื่อนไขการยกขาดทุนนี้ ผลขาดทุนของปีใดจึงสิ้นสุดลงในปีนั้น
| FX ต่างประเทศ | FX ในประเทศ (แยกต่างหากที่ยื่นเอง) | |
|---|---|---|
| ปีที่ขาดทุน | ขาดทุน 1 ล้านเยนไม่สามารถนำไปหักกลบกับรายได้อื่นได้ | ไม่สามารถหักกลบกับรายได้อื่นได้ แต่หากรายงานผลขาดทุน สามารถยกไปได้สามปี |
| ปีถัดไปที่มีกำไร 1 ล้านเยน | กำไร 1 ล้านเยนต้องเสียภาษีเต็มจำนวน (ไม่สามารถหักขาดทุนของปีก่อนได้) | ขาดทุนสะสมยกมา 1 ล้านเยนสามารถนำมาหักได้ ทำให้เหลือรายได้ที่ต้องเสียภาษี 0 เยน |
※ ตัวเลขเป็นตัวอย่างสมมติเพื่ออธิบายกลไก การขอใช้สิทธิยกขาดทุน FX ในประเทศ คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีอย่างต่อเนื่องตั้งแต่ปีที่เกิดขาดทุน (No. 1523)
ในฟอเร็กซ์ต่างประเทศ หากปีที่ได้กำไรและปีที่ขาดทุนสลับกัน จะใช้ปีที่ขาดทุนไม่ได้ ภาระภาษีจึงอาจหนักกว่าที่กำไรสุทธิตลอดหลายปีบ่งชี้ การจะรีบปิดขาดทุนที่ยังไม่รับรู้ตอนสิ้นปีหรือไม่ ต้องตัดสินโดยชั่งน้ำหนักมุมมองตลาด ภาษี และการบริหารเงินทุนร่วมกัน และเว็บไซต์นี้ไม่แนะนำการเทรดใด ๆ โดยเฉพาะ
ภาษีฟอเร็กซ์ต่างประเทศเริ่มเมื่อใด ตัวอย่างการคำนวณและพื้นฐานภาษี
แนวทางว่าเมื่อใดต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี
พนักงานเงินเดือนที่ได้รับเงินเดือนจากนายจ้างรายเดียว ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี หากรายได้รวมที่ไม่ใช่รายได้จากการจ้างงานและเงินบำเหน็จบำนาญเกิน 200,000 JPY ต่อปี แม้จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนทั้งหมดแล้วก็ตาม (คำตอบด้านภาษีของ NTA ฉบับที่ 1900) จำนวน 200,000 JPY นี้พิจารณาจากรายได้หลังหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็น ไม่ใช่จากรายรับ สำหรับผู้ที่ไม่มีเงินเดือน (เจ้าของกิจการรายบุคคล ผู้ว่างงาน ฯลฯ) การยื่นแบบหรือไม่ขึ้นอยู่กับว่ามีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นหลังหักค่าลดหย่อนรายได้หรือไม่ แม้ไม่ต้องยื่นแบบ อาจต้องยื่นแบบภาษีท้องถิ่นแยกต่างหาก จึงควรตรวจสอบกับเทศบาลท้องถิ่น
ตัวอย่างการคำนวณ: เมื่อบวกกำไรฟอเร็กซ์ 1 ล้านเยนเข้าไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษี
| รายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่รวม FX | หลังบวกกำไรจาก FX | ภาษีเงินได้ที่เพิ่มขึ้น | ภาษีเงินได้บวกภาษีเพื่อการฟื้นฟูที่เพิ่มขึ้น รวมภาษีท้องถิ่น | อัตราภาระ |
|---|---|---|---|---|
| 5 ล้านเยน | 6 ล้านเยน | 200,000 เยน (ภาษีเงินได้เพิ่มจาก 572,500 เยนเป็น 772,500 เยน) | ประมาณ 304,000 เยน | ประมาณ 30.4% |
| 10 ล้านเยน | 11 ล้านเยน | 330,000 เยน (ภาษีเงินได้เพิ่มจาก 1,764,000 เยนเป็น 2,094,000 เยน) | ประมาณ 437,000 เยน | ประมาณ 43.7% |
※ เป็นการคำนวณคร่าว ๆ โดยใช้ตารางคำนวณด่วน (คำตอบด้านภาษีของสำนักงานภาษีแห่งชาติ (NTA) ฉบับที่ 2260) ในแต่ละระดับของรายได้ที่ต้องเสียภาษี บวกภาษีเงินได้พิเศษเพื่อการฟื้นฟู 2.1% กับส่วนที่เพิ่มขึ้น และบวกภาษีท้องถิ่น 10% อย่างง่าย ไม่รวมค่าลดหย่อนรายได้ เครดิตภาษี และการปรับปรุงภาษีท้องถิ่น ภายใต้ระบบภาษีแยกต่างหากที่ยื่นเองสำหรับ FX ในประเทศ ภาษีของกำไร 1 ล้าน JPY เท่ากันจะอยู่ที่ประมาณ 203,000 JPY (20.315%)
รายการที่อาจเข้าข่ายเป็นค่าใช้จ่ายที่จำเป็น
เนื่องจากรายได้เบ็ดเตล็ดคือรายรับหักด้วยค่าใช้จ่ายที่จำเป็น ต้นทุนที่เกิดขึ้นโดยตรงเพื่อให้ได้กำไรจากฟอเร็กซ์ต่างประเทศโดยทั่วไปจึงพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายได้ รายการใดเข้าข่ายและแบ่งสัดส่วนได้เพียงใดขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของคุณ จึงควรเก็บใบเสร็จและใบแจ้งยอด และสอบถามสำนักงานสรรพากรหรือนักบัญชีภาษี
- ค่าคอมมิชชันการเทรดและส่วนที่เทียบเท่าสเปรด (ในกรณีที่ยืนยันได้จากประวัติการเทรดของโบรกเกอร์)
- ค่าธรรมเนียมการโอนเงินที่เกิดขึ้นโดยตรงจากการฝากและถอน (ธนาคาร กระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ และอื่น ๆ)
- หนังสือ ค่าสัมมนา และข้อมูลที่ต้องจ่ายเงินซึ่งจำเป็นโดยตรงต่อการสร้างกำไร (อาจต้องแบ่งสัดส่วน)
- คอมพิวเตอร์ ค่าสื่อสาร และ VPS ที่ใช้ในการซื้อขาย (ส่วนที่ใช้เฉพาะกับ FX ต้องแบ่งสัดส่วนออกมา)
- ส่วนของซอฟต์แวร์บัญชีและค่าธรรมเนียมนักบัญชีภาษีที่จำเป็นสำหรับการยื่นแบบฟอเร็กซ์
เว็บไซต์นี้ไม่สามารถยืนยันการปฏิบัติทางภาษีของโบนัส (เครดิต) ของโบรกเกอร์ฟอเร็กซ์ต่างประเทศได้จากหน้าที่เผยแพร่ของ NTA หน้าใดเลย กลไกของโบนัสแตกต่างกันไปตามโบรกเกอร์และประเภท จึงควรเก็บประวัติการเทรดไว้ และหากไม่แน่ใจว่าโบนัสนับเป็นรายได้หรือไม่ ให้ยืนยันกับสำนักงานสรรพากรหรือนักบัญชีภาษี
ข้อควรระวังเกี่ยวกับภาษีฟอเร็กซ์ต่างประเทศ: สิ่งที่ควรทราบล่วงหน้า
- การแปลงเป็นเยน: ประวัติการเทรดของโบรกเกอร์มักเป็นดอลลาร์สหรัฐหรือสกุลที่คล้ายกัน จึงต้องแปลงกำไรขาดทุนรายปีเป็นเงินเยนแล้วรวมยอด เว็บไซต์นี้ไม่สามารถยืนยันอัตราแลกเปลี่ยนที่ควรใช้จากหน้าที่เผยแพร่ของ NTA หน้าใดเลย จึงควรยืนยันกับสำนักงานสรรพากรหรือนักบัญชีภาษี และบันทึกวิธีที่เลือกใช้
- ช่วงเวลาที่นับ: กำไรขาดทุนจากเทรดที่ปิดระหว่างวันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมของปีนั้นจะถูกนับ สถานะที่ถือข้ามสิ้นปีจะรวมอยู่ในปีที่ปิด
- ภาษีท้องถิ่น (resident tax): หน้าที่สองของแบบแสดงรายการภาษีมีช่องสำหรับวิธีจัดเก็บภาษีท้องถิ่น หากพนักงานไม่เลือกชำระภาษีท้องถิ่นของรายได้เสริมด้วยตนเอง (การเก็บแบบปกติ) ใบแจ้งภาษีท้องถิ่นอาจไปถึงนายจ้าง วิธีจัดการตัวเลือกนี้แตกต่างกันตามเทศบาล จึงควรสอบถามเทศบาลท้องถิ่นก่อนยื่นแบบ
- ความเสี่ยงหากไม่ยื่นแบบ: หากไม่ยื่น อาจถูกเรียกเก็บภาษีเบี้ยปรับกรณีไม่ยื่นแบบและภาษีค้างชำระ โปรดยืนยันรายละเอียดกับคำแนะนำของ NTA หรือสำนักงานสรรพากร
- การสอบถามจากสำนักงานสรรพากร: วิธีจัดการข้อมูลบัญชีและขอบเขตของการตรวจสอบขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะราย และเว็บไซต์นี้ไม่สามารถระบุได้อย่างแน่ชัด
การตั้งบัญชีนิติบุคคลเพื่อรับรายได้จากฟอเร็กซ์ต่างประเทศในบริษัท หรือการใช้ชื่อสมาชิกครอบครัว เกี่ยวข้องกับข้อจำกัดด้านภาษีและข้อกำหนดของโบรกเกอร์ และอาจก่อให้เกิดปัญหาหากการจัดการนั้นไม่สะท้อนความเป็นจริง สำหรับเรื่องในทางปฏิบัติ การปรึกษานักบัญชีภาษีเป็นแนวทางที่สมจริง
เปรียบเทียบเลเวอเรจฟอเร็กซ์: โบรกเกอร์ที่ให้เลเวอเรจสูงสุด 2000 เท่าและแบบไม่จำกัด รวมถึงข้อจำกัด →
บทความนี้เป็นคำอธิบายทั่วไปตาม NTA Tax Answers ณ วันที่ 10 ตุลาคม 2026 และไม่รับรองจำนวนภาษีรายบุคคลหรือว่าต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีหรือไม่ กฎภาษีเปลี่ยนแปลงทุกปี และผลลัพธ์แตกต่างกันไปตามรายได้ส่วนบุคคล การหักลดหย่อน และถิ่นที่อยู่ สำหรับการตัดสินใจขั้นสุดท้าย โปรดยืนยันกับสำนักงานสรรพากรท้องถิ่นหรือนักบัญชีภาษี
คำถามที่พบบ่อย
ถาม: อัตราภาษีของฟอเร็กซ์ต่างประเทศเท่าใด
ตอบ: เนื่องจากเป็นการเก็บภาษีแบบรวมรายได้ คุณจึงต้องชำระภาษีเงินได้อัตราก้าวหน้า 5% ถึง 45% + ภาษีเงินได้พิเศษเพื่อการฟื้นฟู 2.1% + ภาษีท้องถิ่น 10% ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมกับรายได้อื่นของคุณ (คำตอบด้านภาษีของ NTA ฉบับที่ 2260) เมื่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ที่ 3.3 ล้าน JPY ถึงต่ำกว่า 6.95 ล้าน JPY ภาษีเงินได้ 20% บวกภาษีท้องถิ่น 10% ทำให้อัตราภาษีส่วนเพิ่มอยู่ที่ประมาณ 30% ในช่วงสูงสุด (รายได้ที่ต้องเสียภาษี 40 ล้าน JPY ขึ้นไป) จะอยู่ที่ประมาณ 55.9%
ถาม: ภาษีของฟอเร็กซ์ต่างประเทศแตกต่างจาก FX ในประเทศอย่างไร
ตอบ: วิธีการเก็บภาษี อัตรา และการปฏิบัติต่อผลขาดทุนแตกต่างกัน FX ในประเทศเสียภาษีแบบแยกต่างหากที่ยื่นเองในอัตราคงที่ 20.315% และยกผลขาดทุนไปสามปี ฟอเร็กซ์ต่างประเทศเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดที่เสียภาษีแบบรวมรายได้ อัตราประมาณ 15% ถึง 56% ขึ้นอยู่กับรายได้ การหักกลบผลขาดทุนจำกัดอยู่ภายในรายได้เบ็ดเตล็ด และไม่มีการยกผลขาดทุน (คำตอบด้านภาษีของ NTA ฉบับที่ 1521, 1500 และ 1523)
ถาม: ผลขาดทุนจากฟอเร็กซ์ต่างประเทศหักลบหรือยกไปปีถัดไปได้หรือไม่
ตอบ: ผลขาดทุนจากฟอเร็กซ์ต่างประเทศไม่สามารถหักกลบกับรายได้อื่น เช่น เงินเดือน และไม่สามารถยกไปปีถัดไปได้ (คำตอบด้านภาษีของ NTA ฉบับที่ 1500 และ 1521) หักได้เฉพาะภายในขอบเขตของกำไรจากฟอเร็กซ์ต่างประเทศและรายได้เบ็ดเตล็ดอื่นของปีเดียวกัน ต่างจาก FX ในประเทศ ผลขาดทุนจะไม่ถูกยกไปสามปี
ถาม: หากกำไรจากฟอเร็กซ์ต่างประเทศไม่เกิน 200,000 เยน จะไม่มีภาษีใช่หรือไม่
ตอบ: พนักงานเงินเดือนที่ได้รับเงินเดือนจากนายจ้างรายเดียวและถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายครบทั้งหมด ไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ หากรายได้รวมที่ไม่ใช่เงินเดือนและเงินบำเหน็จบำนาญไม่เกิน 200,000 JPY ต่อปี (คำตอบด้านภาษีของ NTA ฉบับที่ 1900) นี่เป็นเกณฑ์ว่าต้องยื่นแบบหรือไม่ ไม่ใช่การยกเว้นภาษีของรายได้นั้น และอาจยังต้องยื่นแบบภาษีท้องถิ่น สำหรับผู้ที่ไม่มีเงินเดือนจะพิจารณาตามเกณฑ์อื่น
ถาม: กำไรที่ยังไม่รับรู้ (unrealised) ในฟอเร็กซ์ต่างประเทศต้องเสียภาษีหรือไม่
ตอบ: ไม่ใช่ เฉพาะส่วนที่ปิดสถานะและรับรู้กำไรแล้วเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี กำไรลอยตัวของสถานะที่ยังเปิดอยู่ไม่รวมเป็นรายได้ การคำนวณรวมกำไรขาดทุนของการซื้อขายที่ปิดระหว่าง 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมของปีนั้น
ถาม: ภาษีฟอเร็กซ์ต่างประเทศจะเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2027 หรือไม่
ตอบ: ตามคำตอบด้านภาษีของ NTA ฉบับที่ 2260 และ 1521 สำหรับรายได้ที่เกิดขึ้นตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 (เรวะ 9) อัตราภาษีเงินได้พิเศษเพื่อการฟื้นฟูจะลดลงเหลือ 1.1% และจะมีการหักภาษีเงินได้พิเศษเพื่อการป้องกันประเทศควบคู่กันไป การยื่นแบบภาษีสำหรับปีภาษี 2026 คำนวณด้วยอัตราเดิม 2.1% โปรดตรวจสอบหน้าล่าสุดของ NTA สำหรับแต่ละปีภาษี
แหล่งที่มาและเงื่อนไข
- National Tax Agency Tax Answer No. 1521: การเก็บภาษีการซื้อขายมาร์จินแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ (FX) (ตรวจสอบเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2026) →
- National Tax Agency Tax Answer No. 1523: การหักผลขาดทุนจากการชำระบัญชีธุรกรรมฟิวเจอร์สโดยยกไปปีถัดไป (ตรวจสอบเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2026) →
- National Tax Agency Tax Answer No. 1500: รายได้เบ็ดเตล็ด (ตรวจสอบเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2026) →
- National Tax Agency Tax Answer No. 2260: อัตราภาษีเงินได้ (ตรวจสอบเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2026) →
- National Tax Agency Tax Answer No. 1900: พนักงานประจำที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (ตรวจสอบเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2026) →
- วิธียื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับฟอเร็กซ์ต่างประเทศ (คอลัมน์) →
- ฟอเร็กซ์ต่างประเทศผิดกฎหมายหรือไม่ คำเตือนของ FSA หมายความว่าอย่างไร (คอลัมน์) →
FX Textbook เป็นเว็บไซต์ข้อมูลอิสระ ไม่ใช่โบรกเกอร์ และไม่ได้ให้คำแนะนำการลงทุนส่วนบุคคล ฟอเร็กซ์และ CFD มีความเสี่ยง คุณอาจสูญเสียเงินลงทุนบางส่วนหรือทั้งหมด ไม่มีการรับประกันผลการเทรดใด ๆ
NEXT STEP
เข้าใจกฎภาษีแล้วใช่ไหม เปรียบเทียบเงื่อนไขการซื้อขายบนเกณฑ์เดียวกัน
เปรียบเทียบประเภทบัญชี เลเวอเรจสูงสุด และสเปรดของโบรกเกอร์ที่ระบุไว้ โดยใช้ข้อมูลที่ยืนยันอย่างเป็นทางการพร้อมวันที่ตรวจสอบ