해외 FX의 확정신고 필요 여부는 출금한 금액이 아니라 소득, 즉 해당 연도의 이익에서 필요경비를 뺀 금액에 따라 결정됩니다. 한 곳에서 급여를 받는 급여소득자는 급여 이외의 소득이 연간 20만 엔을 초과하면 일반적으로 소득세 확정신고가 필요합니다(국세청 타액스 앤서 No.1900).
이 기사는 가장 혼동하기 쉬운 20만 엔과 기초공제의 기준을 정리한 뒤, 필요한 서류, MT4/MT5에서 거래 이력을 내보내는 방법, 필요경비의 사고방식, 신고서 준비부터 납세까지의 절차를 순서대로 설명합니다. 세율과 과세 제도 자체는 별도 기사에서 다룹니다. 본인의 상황은 세무서 또는 세무사에게 확인하십시오.
해외 FX는 언제 확정신고가 필요합니까? 급여소득자, 무직자, 개인사업자의 기준
신고 의무는 일하는 방식에 따라 달라지며 기준도 바뀝니다. 공통적으로 보는 것은 계좌에서 출금한 금액이나 계좌 잔고가 아니라 해당 연도의 해외 FX 소득(포지션을 결제하여 확정된 손익의 합계에서 필요경비를 뺀 금액)입니다. 평가이익은 포지션을 결제하기 전에는 소득이 되지 않습니다.
| 구분 | 확정신고가 필요한 경우의 기준 | 유의사항 |
|---|---|---|
| 한 곳에서 급여를 받는 급여 소득자 (연말정산 완료) | 급여소득과 퇴직소득 이외의 소득 합계가 연간 20만 엔을 초과함 | 국세청 Tax Answer No. 1900. 두 곳 이상에서 급여를 받는 경우 연말정산 대상이 아닌 급여도 포함하여 판단합니다 |
| 급여를 받는 아르바이트 등의 근로자 | 위와 같음 (급여를 받는 방식에 따라 판단이 달라짐) | 급여를 여러 곳에서 받는 경우에는 국세청 안내나 세무서에서 확인하십시오 |
| 급여가 없는 분 (무직, 전업주부, 개인사업자, 연금 수급자 등) | 합계소득이 기초공제 등 소득공제를 초과하여 세금이 발생합니다 | 해외 FX 이외의 소득과 함께 판단합니다. 공제액은 사람마다 다릅니다 |
| 그해에 해외 FX 손실이 있는 분 | 일반적으로 신고 의무 없음 | 잡소득의 손실은 다른 소득과 통산하거나 이월할 수 없습니다 |
※ 소득은 수입(실현 이익)에서 필요경비를 뺀 금액입니다. JPY 200,000은 소득세의 기준이며, 주민세 신고는 별도로 취급됩니다.
20만 엔 기준은 급여소득과 퇴직소득 이외의 소득 합계에 적용됩니다. 확정된 해외 FX 이익이 20만 엔을 넘더라도 필요경비를 공제한 소득이 20만 엔 이하이면 소득세 확정신고가 필요하지 않을 수 있습니다. 다만 부업이나 그 밖의 잡소득(플리마켓 수익, 암호자산 등)이 있으면 합산하여 판단합니다.
JPY 200,000 이하라고 해서 아무것도 하지 않아도 되는 것은 아닙니다
국세청 타액스 앤서는 소득세 확정신고 필요 여부만 다룹니다. 소득세 신고가 필요하지 않더라도 지자체에 따라 주민세 신고가 필요한 경우가 있으므로 거주 지자체의 안내를 확인하십시오. 또한 의료비 공제 등으로 환급을 받기 위해 신고하는 경우에는 해외 FX 소득도 반드시 포함해야 합니다.
48만 엔이란? 기초공제와 신고 의무자
급여가 없는 경우 JPY 480,000이라는 금액을 들어 보신 적이 있을 것입니다. 이것은 기초공제액입니다. 2024년분(레이와 6년분) 이전에는 합계 소득금액이 JPY 24,000,000 이하인 사람의 기초공제가 JPY 480,000이었습니다(국세청 Tax Answer No. 1199). 그래서 해외 FX 소득이 이 금액 이내이면 과세 소득이 없어 신고가 필요 없다고 설명되어 왔습니다.
다만 기초공제는 세제 개정으로 변경되었습니다. 국세청 타액스 앤서 No.1199(2026년 10월 10일 확인)에 따르면 합계소득 132만 엔 이하인 사람의 기초공제는 2025년분 95만 엔, 2026년분 104만 엔(2027년분도 동일)입니다. 132만 엔을 넘는 구간의 금액은 과세연도별로 다르므로 공식 페이지의 표를 확인하십시오. 2028년분부터 132만 엔 이하 구간은 99만 엔으로 표시되어 있습니다.
| 과세 연도 | 합계 소득금액이 JPY 1,320,000 이하인 분 | 유의사항 |
|---|---|---|
| 2024년분 이전 | JPY 480,000 (합계 소득금액 JPY 24,000,000 이하) | 이전 기준. 48만 엔이라는 수치는 여기서 나온 것입니다 |
| 2025년분 | JPY 950,000 | 2026년 봄에 신고하는 2025년분 소득의 확정신고에 적용 |
| 2026년분과 2027년분 | JPY 1,040,000 | 2026년분 개정 규정은 2026년 12월 1일부터 시행됩니다(공식 페이지의 주석 참조) |
| 2028년분 이후 | JPY 990,000 | 국세청 택스 앤서 No. 1199의 표에 따름 |
※ 132만 엔을 넘는 구간의 금액은 공식 페이지 표에서 과세연도와의 대응을 읽기 어려워 본 기사에는 표시하지 않았습니다. 국세청 타액스 앤서 No.1199를 확인하십시오.
사회보험료 공제, 생명보험료 공제, 부양공제 등 기초공제 이외의 공제도 세액 계산에 사용됩니다. 반대로 급여소득자는 연말정산에서 기초공제 등이 적용된 후의 근로소득에 해외 FX 소득을 더하므로, 기초공제 범위 안이니까 신고가 필요 없다고 단순하게 말할 수는 없습니다. 급여소득자는 원칙적으로 앞 절의 200,000엔 기준을, 급여가 없는 사람은 소득공제 합계를 기준으로 생각하십시오.
기초공제는 합계소득에 따라 단계적으로 달라지는 제도이며 소득이 높을수록 공제액이 작아집니다. 어느 구간에 해당하는지 모를 때는 국세청의 확정신고서 작성 사이트에 금액을 입력하면 자동으로 계산됩니다.
해외 FX 확정신고에 필요한 서류와 준비
국세청 타액스 앤서 No.1521에 따르면, 일본에 등록된 업자와의 거래(거래소 파생상품 또는 장외 파생상품)가 아닌 해외 FX는 일반적으로 신고분리과세가 아니라 종합과세 대상인 잡소득으로 봅니다(개별 거래는 세무서 또는 세무사에게 확인하십시오). 또한 특정 계좌와 같은 원천징수나 간이 신고 제도도 없습니다. 따라서 손익을 직접 합산하고 이를 뒷받침하는 기록을 보관해야 하며, 이것이 신고의 출발점입니다.
| 서류 또는 데이터 | 구하는 곳 | 사용되는 경우 |
|---|---|---|
| 거래 이력(연간 확정 손익) | MT4/MT5의 계좌 내역, 업체의 연간 거래 보고서(제공하는 경우) | 연간 확정 손익을 합산하는 근거. 스왑과 수수료를 포함하여 합산합니다 |
| 입출금 기록 | 업자 클라이언트 영역의 이력, 은행 및 전자지갑 명세서 | 손익과 구분하기 위함입니다. 입금과 출금 자체는 소득이 아닙니다 |
| 경비의 영수증과 청구서 | 서적, 세미나, 도구, 통신비 등의 기록 | 필요경비를 공제하는 근거 |
| 마이넘버 카드, 또는 번호 확인 서류와 본인 확인 서류 | 이미 가지고 있는 서류 | 신고서 기입 및 e-Tax 제출용 |
| 원천징수표와 공제 증명서 | 근무처, 보험사, 지자체 등 | 급여소득자가 신고서에 급여소득과 공제를 입력하는 경우 |
※ 연간 거래 보고서의 제공 여부, 형식, 대상 기간은 업자마다 다릅니다. 제공되지 않는 경우를 대비하여 MT4/MT5에서 직접 이력을 저장해 두는 것이 안전합니다.
- 해당 과세 연도(1월 1일~12월 31일)의 실현 손익을 계좌별, 계좌 통화별로 정리하십시오
- 여러 업체나 계좌를 이용한다면 모두 합산하십시오 (손실 계좌는 다른 업체의 이익과 상계하여 소득을 계산합니다)
- 입금, 출금, 보너스, 계좌 간 이체는 손익과 구분하여 기록하십시오
- 외화 계좌(USD 계좌 등)의 엔 환산 방법은 세무서 또는 세무사에게 확인하십시오
- 나중에 제출을 요구받을 경우에 대비해 거래 내역과 경비 기록을 보관하십시오
본 사이트는 USD 등 외화 계좌의 손익을 엔으로 신고할 때의 환율 적용 방법(거래일 환율, 또는 연간 합계의 간이 환산)을 국세청이 공개한 어떤 페이지에서도 직접 확인하지 못했습니다. 잘못된 방법으로 계산하면 과소 신고로 이어질 수 있으므로 미리 관할 세무서 또는 세무사에게 확인하고, 채택한 환산 방법을 기록해 두십시오.
MT4/MT5 거래 내역 내보내기 방법 (계좌 내역, 기간 설정, 보고서 저장)
연간 거래 보고서가 없거나 항목이 부족하면 MT4/MT5의 계좌 내역에서 보고서를 저장할 수 있습니다. 화면 명칭은 단말기와 버전에 따라 다소 다르지만, 대략적인 순서는 다음과 같습니다. 플랫폼의 기본은 초보자 가이드도 참고하십시오.
- 01터미널에서 계좌 내역을 엽니다
MT4에서는 터미널(Ctrl+T)의 계좌 내역 탭을, MT5에서는 툴박스의 내역 탭(명칭은 버전에 따라 다릅니다)을 열어 청산된 거래 목록을 표시합니다.
- 02기간을 설정합니다
목록에서 오른쪽 클릭하여 전체 내역, 최근 3개월, 사용자 지정 기간 등에서 선택합니다. 특정 과세 연도를 대상으로 하려면 사용자 지정 기간을 1월 1일부터 12월 31일로 설정하십시오.
- 03보고서를 저장합니다
다시 오른쪽 클릭하여 보고서로 저장(MT5에서는 보고서)을 선택하고, 제공되는 HTML 또는 스프레드시트 호환 형식으로 저장하십시오. 연도별로 폴더를 나누어 두면 나중에 찾기 쉽습니다.
- 04손익, 스왑, 수수료를 확인하십시오
저장한 보고서에서 실현 손익, 스왑(이자 조정), 수수료 열을 확인하십시오. 연중에 계좌번호가 바뀌었거나 여러 계좌를 보유한 경우에는 같은 순서로 계좌별 보고서를 저장합니다.
- 05요약 시트를 작성하십시오
데이터를 스프레드시트 소프트웨어로 가져와 청산일, 통화쌍, 손익, 스왑, 수수료를 합계하십시오. 입금, 출금, 보너스는 별도 시트에 기록합니다.
MT4/MT5의 보고서는 계좌 통화(엔, USD 등)로 표시됩니다. 업체에 따라서는 클라이언트 영역에서 거래 내역이나 연간 보고서를 내려받을 수도 있으므로, 각 업체의 헬프 센터를 확인하고 MT4/MT5의 내역과 대조하면 합계 오류를 더 쉽게 발견할 수 있습니다.
업체의 보너스 처리와 입금 방법별 기록은 합산할 때 손익과 혼동하기 쉬운 항목입니다. 보너스의 세무상 취급은 공식 정보로 확인하지 못했습니다. 소득에 해당하는지 불분명한 경우 세무서 또는 세무사에게 확인하십시오.
해외 FX의 경비로 인정되는 것과 인정되지 않는 것
해외 FX 소득은 일반적으로 종합 과세 대상인 잡소득이며(국세청 Tax Answer No. 1521), 잡소득은 총수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산합니다(국세청 Tax Answer No. 1500). 국세청 Tax Answer는 어떤 지출이 경비에 해당하는지 개별 기준을 제시하지 않습니다. 실무에서는 그 지출이 해외 FX 수입을 얻기 위해 직접 필요했는지를 판단 기준으로 삼아 영수증과 함께 기록을 정리합니다.
| 항목 | 경비로 인정되기 쉬운 예 | 유의사항 |
|---|---|---|
| 거래에서 직접 발생한 비용 | 거래 수수료, 입출금 송금 수수료(업자와 은행에 실제로 지불한 비용) | 스왑은 경비와 구분하여 손익에 포함해 기록하십시오. 수수료와 송금 수수료는 명세서에서 확인할 수 있는 금액으로 구분합니다 |
| 정보 수집 비용 | FX 전문 서적, 유료 정보, 거래 분석용 도구 | 사적 용도와 구분되는 것을 알 수 있는 영수증을 보관하십시오 |
| 통신 및 PC 관련 비용 | 거래에 사용하는 회선 및 VPS(가상 전용 서버) 비용 | 사적 이용과 겸용인 경우에는 사업에 사용한 비율로 안분해야 한다는 견해가 있습니다 |
| 필요경비로 인정되기 어려운 항목 | 생활비, 집세 전액, 접대비, 입금액 그 자체 | 입금은 경비가 아닙니다. 입금한 원금은 경비가 아닙니다 |
※ 수입 규모에 따라 현금주의 특례 등 다른 계산 방법도 있습니다. 2년 전의 사업 잡소득 수입이 3,000,000엔 이하인 경우의 취급은 국세청 택스 앤서 No. 1500을 확인하십시오.
경비를 공제하여 소득이 마이너스가 되더라도 잡소득의 손실은 근로소득 등 다른 소득과 상계할 수 없습니다. 경비는 그해의 해외 FX 수입에서 공제할 수 있는 범위에서만 의미가 있습니다. 소득이 200,000엔 이하인지의 판단 역시 필요경비를 공제한 후의 소득으로 합니다.
해외 FX 확정신고 방법: 신고서 작성부터 납부까지
소득세 확정신고 기간은 원칙적으로 다음 해 2월 16일부터 3월 15일까지입니다(국세청 타액스 앤서 No.2020). 2026년분(2026년 1월~12월 소득)은 2027년 2월 16일부터 3월 15일까지가 기준입니다. 관할 세무서에 제출하며, 국세청의 확정신고서 작성 사이트를 이용하면 집에서 작성하고 제출할 수 있습니다.
- 01연간 손익과 필요경비 확정
앞 절의 절차에 따라 연간 확정 손익(스왑과 수수료 포함)과 경비를 합산하여 소득(수입 금액에서 경비를 뺀 금액)을 구합니다.
- 02국세청의 확정신고서 작성 코너에서 신고서를 작성하십시오
국세청 사이트에서 급여 소득자는 원천징수표의 내용을 입력합니다. 해외 FX 소득은 잡소득 항목에 수입금액과 필요경비를 입력합니다(사업소득 등 다른 구분은 국세청 안내나 세무서에서 확인하십시오).
- 03공제 입력
사회보험료 공제, 의료비 공제 등 해당되는 소득공제를 입력합니다. 기초공제는 자동으로 적용됩니다. 입력한 내용에 따라 납부 세액 또는 환급액이 표시됩니다.
- 04신고서를 제출합니다
e-Tax, 인쇄 후 우편 발송, 세무서 방문 제출 중에서 선택합니다. 마이넘버 카드 사용 등 방법별 조건은 국세청 안내에서 확인하십시오.
- 05기한까지 납부하십시오
납부 기한은 원칙적으로 3월 15일입니다. 계좌 이체, 다이렉트 납부, 인터넷 뱅킹, 신용카드 납부, 스마트폰 앱 납부, 편의점 납부(QR 코드), 현금 납부(납부서) 중에서 선택할 수 있습니다.
- 06주민세 신고를 확인하십시오
국세청 타액스 앤서는 소득세를 다루며 주민세 신고 필요 여부나 신고 방법은 설명하지 않습니다. 확정신고 내용이 주민세에 어떻게 반영되는지, 확정신고를 하지 않는 경우 별도 신고가 필요한지는 거주 지자체에 확인하십시오.
| 과세소득 | 요율 | 공제 |
|---|---|---|
| 195만 엔 미만 | 5% | JPY 0 |
| JPY 1,950,000 이상 JPY 3,300,000 미만 | 10% | JPY 97,500 |
| JPY 3,300,000 이상 JPY 6,950,000 미만 | 20% | JPY 427,500 |
| JPY 6,950,000 이상 JPY 9,000,000 미만 | 23% | JPY 636,000 |
| JPY 9,000,000 이상 JPY 18,000,000 미만 | 33% | JPY 1,536,000 |
| JPY 18,000,000 이상 JPY 40,000,000 미만 | 40% | JPY 2,796,000 |
| JPY 40,000,000 이상 | 45% | JPY 4,796,000 |
※ 세액은 과세 소득 x 세율 - 공제액으로 계산합니다. 여기에 복구특별소득세(확정신고의 경우 원칙적으로 기준소득세액의 2.1%)와 주민세가 추가로 부과됩니다. 복구특별소득세율은 2027년분부터 개정될 예정이므로 국세청 Tax Answer No. 2260을 확인하십시오.
신고가 필요한데 기한까지 하지 않으면 나중에 연체세와 가산세가 부과될 수 있습니다. 판단이 서지 않으면 기록을 정리해 일찍 세무서나 세무사에게 상담하십시오. 해야 할 일은 개별 사정에 따라 다릅니다.
자주 묻는 질문
Q. 해외 FX 확정신고는 언제 필요합니까?
A. 한 곳에서 급여를 받고 연말정산을 마친 급여소득자는 근로소득 및 퇴직소득 이외의 소득이 연 200,000엔을 초과하면 일반적으로 확정신고가 필요합니다(국세청 택스 앤서 No. 1900). 기준은 출금액이 아니라 확정된 이익에서 경비를 뺀 소득입니다. 급여가 없는 사람은 소득 합계가 소득공제를 초과하여 납세액이 발생하는지로 판단합니다.
Q. 해외 FX 확정신고에서 JPY 200,000과 JPY 480,000의 차이는 무엇입니까?
A. 200,000엔은 급여소득자가 급여 이외의 소득에 대해 신고가 필요한지를 판단하는 기준입니다. 480,000엔은 합계소득금액 24,000,000엔 이하에 대한 2024년분(레이와 6년분)까지의 기초공제액으로, 급여가 없는 사람이 과세소득이 발생하는지를 생각할 때 사용되어 왔습니다. 2025년분은 950,000엔, 2026년분은 1,040,000엔(합계소득금액 1,320,000엔 이하인 경우)으로 개정되었으므로 공식 페이지를 확인하십시오.
Q. 해외 FX 소득이 JPY 200,000 이하이면 주민세 신고는 필요 없습니까?
A. 소득세 확정신고가 필요하지 않은 경우에도 주민세 신고가 필요할 수 있습니다. 국세청 택스 앤서는 소득세만 다루므로 주민세의 취급은 거주 지자체의 안내로 확인해야 합니다. 거주 지자체의 담당 부서나 웹사이트에서 확인하십시오.
Q. 해외 FX 확정신고에 무엇을 준비해야 합니까?
A. 기본은 연간 거래 이력(MT4/MT5 리포트 또는 업체의 연간 거래 보고서), 입출금 기록, 경비 영수증, 마이넘버와 본인 확인 서류, 급여소득자는 원천징수표입니다. e-Tax 또는 국세청의 확정신고서 작성 사이트를 이용하면 자택에서 신고서를 작성할 수 있습니다.
Q. 해외 FX 확정신고를 하지 않으면 어떻게 됩니까?
A. 신고가 필요한 소득이 있는데 기한까지 신고하지 않으면 나중에 연체세와 가산세가 부과될 수 있습니다. 신고가 필요한지 불분명한 경우에는 세무서 또는 세무사에게 확인하십시오.
Q. 해외 FX에서 손실이 난 해에도 확정신고가 필요합니까?
A. 해외 FX의 소득은 잡소득이며, 손실은 근로소득 등 다른 소득과 상계하거나 다음 해로 이월할 수 없습니다. 따라서 손실만으로는 일반적으로 신고 의무가 생기지 않습니다. 다만 의료비 공제 등 다른 이유로 신고하는 경우에는 해외 FX의 손실도 기재 대상이 됩니다.
출처 및 조건
- 국세청 Tax Answer No. 1900: 확정신고가 필요한 급여 소득자 (2026년 10월 10일 확인) →
- 국세청 Tax Answer No. 1199: 기초공제 (2026년 10월 10일 확인) →
- 국세청 Tax Answer No. 1500: 잡소득 (2026년 10월 10일 확인) →
- 국세청 Tax Answer No. 1521: 외국환 증거금 거래(FX)의 과세 (2026년 10월 10일 확인) →
- 국세청 Tax Answer No. 2020: 확정신고 (2026년 10월 10일 확인) →
- 국세청 Tax Answer No. 2260: 소득세율 (2026년 10월 10일 확인) →
- MT4와 MT5의 기본 (초보자 가이드) →
- 해외 FX 세금 (칼럼) →
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NEXT STEP
기록을 남기기 쉬운 업체를 비교하십시오.
게재 업체의 계좌 유형, 거래 플랫폼, 입출금 방법을 동일한 기준으로 비교합니다. 계좌 개설 전에 거래 이력을 얻는 방법을 확인해 두는 것도 도움이 됩니다.