การที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับฟอเร็กซ์ต่างประเทศหรือไม่ ไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณถอน แต่ขึ้นอยู่กับรายได้ของคุณ คือกำไรของปีนั้นลบค่าใช้จ่ายที่จำเป็น สำหรับพนักงานบริษัทที่รับเงินเดือนจากนายจ้างรายเดียว โดยทั่วไปต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้เมื่อรายได้นอกเหนือจากเงินเดือนรวมเกิน 200,000 เยนต่อปี (National Tax Agency (NTA) Tax Answer No. 1900)
บทความนี้ระบุเกณฑ์ 200,000 เยนและการหักลดหย่อนพื้นฐานซึ่งเป็นสิ่งที่สร้างความสับสนมากที่สุด จากนั้นอธิบายตามลำดับถึงเอกสารที่ต้องมี วิธีส่งออกประวัติการเทรดจาก MT4/MT5 แนวคิดเรื่องค่าใช้จ่ายที่หักได้ และขั้นตอนตั้งแต่การจัดทำแบบแสดงรายการภาษีจนถึงการชำระภาษี อัตราภาษีและระบบภาษีเองอยู่ในบทความแยกต่างหาก สำหรับสถานการณ์ของคุณเอง โปรดยืนยันกับสำนักงานสรรพากรหรือนักบัญชีภาษี
ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับฟอเร็กซ์ต่างประเทศเมื่อใด เกณฑ์สำหรับพนักงานบริษัท ผู้ไม่มีงานประจำ และเจ้าของกิจการ
การที่คุณต้องยื่นแบบหรือไม่ขึ้นอยู่กับลักษณะการทำงานของคุณ และเกณฑ์วัดก็เปลี่ยนไปตามนั้น สิ่งที่เหมือนกันคือคุณพิจารณารายได้จากฟอเร็กซ์ต่างประเทศของปีนั้น (ผลรวมของกำไรขาดทุนที่รับรู้จากการปิดสถานะ ลบค่าใช้จ่ายที่จำเป็น) ไม่ใช่จำนวนเงินที่ถอนจากบัญชีหรือยอดคงเหลือในบัญชี กำไรที่ยังไม่รับรู้จะไม่กลายเป็นรายได้จนกว่าจะปิดสถานะ
| ประเภท | แนวทางว่าเมื่อใดต้องยื่นแบบ | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| พนักงานประจำที่รับเงินเดือนจากนายจ้างรายเดียว (มีการปรับปรุงภาษีสิ้นปีแล้ว) | รายได้รวมนอกเหนือจากรายได้จากการจ้างงานและเงินบำเหน็จบำนาญเกิน 200,000 เยนต่อปี | NTA Tax Answer No. 1900 หากมีเงินเดือนจากนายจ้างสองรายขึ้นไป ให้พิจารณารวมเงินเดือนที่ไม่ได้รวมในการปรับปรุงภาษีสิ้นปี |
| พนักงานพาร์ทไทม์และผู้ทำงานอื่นที่มีเงินเดือน | เหมือนข้างต้น (การพิจารณาแตกต่างกันตามวิธีรับเงินเดือน) | หากมีผู้จ่ายเงินเดือนหลายราย โปรดตรวจสอบคำแนะนำของ NTA หรือสอบถามสำนักงานสรรพากร |
| ผู้ที่ไม่มีเงินเดือน (ว่างงาน แม่บ้าน/พ่อบ้านเต็มเวลา เจ้าของกิจการรายเดียว ผู้รับบำนาญ และอื่น ๆ) | รายได้รวมเกินกว่าการหักลดหย่อนรายได้ เช่น การหักลดหย่อนพื้นฐาน ทำให้มีภาษีที่ต้องชำระ | พิจารณาร่วมกับรายได้อื่นนอกเหนือจากฟอเร็กซ์ต่างประเทศ จำนวนค่าลดหย่อนแตกต่างกันตามบุคคล |
| ผู้ที่ขาดทุนจากฟอเร็กซ์ต่างประเทศในปีนั้น | โดยทั่วไปไม่มีหน้าที่ต้องยื่นแบบ | ผลขาดทุนจากรายได้เบ็ดเตล็ดไม่สามารถหักลบกับรายได้อื่นหรือยกไปปีถัดไปได้ |
※ รายได้คือรายรับ (กำไรที่เกิดขึ้นจริง) หักด้วยค่าใช้จ่ายที่จำเป็น 200,000 เยนเป็นเกณฑ์ของภาษีเงินได้ ส่วนการยื่นแบบภาษีท้องถิ่น (resident tax) พิจารณาแยกต่างหาก
เกณฑ์ 200,000 เยนใช้กับยอดรวมของรายได้นอกเหนือจากรายได้จากการจ้างงานและเงินบำเหน็จบำนาญ แม้กำไรที่รับรู้จากฟอเร็กซ์ต่างประเทศจะเกิน 200,000 เยน แต่หากหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็นได้และรายได้เหลือ 200,000 เยนหรือน้อยกว่า อาจไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ อย่างไรก็ตาม หากมีงานเสริมหรือรายได้เบ็ดเตล็ดอื่น ๆ (กำไรจากตลาดนัดมือสอง สินทรัพย์คริปโต เป็นต้น) จะนำมารวมกันเพื่อพิจารณา
ไม่เกิน 200,000 เยนไม่ได้หมายความว่าไม่ต้องทำอะไรเสมอไป
Tax Answer ของ NTA ครอบคลุมเฉพาะเรื่องว่าต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้หรือไม่ แม้ไม่จำเป็นต้องยื่นภาษีเงินได้ แต่บางเทศบาลกำหนดให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีท้องถิ่น จึงควรตรวจสอบแนวทางของเทศบาลที่คุณอาศัยอยู่ นอกจากนี้ หากคุณยื่นแบบอยู่แล้วเพื่อขอคืนภาษี เช่น การหักลดหย่อนค่ารักษาพยาบาล คุณต้องรวมรายได้จากฟอเร็กซ์ต่างประเทศไว้ด้วย
ภาษีฟอเร็กซ์ต่างประเทศ: อธิบายการเก็บภาษีแบบรวมรายได้ รายได้เบ็ดเตล็ด และอัตราภาษี →
480,000 เยนคืออะไร การหักลดหย่อนพื้นฐานและผู้ที่ต้องยื่นแบบ
หากคุณไม่มีเงินเดือน คุณอาจเคยได้ยินตัวเลข 480,000 เยน นี่คือจำนวนค่าลดหย่อนพื้นฐาน สำหรับปีภาษี 2024 (เรวะ 6) และก่อนหน้า ค่าลดหย่อนพื้นฐานคือ 480,000 เยนสำหรับผู้ที่มีรายได้รวม 24 ล้านเยนหรือต่ำกว่า (NTA Tax Answer No. 1199) จึงมีการอธิบายว่าหากรายได้จากฟอเร็กซ์ต่างประเทศอยู่ในจำนวนนี้ ก็ไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องยื่นแบบ
อย่างไรก็ตาม การหักลดหย่อนพื้นฐานได้รับการปรับปรุงในการปฏิรูปภาษี NTA Tax Answer No. 1199 (ตรวจสอบเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2026) แสดงว่าสำหรับผู้ที่มีรายได้รวม 1.32 ล้านเยนหรือน้อยกว่า การหักลดหย่อนพื้นฐานคือ 950,000 เยนสำหรับปีภาษี 2025 และ 1.04 ล้านเยนสำหรับปีภาษี 2026 (เท่ากันสำหรับปีภาษี 2027) จำนวนเงินของช่วงรายได้ที่สูงกว่า 1.32 ล้านเยนแตกต่างกันไปตามปีภาษี จึงควรตรวจสอบตารางในหน้าทางการ ตั้งแต่ปีภาษี 2028 ช่วงรายได้ 1.32 ล้านเยนหรือน้อยกว่าแสดงเป็น 990,000 เยน
| ปีภาษี | ผู้ที่มีรายได้รวม 1.32 ล้านเยนหรือต่ำกว่า | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ปีภาษี 2024 และก่อนหน้า | 480,000 เยน (รายได้รวม 24 ล้านเยนหรือต่ำกว่า) | เกณฑ์มาตรฐานก่อนหน้า ตัวเลข 480,000 เยนมาจากเกณฑ์นี้ |
| ปีภาษี 2025 | JPY 950,000 | ใช้กับแบบแสดงรายการภาษีที่ยื่นในฤดูใบไม้ผลิปี 2026 สำหรับรายได้ปี 2025 |
| ปีภาษี 2026 และ 2027 | 1.04 ล้านเยน | บทบัญญัติที่แก้ไขสำหรับปีภาษี 2026 มีผลตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคม 2026 (ดูหมายเหตุในหน้าทางการ) |
| ปีภาษี 2028 เป็นต้นไป | JPY 990,000 | ตามตารางในคำตอบด้านภาษีของ NTA ฉบับที่ 1199 |
※ จำนวนเงินของช่วงรายได้ที่สูงกว่า 1.32 ล้านเยนไม่ได้แสดงไว้ในบทความนี้ เนื่องจากอ่านความสอดคล้องกับปีภาษีจากตารางของหน้าทางการได้ยาก โปรดตรวจสอบ NTA Tax Answer No. 1199
ค่าลดหย่อนอื่นนอกเหนือจากค่าลดหย่อนพื้นฐาน เช่น ค่าลดหย่อนเบี้ยประกันสังคม ค่าลดหย่อนเบี้ยประกันชีวิต และค่าลดหย่อนผู้อยู่ในอุปการะ ก็ใช้ในการคำนวณภาษีด้วย ในทางกลับกัน พนักงานเงินเดือนจะนำรายได้จากฟอเร็กซ์ต่างประเทศไปบวกกับรายได้จากการจ้างงานหลังจากใช้ค่าลดหย่อนพื้นฐานและอื่น ๆ ในการปรับปรุงภาษีสิ้นปีแล้ว จึงไม่อาจสรุปง่าย ๆ ว่าไม่ต้องยื่นแบบเพราะอยู่ภายในค่าลดหย่อนพื้นฐาน โดยหลักการ พนักงานเงินเดือนควรใช้เกณฑ์ 200,000 JPY ในหัวข้อก่อนหน้า และผู้ที่ไม่มีเงินเดือนควรพิจารณาจากค่าลดหย่อนรายได้รวมของตน
การหักลดหย่อนพื้นฐานเป็นระบบที่เปลี่ยนแปลงเป็นขั้นตามรายได้รวม ยิ่งรายได้สูงการหักลดหย่อนก็ยิ่งน้อยลง หากไม่ทราบว่าตนเองอยู่ในช่วงใด เมื่อกรอกจำนวนเงินในเว็บไซต์จัดทำแบบแสดงรายการภาษีออนไลน์ของ NTA ระบบจะคำนวณให้อัตโนมัติ
เอกสารและการเตรียมการที่จำเป็นสำหรับการยื่นภาษีฟอเร็กซ์ต่างประเทศ
ตาม NTA Tax Answer No. 1521 ฟอเร็กซ์ต่างประเทศที่ไม่ใช่ธุรกรรมกับผู้ประกอบการที่ขึ้นทะเบียนในญี่ปุ่น (อนุพันธ์ที่ซื้อขายในตลาด หรืออนุพันธ์ซื้อขายนอกตลาด) โดยทั่วไปถือเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดที่เสียภาษีแบบรวมรายได้ ไม่ใช่การเก็บภาษีแบบแยกประเมินตนเอง (โปรดยืนยันธุรกรรมรายบุคคลกับสำนักงานสรรพากรหรือนักบัญชีภาษี) และไม่มีระบบหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือการยื่นแบบอย่างง่ายเหมือนบัญชีเฉพาะ ดังนั้นคุณต้องรวมกำไรขาดทุนเองและเก็บบันทึกที่สนับสนุน ซึ่งเป็นจุดเริ่มต้นของการยื่นแบบแสดงรายการภาษี
| เอกสารหรือข้อมูล | แหล่งที่ขอรับได้ | เมื่อใดที่ใช้ |
|---|---|---|
| ประวัติการเทรด (กำไรขาดทุนที่รับรู้รายปี) | ประวัติบัญชี MT4/MT5 รายงานการเทรดประจำปีของโบรกเกอร์ (หากมี) | เกณฑ์สำหรับการรวมกำไรขาดทุนที่รับรู้รายปี รวมสว็อปและค่าคอมมิชชันด้วย |
| บันทึกการฝากและถอนเงิน | ประวัติใน client area ของโบรกเกอร์ รายการเดินบัญชีธนาคารและอีวอลเล็ต | เพื่อแยกออกจากกำไรขาดทุน การฝากและการถอนเงินเองไม่ใช่รายได้ |
| ใบเสร็จและใบแจ้งหนี้สำหรับค่าใช้จ่าย | บันทึกค่าหนังสือ สัมมนา เครื่องมือ ค่าสื่อสาร และอื่น ๆ | เกณฑ์สำหรับการหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็น |
| บัตร My Number หรือเอกสารยืนยันหมายเลขบวกเอกสารยืนยันตัวตน | เอกสารที่คุณมีอยู่แล้ว | สำหรับการกรอกในแบบแสดงรายการภาษีและการยื่นผ่าน e-Tax |
| ใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายและใบรับรองการหักลดหย่อน | นายจ้าง บริษัทประกัน หน่วยงานท้องถิ่น และอื่น ๆ ของคุณ | เมื่อพนักงานบริษัทกรอกรายได้จากการจ้างงานและการหักลดหย่อนในแบบแสดงรายการภาษี |
※ การมีรายงานการเทรดรายปีให้หรือไม่ รูปแบบ และช่วงเวลาที่ครอบคลุม แตกต่างกันไปตามโบรกเกอร์ เพื่อความปลอดภัยในกรณีที่ไม่มีให้ ควรบันทึกประวัติเองจาก MT4/MT5
- จัดระเบียบกำไรขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงของปีภาษี (1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม) ตามบัญชีและตามสกุลเงินของบัญชี
- หากคุณใช้หลายโบรกเกอร์หรือหลายบัญชี ให้รวมทั้งหมดเข้าด้วยกัน (บัญชีที่ขาดทุนจะหักลบกับกำไรของโบรกเกอร์อื่นเมื่อคำนวณรายได้)
- บันทึกการฝาก การถอน โบนัส และการโอนระหว่างบัญชีแยกจากกำไรขาดทุน
- สำหรับบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ (เช่น บัญชี USD) โปรดยืนยันวิธีแปลงเป็นเยนกับสำนักงานสรรพากรหรือนักบัญชีภาษี
- เก็บประวัติการเทรดและบันทึกค่าใช้จ่ายไว้ เผื่อถูกขอให้แสดงในภายหลัง
เว็บไซต์นี้ไม่สามารถยืนยันโดยตรงจากหน้าที่เผยแพร่ของ NTA หน้าใดเลยว่าจะใช้อัตราแลกเปลี่ยนอย่างไรเมื่อรายงานกำไรขาดทุนของบัญชีสกุลดอลลาร์สหรัฐหรือสกุลเงินต่างประเทศอื่นเป็นเงินเยน (อัตราในวันที่เทรด หรือการแปลงอย่างง่ายจากยอดรวมรายปี) การคำนวณด้วยวิธีที่ผิดอาจทำให้รายงานรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริง จึงควรยืนยันล่วงหน้ากับสำนักงานสรรพากรท้องถิ่นหรือนักบัญชีภาษี และเก็บบันทึกวิธีแปลงที่เลือกใช้
วิธีส่งออกประวัติการเทรดของ MT4/MT5 (ประวัติบัญชี กำหนดช่วงเวลา บันทึกรายงาน)
หากไม่มีรายงานการเทรดประจำปี หรือรายงานขาดรายการ คุณสามารถบันทึกรายงานจากประวัติบัญชีของ MT4/MT5 ได้ ชื่อหน้าจอแตกต่างกันเล็กน้อยตามเทอร์มินัลและเวอร์ชัน แต่ขั้นตอนโดยทั่วไปมีดังนี้ ดูคู่มือสำหรับผู้เริ่มต้นเพิ่มเติมสำหรับพื้นฐานของแพลตฟอร์ม
- 01เปิด Account History ในเทอร์มินัล
ใน MT4 ให้เปิดแท็บ Account History ของ Terminal (Ctrl+T) ใน MT5 ให้เปิดแท็บ History ของ Toolbox (ชื่อแตกต่างกันตามเวอร์ชัน) เพื่อแสดงรายการเทรดที่ปิดแล้ว
- 02ตั้งช่วงเวลา
คลิกขวาที่รายการและเลือกจากตัวเลือก เช่น All History, Last 3 Months หรือ Custom Period หากต้องการเลือกปีภาษี ให้ตั้งช่วงเวลาที่กำหนดเองเป็น 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม
- 03บันทึกรายงาน
คลิกขวาอีกครั้งและเลือก Save as Report (Report ใน MT5) จากนั้นบันทึกเป็น HTML หรือรูปแบบที่ใช้กับสเปรดชีตได้ตามที่มีให้เลือก การแยกโฟลเดอร์ตามปีจะช่วยให้ค้นหาไฟล์ภายหลังได้ง่ายขึ้น
- 04ตรวจสอบกำไรขาดทุน สว็อป และค่าคอมมิชชัน
ในรายงานที่บันทึกไว้ ให้ตรวจสอบคอลัมน์กำไรขาดทุนที่เกิดขึ้นจริง สวอป (การปรับดอกเบี้ย) และค่าคอมมิชชัน หากหมายเลขบัญชีของคุณเปลี่ยนระหว่างปี หรือคุณมีหลายบัญชี ให้บันทึกรายงานของแต่ละบัญชีด้วยขั้นตอนเดียวกัน
- 05จัดทำใบสรุป
นำข้อมูลเข้าซอฟต์แวร์สเปรดชีตและรวมวันที่ปิดสถานะ คู่เงิน กำไรขาดทุน สวอป และค่าคอมมิชชัน บันทึกการฝาก การถอน และโบนัสในชีตแยกต่างหาก
รายงานของ MT4/MT5 แสดงเป็นสกุลเงินของบัญชี (เยน, USD เป็นต้น) โบรกเกอร์บางรายยังให้ดาวน์โหลดประวัติการเทรดหรือรายงานประจำปีในพื้นที่ลูกค้า จึงควรตรวจสอบศูนย์ช่วยเหลือของแต่ละโบรกเกอร์และเทียบกับประวัติของ MT4/MT5 เพื่อให้พบข้อผิดพลาดในการรวมยอดได้ง่ายขึ้น
พื้นฐาน MT4 และ MT5: คู่มือสำหรับผู้เริ่มต้น →
การปฏิบัติต่อโบนัสของโบรกเกอร์และบันทึกแยกตามวิธีการฝากเงินเป็นรายการที่มักปะปนกับกำไรขาดทุนเมื่อรวมยอด เว็บไซต์นี้ไม่สามารถยืนยันการปฏิบัติทางภาษีของโบนัสจากข้อมูลทางการได้ หากไม่แน่ใจว่ารายการใดนับเป็นรายได้หรือไม่ โปรดสอบถามสำนักงานสรรพากรหรือนักบัญชีภาษี
สิ่งที่อ้างเป็นค่าใช้จ่ายฟอเร็กซ์ต่างประเทศได้และไม่ได้
รายได้จากฟอเร็กซ์ต่างประเทศโดยทั่วไปเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดที่เสียภาษีแบบรวมรายได้ (NTA Tax Answer No. 1521) และรายได้เบ็ดเตล็ดคำนวณโดยหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็นจากรายรับรวม (NTA Tax Answer No. 1500) NTA Tax Answer ไม่ได้ระบุเกณฑ์รายบุคคลว่ารายจ่ายใดนับเป็นค่าใช้จ่าย ในทางปฏิบัติ คุณจัดระเบียบบันทึกพร้อมใบเสร็จ โดยใช้เกณฑ์ทดสอบว่ารายจ่ายนั้นจำเป็นโดยตรงต่อการได้มาซึ่งรายรับจากฟอเร็กซ์ต่างประเทศหรือไม่
| รายการ | ตัวอย่างที่มักถือเป็นค่าใช้จ่ายได้ง่าย | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ต้นทุนที่เกิดขึ้นโดยตรงจากการซื้อขาย | ค่าคอมมิชชันการเทรด ค่าธรรมเนียมการโอนเงินสำหรับการฝากและถอน (ต้นทุนจริงที่จ่ายให้โบรกเกอร์และธนาคาร) | บันทึกสวอปรวมอยู่ในกำไรขาดทุน แยกจากค่าใช้จ่าย แยกค่าคอมมิชชันและค่าธรรมเนียมการโอนเงินเป็นจำนวนที่ตรวจสอบได้จากใบแจ้งยอด |
| ต้นทุนในการรวบรวมข้อมูล | หนังสือฟอเร็กซ์เฉพาะทาง ข้อมูลแบบชำระเงิน และเครื่องมือวิเคราะห์การเทรด | เก็บใบเสร็จที่แสดงชัดเจนว่าแยกจากการใช้ส่วนตัว |
| ค่าสื่อสารและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับคอมพิวเตอร์ | การเชื่อมต่อที่ใช้ในการซื้อขาย ค่า VPS (เซิร์ฟเวอร์เสมือนส่วนตัว) | ในกรณีที่ใช้ร่วมกับส่วนตัว มีความเห็นว่าควรแบ่งสัดส่วนตามส่วนที่ใช้เพื่อธุรกิจ |
| รายการที่มีแนวโน้มว่าจะไม่เข้าข่ายเป็นค่าใช้จ่าย | ค่าครองชีพ ค่าเช่าเต็มจำนวน ค่าบันเทิง และจำนวนเงินฝากเอง | เงินฝากไม่เท่ากับค่าใช้จ่าย เงินต้นที่ฝากไว้ไม่ใช่ค่าใช้จ่าย |
※ ขึ้นอยู่กับขนาดของรายรับ มีวิธีคำนวณอื่น เช่น ข้อยกเว้นพิเศษแบบเกณฑ์เงินสด สำหรับการปฏิบัติกรณีรายรับจากรายได้เบ็ดเตล็ดจากธุรกิจเมื่อสองปีก่อนไม่เกิน 3 ล้าน JPY โปรดตรวจสอบคำตอบด้านภาษีของ NTA ฉบับที่ 1500
แม้หลังหักค่าใช้จ่ายแล้วรายได้ติดลบ ผลขาดทุนจากรายได้เบ็ดเตล็ดก็ไม่สามารถหักกลบกับรายได้อื่น เช่น รายได้จากการจ้างงานได้ ค่าใช้จ่ายมีความหมายเฉพาะในขอบเขตที่หักจากรายรับฟอเร็กซ์ต่างประเทศของปีนั้นได้ การทดสอบว่ารายได้ไม่เกิน 200,000 JPY หรือไม่ ก็พิจารณาจากรายได้หลังหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็นเช่นกัน
ผลขาดทุนจากฟอเร็กซ์ต่างประเทศยกไปปีถัดไปได้หรือไม่ ทำไมจึงหักกลบไม่ได้ →
วิธียื่นแบบภาษีฟอเร็กซ์ต่างประเทศ: ตั้งแต่การเตรียมแบบจนถึงการชำระภาษี
ช่วงเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้โดยหลักคือ 16 กุมภาพันธ์ถึง 15 มีนาคมของปีถัดไป (NTA Tax Answer No. 2020) สำหรับปีภาษี 2026 (รายได้ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงธันวาคม 2026) แนวทางคือ 16 กุมภาพันธ์ถึง 15 มีนาคม 2027 คุณยื่นต่อสำนักงานสรรพากรที่มีเขตอำนาจ และสามารถจัดทำและยื่นแบบที่บ้านได้โดยใช้เว็บไซต์จัดทำแบบแสดงรายการภาษีออนไลน์ของ NTA
- 01สรุปกำไรขาดทุนและค่าใช้จ่ายประจำปี
โดยใช้ขั้นตอนในหัวข้อก่อนหน้า ให้รวมกำไรขาดทุนที่รับรู้รายปี (รวมสว็อปและค่าคอมมิชชัน) และค่าใช้จ่าย แล้วคำนวณรายได้ (รายรับลบค่าใช้จ่าย)
- 02จัดทำแบบแสดงรายการภาษีบนเว็บไซต์จัดทำแบบออนไลน์ของ NTA
บนเว็บไซต์ของ NTA พนักงานประจำกรอกเนื้อหาจากใบหักภาษี ณ ที่จ่าย ให้กรอกรายได้จากฟอเร็กซ์ต่างประเทศภายใต้รายได้เบ็ดเตล็ด พร้อมรายรับและค่าใช้จ่ายที่จำเป็น (โปรดตรวจสอบคำแนะนำของ NTA หรือสอบถามสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับการจัดประเภทเป็นธุรกิจหรืออื่น ๆ)
- 03กรอกค่าลดหย่อน
กรอกค่าลดหย่อนรายได้ที่เข้าข่าย เช่น ค่าลดหย่อนเบี้ยประกันสังคมและค่าลดหย่อนค่ารักษาพยาบาล ค่าลดหย่อนพื้นฐานจะถูกนำมาใช้โดยอัตโนมัติ ภาษีที่ต้องชำระหรือเงินที่ได้คืนจะแสดงตามที่กรอก
- 04ยื่นแบบแสดงรายการภาษี
ยื่นผ่าน e-Tax พิมพ์แล้วส่งทางไปรษณีย์ หรือนำไปที่สำนักงานสรรพากร โปรดตรวจสอบคำแนะนำของ NTA สำหรับเงื่อนไขของแต่ละวิธี เช่น การใช้บัตร My Number
- 05ชำระภายในกำหนด
กำหนดชำระภาษีโดยหลักคือ 15 มีนาคม คุณสามารถเลือกชำระได้ด้วยการโอนจากบัญชี Direct Payment อินเทอร์เน็ตแบงก์กิ้ง บัตรเครดิต แอปสมาร์ทโฟน ร้านสะดวกซื้อ (QR code) และเงินสด (ใบแจ้งการชำระเงิน)
- 06ตรวจสอบการยื่นแบบภาษีท้องถิ่น
Tax Answers ของ NTA ครอบคลุมภาษีเงินได้ และไม่ได้อธิบายว่าต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีท้องถิ่นหรือไม่ หรือต้องยื่นอย่างไร โปรดตรวจสอบกับเทศบาลของคุณว่าเนื้อหาในแบบแสดงรายการภาษีของคุณถูกนำไปสะท้อนในภาษีท้องถิ่นอย่างไร และหากไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษี จำเป็นต้องยื่นแยกต่างหากหรือไม่
| เงินได้พึงประเมิน | อัตรา | การหัก |
|---|---|---|
| ต่ำกว่า 1.95 ล้านเยน | 5% | JPY 0 |
| 1.95 ล้านเยนถึงต่ำกว่า 3.3 ล้านเยน | 10% | JPY 97,500 |
| 3.3 ล้านเยนถึงต่ำกว่า 6.95 ล้านเยน | 20% | JPY 427,500 |
| 6.95 ล้านเยนถึงต่ำกว่า 9 ล้านเยน | 23% | JPY 636,000 |
| 9 ล้านเยนถึงต่ำกว่า 18 ล้านเยน | 33% | JPY 1,536,000 |
| 18 ล้านเยนถึงต่ำกว่า 40 ล้านเยน | 40% | JPY 2,796,000 |
| 40 ล้านเยนขึ้นไป | 45% | JPY 4,796,000 |
※ ภาษีคำนวณจาก รายได้ที่ต้องเสียภาษี x อัตรา - ค่าหัก นอกจากนี้ยังเก็บภาษีเงินได้เพื่อการฟื้นฟูพิเศษ (โดยหลักคือ 2.1% ของจำนวนภาษีเงินได้ฐานสำหรับแบบแสดงรายการภาษี) และภาษีท้องถิ่น อัตราภาษีเงินได้เพื่อการฟื้นฟูพิเศษกำลังถูกทบทวนตั้งแต่ปีภาษี 2027 โปรดตรวจสอบ NTA Tax Answer No. 2260
หากต้องยื่นแบบแต่ไม่ยื่นภายในกำหนด อาจถูกเรียกเก็บภาษีค้างชำระและภาษีเบี้ยปรับในภายหลัง หากไม่แน่ใจ ให้จัดระเบียบเอกสารบันทึกและปรึกษาสำนักงานสรรพากรหรือนักบัญชีภาษีแต่เนิ่น ๆ สิ่งที่ต้องทำแตกต่างกันไปตามสถานการณ์เฉพาะราย
คำถามที่พบบ่อย
ถาม: เมื่อใดต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับฟอเร็กซ์ต่างประเทศ
ตอบ: สำหรับพนักงานเงินเดือนที่ได้รับเงินเดือนจากนายจ้างรายเดียวและผ่านการปรับปรุงภาษีสิ้นปีแล้ว โดยทั่วไปต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ เมื่อรายได้ที่ไม่ใช่รายได้จากการจ้างงานและเงินบำเหน็จบำนาญเกิน 200,000 JPY ต่อปี (คำตอบด้านภาษีของ NTA ฉบับที่ 1900) เกณฑ์คือรายได้ ซึ่งหมายถึงกำไรที่เกิดขึ้นจริงหักด้วยค่าใช้จ่าย ไม่ใช่จำนวนเงินที่ถอน ผู้ที่ไม่มีเงินเดือนพิจารณาจากว่ารายได้รวมเกินค่าลดหย่อนรายได้จนมีภาษีต้องชำระหรือไม่
ถาม: 200,000 เยนและ 480,000 เยนต่างกันอย่างไรในการยื่นแบบภาษีฟอเร็กซ์ต่างประเทศ
ตอบ: 200,000 JPY เป็นเกณฑ์ที่พนักงานเงินเดือนใช้พิจารณาว่าต้องยื่นแบบหรือไม่สำหรับรายได้ที่ไม่ใช่เงินเดือน 480,000 JPY เป็นค่าลดหย่อนพื้นฐานจนถึงปีภาษี 2024 (เรวะ 6) สำหรับรายได้รวมไม่เกิน 24 ล้าน JPY และผู้ที่ไม่มีเงินเดือนใช้พิจารณาว่ามีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นหรือไม่ ค่านี้ได้รับการปรับเป็น 950,000 JPY สำหรับปีภาษี 2025 และ 1.04 ล้าน JPY สำหรับปีภาษี 2026 (กรณีรายได้รวมไม่เกิน 1.32 ล้าน JPY) โปรดตรวจสอบหน้าทางการ
ถาม: หากรายได้จากฟอเร็กซ์ต่างประเทศไม่เกิน 200,000 เยน ไม่ต้องยื่นแบบภาษีท้องถิ่น (resident tax) ใช่หรือไม่
ตอบ: แม้ไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ ก็อาจต้องยื่นแบบภาษีท้องถิ่น คำตอบด้านภาษีของ NTA ครอบคลุมเฉพาะภาษีเงินได้ ดังนั้นต้องตรวจสอบวิธีการจัดการภาษีท้องถิ่นจากคำแนะนำของเทศบาลของคุณ โปรดตรวจสอบที่สำนักงานหรือเว็บไซต์ของเทศบาลท้องถิ่น
ถาม: ต้องเตรียมอะไรสำหรับการยื่นแบบภาษีฟอเร็กซ์ต่างประเทศ
ตอบ: สิ่งพื้นฐานคือประวัติการซื้อขายตลอดทั้งปี (รายงาน MT4/MT5 หรือรายงานการซื้อขายประจำปีของโบรกเกอร์) บันทึกการฝากและถอนเงิน ใบเสร็จค่าใช้จ่าย หมายเลข My Number และเอกสารยืนยันตัวตน และสำหรับพนักงานประจำคือใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย คุณสามารถจัดทำแบบแสดงรายการภาษีที่บ้านได้ด้วย e-Tax หรือเว็บไซต์จัดทำแบบแสดงรายการภาษีออนไลน์ของ NTA
ถาม: จะเกิดอะไรขึ้นหากไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับฟอเร็กซ์ต่างประเทศ
ตอบ: หากมีรายได้ที่ต้องยื่นแบบแต่ไม่ยื่นภายในกำหนด อาจถูกเรียกเก็บภาษีค้างชำระและภาษีเบี้ยปรับในภายหลัง หากไม่แน่ใจว่าต้องยื่นแบบหรือไม่ โปรดสอบถามสำนักงานสรรพากรหรือนักบัญชีภาษี
ถาม: ในปีที่ฟอเร็กซ์ต่างประเทศขาดทุน ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีหรือไม่
ตอบ: รายได้จากฟอเร็กซ์ต่างประเทศเป็นรายได้เบ็ดเตล็ด และผลขาดทุนไม่สามารถหักกลบกับรายได้อื่น เช่น รายได้จากการจ้างงาน หรือยกไปปีถัดไปได้ ดังนั้นการขาดทุนเพียงอย่างเดียวโดยทั่วไปจึงไม่ก่อให้เกิดหน้าที่ต้องยื่นแบบ อย่างไรก็ตาม หากยื่นแบบด้วยเหตุผลอื่น เช่น การหักลดหย่อนค่ารักษาพยาบาล ผลขาดทุนจากฟอเร็กซ์ต่างประเทศก็ต้องนำมากรอกด้วย
แหล่งที่มาและเงื่อนไข
- NTA Tax Answer No. 1900: พนักงานประจำที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (ตรวจสอบเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2026) →
- NTA Tax Answer No. 1199: ค่าลดหย่อนพื้นฐาน (ตรวจสอบเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2026) →
- NTA Tax Answer No. 1500: รายได้เบ็ดเตล็ด (ตรวจสอบเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2026) →
- NTA Tax Answer No. 1521: การเก็บภาษีการซื้อขายมาร์จินแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ (FX) (ตรวจสอบเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2026) →
- NTA Tax Answer No. 2020: การยื่นแบบแสดงรายการภาษี (ตรวจสอบเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2026) →
- NTA Tax Answer No. 2260: อัตราภาษีเงินได้ (ตรวจสอบเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2026) →
- พื้นฐาน MT4 และ MT5 (คู่มือสำหรับผู้เริ่มต้น) →
- ภาษีฟอเร็กซ์ต่างประเทศ (คอลัมน์) →
FX Textbook เป็นเว็บไซต์ข้อมูลอิสระ ไม่ใช่โบรกเกอร์ และไม่ได้ให้คำแนะนำการลงทุนส่วนบุคคล ฟอเร็กซ์และ CFD มีความเสี่ยง คุณอาจสูญเสียเงินลงทุนบางส่วนหรือทั้งหมด ไม่มีการรับประกันผลการเทรดใด ๆ
NEXT STEP
เปรียบเทียบโบรกเกอร์ที่ช่วยให้เก็บบันทึกได้ง่ายขึ้น
เปรียบเทียบประเภทบัญชี แพลตฟอร์มซื้อขาย และวิธีการฝากและถอนเงินของโบรกเกอร์ที่ระบุไว้ด้วยเกณฑ์เดียวกัน การตรวจสอบวิธีขอประวัติการซื้อขายก่อนเปิดบัญชีก็เป็นประโยชน์เช่นกัน