是否需要申報海外外匯的稅務，並非取決於您提領的金額，而是取決於您的所得：即該年度的獲利減去必要經費。對於僅從一家公司領取薪資的上班族，當薪資以外的所得合計每年超過 JPY 200,000 時，一般須申報所得稅（國稅廳（NTA）稅務解答 No. 1900）。
本文先整理最容易造成混淆的 JPY 200,000 與基礎扣除額門檻，再依序說明所需文件、如何從 MT4/MT5 匯出交易紀錄、可扣除經費的思考方式，以及從製作申報書到繳稅的步驟。稅率與課稅制度本身另文說明。關於您自身的情況，請向稅務署或稅務會計師確認。
海外外匯何時需要申報稅務？上班族、無業者與個人事業主的門檻
是否須申報取決於您的工作方式，判斷標準也隨之改變。共通之處在於，要看的是該年度的海外外匯所得（平倉後實現的損益合計，減去必要經費），而不是從帳戶提領的金額或帳戶餘額。浮動獲利在平倉前不會成為所得。
| 類別 | 須申報時的判斷標準 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 僅從一處領取薪資的上班族（已辦理年終調整） | 薪資所得與退職所得以外的所得合計，每年超過 JPY 200,000 | 國稅廳 Tax Answer No. 1900。若從兩處以上領取薪資，須連同未納入年終調整的薪資一併判斷 |
| 領有薪資的兼職人員等 | 同上（判斷依薪資的領取方式而異） | 若薪資由多個給付單位支付，請確認國稅廳的說明或洽詢稅務署 |
| 沒有薪資的人（無業者、專職家庭主婦、個體經營者、年金領取者等） | 合計所得超過基礎扣除額等所得扣除額，因此產生應繳稅額 | 需與海外外匯以外的所得一併判斷。扣除額因人而異 |
| 該年度海外外匯出現虧損的人 | 一般無申報義務 | 雜項所得的虧損不能與其他所得相抵，也不能結轉 |
※ 所得是收入（已實現獲利）扣除必要費用後的金額。20 萬日圓是所得稅的門檻，住民稅申報則另行處理。
JPY 200,000 的門檻，適用於薪資所得與退職所得以外的所得合計。即使已實現的海外外匯獲利超過 JPY 200,000，只要能扣除必要經費，且所得在 JPY 200,000 以下，就可能不需要申報所得稅。但若您有副業或其他雜項所得（跳蚤市場獲利、加密資產等），判斷時須合併計算。
20 萬日圓以下並不代表什麼都不用做
國稅廳的稅務解答僅說明是否需要申報所得稅。即使不需要申報所得稅，部分市區町村仍要求提交居民稅申報，請確認您所在市區町村的說明。另外，若為了申請退稅（例如醫療費扣除）而提出申報，則必須納入海外外匯所得。
480,000 日圓是什麼？基礎扣除額與須申報的對象
若沒有薪資，您可能聽過 48 萬日圓這個數字。這是基礎扣除額。在 2024 年度（令和 6 年）以前，合計所得 2,400 萬日圓以下者的基礎扣除額為 48 萬日圓（國稅廳 Tax Answer No. 1199）。因此過去的說明是，若海外外匯所得在此金額以內，就沒有應稅所得，也不需要申報。
不過，基礎扣除額已在稅制改革中修訂。國稅廳稅務解答 No. 1199（2026 年 10 月 10 日確認）顯示，合計所得在 JPY 1.32 million 以下者，2025 年度的基礎扣除額為 JPY 950,000，2026 年度為 JPY 1.04 million（2027 年度相同）。JPY 1.32 million 以上各級距的金額因稅務年度而異，請查閱官方頁面的表格。自 2028 年度起，JPY 1.32 million 以下級距的金額列為 JPY 990,000。
| 稅務年度 | 合計所得在 132 萬日圓以下的人 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 2024 年度以前 | 48 萬日圓（合計所得 2,400 萬日圓以下） | 舊制標準。JPY 480,000 這個數字即源自於此 |
| 2025 年度 | JPY 950,000 | 適用於 2026 年春季申報的 2025 年所得 |
| 2026 年度與 2027 年度 | 104 萬日圓 | 2026 年度的修訂條文自 2026 年 12 月 1 日起生效（請見官方頁面的註記） |
| 2028 年度以後 | JPY 990,000 | 依國稅廳稅務解答 No. 1199 的表格 |
※ JPY 1.32 million 以上各級距的金額，因難以從官方頁面的表格看出與稅務年度的對應關係，本文未列出。請查閱國稅廳稅務解答 No. 1199。
除基礎扣除額以外，社會保險費扣除額、壽險保費扣除額、撫養扣除額等扣除項目，也會用於稅額計算。反過來說，受薪者是在年末調整已套用基礎扣除額等之後，再將海外外匯所得加到薪資所得上，因此不能單純因為在基礎扣除額以內就說無須申報。原則上，受薪者請採用上一節的 JPY 200,000 標準，沒有薪資的人則應以合計所得扣除額來思考。
基礎扣除額是依合計所得分級變動的制度，所得越高，扣除額越少。若不確定自己屬於哪個級距，只要在國稅廳的線上報稅製作網站輸入金額，即可自動計算。
海外外匯報稅所需的文件與準備事項
依國稅廳稅務解答 No. 1521，與在日本登記的業者以外所進行的海外外匯交易（交易所衍生性商品或店頭衍生性商品），一般被視為適用綜合課稅的雜項所得，而非申告分離課稅（個別交易請向稅務署或稅務會計師確認）。此外，也沒有像特定帳戶那樣的扣繳或簡化申報制度。因此您必須自行合計損益，並保存佐證的紀錄；這是製作申報書的起點。
| 文件或資料 | 取得方式 | 使用時機 |
|---|---|---|
| 交易紀錄（全年已實現損益） | MT4/MT5 帳戶歷史、經紀商的年度交易報表（若有提供） | 合計全年已實現損益的依據。含隔夜利息與手續費的合計 |
| 出入金紀錄 | 業者客戶專區的紀錄、銀行與電子錢包的對帳單 | 以便與損益區分。入金與出金本身並非所得 |
| 費用的收據與發票 | 書籍、研討會、工具、通訊費等的紀錄 | 扣除必要經費的依據 |
| 個人編號卡（My Number Card），或個人編號確認文件加身分證明文件 | 您已持有的文件 | 用於填寫申報書及 e-Tax 送出 |
| 扣繳憑單與扣除額證明文件 | 您的雇主、保險公司、地方政府等 | 上班族在申報書中填寫薪資所得與扣除額時 |
※ 是否提供年度交易報告、其格式及涵蓋的期間，因業者而異。為防萬一業者未提供，請自行從 MT4/MT5 保存您的交易紀錄。
- 依帳戶與帳戶幣別，整理該稅務年度（1 月 1 日至 12 月 31 日）的已實現損益
- 若使用多家經紀商或多個帳戶，請全部合計（計算所得時，虧損帳戶會與其他經紀商的獲利相抵）
- 入金、出金、贈金與帳戶間轉帳請與損益分開記錄
- 外幣帳戶（如美元帳戶）的日圓換算方式，請向稅務署或稅理士確認
- 請保存交易紀錄與費用紀錄，以備日後被要求提出
本網站無法在國稅廳已公布的任何頁面上，直接確認以日圓申報美元等外幣帳戶損益時應如何適用匯率（採用成交日匯率，或將全年合計簡化換算）。若以錯誤的方式計算，可能導致申報不足，因此請事先向您所在地的稅務署或稅務會計師確認，並記錄您採用的換算方式。
如何匯出 MT4/MT5 的交易紀錄（帳戶歷史、設定期間、儲存報表）
若沒有年度交易報表或項目不足，可以從 MT4/MT5 的帳戶歷史儲存報表。畫面名稱因終端與版本而略有不同，大致步驟如下。平台的基本操作也請參閱新手指南。
- 01在終端中開啟帳戶歷史
在 MT4 中，開啟終端（Ctrl+T）的帳戶歷史標籤；在 MT5 中，開啟工具箱的歷史標籤（名稱因版本而異），即可顯示已平倉交易的清單。
- 02設定期間
在清單上按右鍵，並從「全部歷史」「最近 3 個月」「自訂期間」等選項中選擇。若要針對某個稅務年度，請將自訂期間設為 1 月 1 日至 12 月 31 日。
- 03儲存報表
再次按右鍵並選擇「儲存為報表」（MT5 中為「報表」），然後以所提供的 HTML 或相容試算表的格式儲存。每年使用獨立的資料夾，日後較容易找到檔案。
- 04確認損益、隔夜利息（swap）與手續費
在儲存的報表中，請確認已實現損益、swap（利息調整）與手續費的欄位。若年度中帳號有變更或持有多個帳戶，請依相同步驟為每個帳戶各儲存一份報表。
- 05彙整成一份總表
將資料匯入試算表軟體，彙總平倉日期、貨幣對、損益、swap 與手續費。入金、出金與贈金另以不同工作表記錄。
MT4/MT5 的報表以帳戶幣別（日圓、美元等）顯示。部分經紀商也可在客戶專區下載交易紀錄或年度報表，請確認各經紀商的幫助中心，並與 MT4/MT5 的歷史紀錄核對，較容易發現彙總錯誤。
經紀商對贈金的處理方式以及依入金方式分類的紀錄，在彙總時很容易與損益混淆。本網站無法從官方資訊確認贈金的稅務處理方式。若不確定某筆款項是否屬於所得，請向稅務機關或稅務師確認。
海外外匯哪些可以列為經費、哪些不行
海外外匯所得一般屬於適用綜合課稅的雜項所得（國稅廳 Tax Answer No. 1521），而雜項所得是以總收入扣除必要費用計算（國稅廳 Tax Answer No. 1500）。國稅廳的 Tax Answer 並未針對哪些支出可列為費用給出個別標準。實務上，是以收據整理紀錄，並以該支出是否為賺取海外外匯收入所直接必要作為判斷依據。
| 項目 | 容易被列為經費的範例 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 交易直接產生的成本 | 交易手續費、出入金的匯款手續費（實際支付給業者與銀行的費用） | swap 請記錄在損益之內，與費用分開。手續費與匯款手續費請以可從對帳單確認的金額分別列出 |
| 資訊蒐集成本 | 外匯專業書籍、付費資訊與交易分析工具 | 保留能清楚與私人用途區分的收據 |
| 通訊與電腦相關費用 | 交易所用的網路連線費、VPS（虛擬私人伺服器）費用 | 與私人用途共用時，有見解認為應依用於事業的比例分攤 |
| 可能不被認列為費用的項目 | 生活費、全額房租、娛樂費、入金金額本身 | 入金不等於經費。您入金的本金不是經費 |
※ 依收入規模不同，還有現金主義特例等其他計算方式。關於兩年前事業型雜所得的收入在 JPY 3 million 以下時的處理方式，請查閱國稅廳稅務解答 No. 1500。
即使扣除經費後所得為負，雜所得的虧損也無法與薪資所得等其他所得抵銷。經費只在能從該年度海外外匯收入中扣除的範圍內才有意義。判斷所得是否在 JPY 200,000 以下，同樣是以扣除必要經費後的所得為準。
海外外匯的稅務申報方式：從製作申報書到繳納
所得稅申報期間原則上為次年的 2 月 16 日至 3 月 15 日（國稅廳稅務解答 No. 2020）。2026 年度（2026 年 1 月至 12 月的所得）的參考期間為 2027 年 2 月 16 日至 3 月 15 日。須向管轄的稅務署提出，也可以在家中使用國稅廳的線上報稅製作網站製作並提交申報書。
- 01確定全年損益與費用
依據前面各節的步驟，合計全年已實現損益（含隔夜利息與手續費）與經費，並算出所得（收入減經費）。
- 02在國稅廳的線上申報書製作網站上製作申報書
在國稅廳網站上，上班族須填入扣繳憑單的內容。海外外匯所得請填入雜項所得，並填寫收入與必要費用（營業所得或其他分類，請確認國稅廳的說明或洽詢稅務署）。
- 03填入扣除額
請填入適用的所得扣除額，例如社會保險費扣除額與醫療費扣除額。基礎扣除額會自動套用。依您填入的內容，會顯示應繳稅額或退稅額。
- 04送出申報書
可透過 e-Tax 送出、列印後郵寄，或親自送到稅務署。各方式的條件（例如是否使用個人編號卡）請確認國稅廳的說明。
- 05請於期限內繳納
繳納期限原則上為 3 月 15 日。可選擇的方式包括帳戶轉帳、直接扣款（Direct Payment）、網路銀行、信用卡付款、智慧型手機應用程式付款、便利商店付款（QR 碼）及現金繳納（繳款單）。
- 06確認居民稅申報
國稅廳的稅務解答針對所得稅，並未說明是否需要居民稅申報或申報方式。請向您所在的市區町村確認，所得稅申報內容如何反映在居民稅上，以及未提出所得稅申報時是否需另行申報。
| 應稅所得 | 費率 | 扣除 |
|---|---|---|
| 未滿 JPY 1.95 million | 5% | JPY 0 |
| 195 萬日圓以上未滿 330 萬日圓 | 10% | JPY 97,500 |
| 330 萬日圓以上未滿 695 萬日圓 | 20% | JPY 427,500 |
| 695 萬日圓以上未滿 900 萬日圓 | 23% | JPY 636,000 |
| 900 萬日圓以上未滿 1,800 萬日圓 | 33% | JPY 1,536,000 |
| 1,800 萬日圓以上未滿 4,000 萬日圓 | 40% | JPY 2,796,000 |
| 4,000 萬日圓以上 | 45% | JPY 4,796,000 |
※ 稅額以應稅所得 × 稅率 - 速算扣除額計算。另外還會加徵復興特別所得稅（辦理申報時原則上為基準所得稅額的 2.1%）與住民稅。復興特別所得稅的稅率將自 2027 年度起修訂，因此請確認國稅廳 Tax Answer No. 2260。
若須申報卻未在期限內申報，之後可能被課徵延滯稅與各項附加稅。若有不確定之處，請及早整理紀錄並諮詢稅務署或稅理士。應採取的做法因個別情況而異。
常見問題
Q. 海外外匯在什麼情況下須辦理稅務申報？
A. 只從一家公司領取薪資並已辦理年末調整的受薪者，若薪資及退職所得以外的所得一年超過 JPY 200,000，原則上須辦理所得稅申報（國稅廳稅務解答 No. 1900）。判斷標準是所得，也就是已實現獲利扣除經費後的金額，而非出金金額。沒有薪資的人，則以合計所得是否超過所得扣除額而需要繳稅來判斷。
Q. 海外外匯稅務申報中的 20 萬日圓與 48 萬日圓有何差別？
A. JPY 200,000 是受薪者判斷薪資以外的所得是否須申報的標準。JPY 480,000 是 2024 年度（令和 6 年）以前、合計所得 JPY 24 million 以下者適用的基礎扣除額，沒有薪資的人常以此來判斷是否產生應課稅所得。2025 年度已修訂為 JPY 950,000，2026 年度則為 JPY 1.04 million（合計所得 JPY 1.32 million 以下者），請查閱官方頁面。
Q. 海外外匯所得在 20 萬日圓以下時，是否就不需要辦理住民稅申報？
A. 即使無須辦理所得稅申報，仍可能需要辦理居民稅申報。國稅廳稅務解答僅涵蓋所得稅，因此居民稅的處理方式須依所在市區町村的說明確認。請至所在地市區町村的辦公處或網站查詢。
Q. 辦理海外外匯稅務申報時需要準備什麼？
A. 基本上需要年度交易紀錄（MT4/MT5 報表或經紀商的年度交易報告）、出入金紀錄、經費收據、個人編號（My Number）與身分證明文件，受薪者還需要扣繳憑單。您可以在家中透過 e-Tax 或國稅廳的線上報稅書製作網站完成申報書。
Q. 不辦理海外外匯的稅務申報會怎樣？
A. 若有須申報的所得卻未在期限內申報，事後可能被課徵滯納稅與加重稅。若不確定是否須申報，請向稅務機關或稅務師確認。
Q. 海外外匯虧損的年度需要辦理稅務申報嗎？
A. 海外外匯所得屬於雜所得，虧損無法與薪資所得等其他所得互相抵銷，也無法結轉至次年。因此，僅有虧損時原則上沒有申報義務。不過，若因其他原因（例如醫療費扣除）而辦理申報，海外外匯的虧損也應一併填列。
資料來源與條件
- 國稅廳 Tax Answer No. 1900：須辦理申報的上班族（2026 年 10 月 10 日確認） →
- 國稅廳 Tax Answer No. 1199：基礎扣除額（2026 年 10 月 10 日確認） →
- 國稅廳 Tax Answer No. 1500：雜項所得（2026 年 10 月 10 日確認） →
- 國稅廳 Tax Answer No. 1521：外匯保證金交易（FX）的課稅（2026 年 10 月 10 日確認） →
- 國稅廳 Tax Answer No. 2020：稅務申報（2026 年 10 月 10 日確認） →
- 國稅廳 Tax Answer No. 2260：所得稅稅率（2026 年 10 月 10 日確認） →
- MT4 與 MT5 基礎（新手指南） →
- 海外外匯的課稅（專欄） →
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NEXT STEP
比較較容易保存紀錄的經紀商。
以相同基準比較所列經紀商的帳戶類型、交易平台以及出入金方式。開戶前也建議確認取得交易紀錄的方法。