Нужно ли подавать налоговую декларацию по офшорному форексу, зависит не от выведенной суммы, а от вашего дохода: прибыли за год за вычетом необходимых расходов. Для наёмного работника, получающего зарплату от одного работодателя, декларация по подоходному налогу, как правило, требуется, если доходы, кроме зарплаты, в сумме превышают 200 000 иен в год (National Tax Agency (NTA) Tax Answer № 1900).
В этой статье изложены наиболее путающие пороги: 200 000 иен и базовый вычет, а затем по порядку объясняются необходимые документы, выгрузка истории сделок из MT4/MT5, подход к вычитаемым расходам и шаги от подготовки декларации до уплаты налога. Налоговые ставки и сама система налогообложения рассматриваются в отдельной статье. По вашему конкретному случаю уточните в налоговой инспекции или у налогового консультанта.
Когда требуется налоговая декларация по офшорному форексу? Пороги для наёмных работников, безработных и индивидуальных предпринимателей
Обязанность подавать декларацию зависит от того, как вы работаете, и критерий меняется соответственно. Общее то, что учитывается доход от офшорного форекса за данный год (сумма прибыли и убытка, реализованных закрытием позиций, за вычетом необходимых расходов), а не сумма, выведенная со счёта, и не баланс счёта. Плавающая прибыль не становится доходом, пока позиция не закрыта.
| Категория | Ориентир, когда декларация обязательна | Примечания |
|---|---|---|
| Наёмный работник с зарплатой от одного работодателя (годовой перерасчёт выполнен) | Совокупный доход, кроме дохода от трудовой деятельности и выходного пособия, превышает 200 000 иен в год | NTA Tax Answer No. 1900. При зарплате от двух и более работодателей оценивайте с учётом зарплаты, не охваченной годовым перерасчётом |
| Подработчики и другие работники с зарплатой | То же, что выше (оценка зависит от способа получения зарплаты) | Если зарплату выплачивают несколько работодателей, изучите разъяснения NTA или обратитесь в налоговую инспекцию |
| Лица без зарплаты (безработные, домохозяйки, индивидуальные предприниматели, пенсионеры и т. д.) | Совокупный доход превышает вычеты из дохода, такие как базовый вычет, поэтому налог подлежит уплате | Оценивается вместе с доходами, не связанными с оффшорным форексом. Размеры вычетов различаются у разных людей |
| Те, у кого за год убыток от оффшорного форекса | Как правило, обязанности подавать декларацию нет | Убытки по разному доходу нельзя зачесть против других доходов или перенести на будущее |
※ Доход — это выручка (реализованная прибыль) за вычетом необходимых расходов. 200,000 иен — порог для подоходного налога; декларации по местному налогу рассматриваются отдельно.
Порог в 200 000 иен применяется к сумме доходов, кроме дохода от трудовой деятельности и выходного пособия. Даже если реализованная прибыль от офшорного форекса превышает 200 000 иен, при возможности вычесть необходимые расходы и доходе не более 200 000 иен подача налоговой декларации на доход может не потребоваться. Однако если у вас есть подработка или другие прочие доходы (прибыль от продаж на барахолках, криптоактивы и т. д.), при оценке они суммируются.
Доход до 200,000 иен не всегда означает, что ничего делать не нужно
Справка NTA (Tax Answer) касается только того, требуется ли подавать декларацию по подоходному налогу. Даже если декларация по подоходному налогу не нужна, в некоторых муниципалитетах требуется декларация по местному налогу, поэтому ознакомьтесь с информацией вашего муниципалитета. Кроме того, если вы всё равно подаёте декларацию, например чтобы получить возврат по вычету медицинских расходов, в неё необходимо включить доход от офшорного форекса.
Налог на оффшорный форекс: совокупное налогообложение, разный доход и ставки →
Что такое 480 000 иен? Базовый вычет и кто обязан подавать декларацию
Если у вас нет зарплаты, вы могли слышать цифру 480,000 иен. Это размер базового вычета. Для налогового 2024 года (Рэйва 6) и более ранних базовый вычет составлял 480,000 иен для лиц с совокупным доходом не более 24 млн иен (NTA Tax Answer No. 1199). Поэтому объяснялось, что если доход от оффшорного форекса укладывался в эту сумму, налогооблагаемого дохода нет и подавать декларацию не нужно.
Однако базовый вычет был изменён в ходе налоговой реформы. Согласно справке NTA Tax Answer № 1199 (проверено 10 октября 2026 года), для лиц с суммарным доходом до 1.32 млн иен базовый вычет составляет 950 000 иен за налоговый год 2025 и 1.04 млн иен за налоговый год 2026 (так же и за налоговый год 2027). Суммы для диапазонов свыше 1.32 млн иен различаются по налоговым годам, поэтому смотрите таблицу на официальной странице. С налогового года 2028 диапазон до 1.32 млн иен указан как 990 000 иен.
| Налоговый год | Лица с совокупным доходом не более 1.32 млн иен | Примечания |
|---|---|---|
| Налоговый 2024 год и ранее | 480,000 иен (совокупный доход не более 24 млн иен) | Прежний стандарт. Сумма 480 000 иен взята отсюда |
| Налоговый 2025 год | JPY 950,000 | Применяется к декларации, подаваемой весной 2026 г. за доходы 2025 г. |
| Налоговые 2026 и 2027 годы | 1.04 млн иен | Изменённое положение для налогового года 2026 вступает в силу 1 декабря 2026 года (см. примечание на официальной странице) |
| Налоговый 2028 год и далее | JPY 990,000 | По таблице из Tax Answer № 1199 Налогового управления Японии |
※ Суммы для диапазонов свыше 1.32 млн иен в этой статье не приводятся, поскольку по таблице на официальной странице трудно понять их соответствие налоговым годам. Смотрите справку NTA Tax Answer № 1199.
При расчёте налога используются и вычеты, кроме базового, такие как вычет по взносам на социальное страхование, вычет по взносам на страхование жизни и вычет на иждивенцев. И наоборот, наёмные работники прибавляют доход от офшорного форекса к доходу от трудовой деятельности после применения базового и других вычетов при годовой корректировке, поэтому нельзя просто сказать, что декларация не нужна, раз вы укладываетесь в базовый вычет. Как правило, наёмным работникам следует ориентироваться на критерий JPY 200,000 из предыдущего раздела, а лицам без зарплаты — исходить из суммы всех своих вычетов из дохода.
Базовый вычет — это система, которая ступенчато меняется в зависимости от суммарного дохода: чем выше доход, тем меньше вычет. Если вы не знаете, в какой диапазон попадаете, введите суммы на сайте NTA для онлайн-подготовки налоговой декларации, и он рассчитает это автоматически.
Документы и подготовка, необходимые для налоговой декларации по офшорному форексу
Согласно NTA Tax Answer № 1521, офшорный форекс, не являющийся сделкой с зарегистрированным в Японии оператором (биржевые или внебиржевые производные инструменты), как правило, считается прочим доходом, облагаемым по совокупному налогообложению, а не отдельным налогообложением по самостоятельной декларации (отдельные сделки уточняйте в налоговой инспекции или у налогового консультанта). Также нет системы удержания налога у источника или упрощённой подачи декларации, как для специального счёта. Поэтому вам нужно самостоятельно суммировать прибыль и убыток и хранить подтверждающие записи; это отправная точка для декларации.
| Документ или данные | Где получить | Когда используется |
|---|---|---|
| История сделок (годовая реализованная прибыль и убыток) | История счёта MT4/MT5, годовой торговый отчёт брокера (если предоставляется) | Основа для суммирования годовой реализованной прибыли и убытка. Итог с учётом свопов и комиссий |
| Записи о пополнениях и выводах | История в личном кабинете брокера, выписки банка и электронных кошельков | Чтобы отделить их от прибыли и убытка. Сами пополнения и выводы доходом не являются |
| Квитанции и счета на расходы | Записи о книгах, семинарах, инструментах, расходах на связь и т. д. | Основание для вычета необходимых расходов |
| Карта My Number либо документы для подтверждения номера плюс удостоверяющие личность документы | Документы, которые у вас уже есть | Для заполнения декларации и подачи через e-Tax |
| Справка об удержании налога и справки о вычетах | Ваш работодатель, страховщики, местные органы власти и т. д. | Когда наёмный работник вносит в декларацию доход от трудовой деятельности и вычеты |
※ Предоставляется ли годовой торговый отчёт, его формат и охватываемый период различаются у разных брокеров. На случай, если он не предоставляется, надёжнее сохранить историю самостоятельно из MT4/MT5.
- Упорядочьте реализованную прибыль и убыток за налоговый год (с 1 января по 31 декабря) по счетам и по валютам счетов
- Если вы используете несколько брокеров или счетов, суммируйте их все (убыточный счёт засчитывается против прибыли у другого брокера при расчёте дохода)
- Записывайте пополнения, выводы, бонусы и переводы между счетами отдельно от прибыли и убытков
- Для счетов в иностранной валюте (например, в USD) уточните способ пересчёта в иены в налоговой инспекции или у налогового консультанта
- Храните историю сделок и записи о расходах на случай, если их позже потребуют предъявить
Этот сайт не смог напрямую подтвердить ни на одной опубликованной странице NTA, как применять обменные курсы при декларировании прибыли и убытка по счёту в долларах США или другой иностранной валюте в иенах (курсы на дату сделки или упрощённый пересчёт годового итога). Расчёт неверным методом может привести к занижению доходов, поэтому заранее уточните в местной налоговой инспекции или у налогового консультанта и сохраните запись о принятом методе пересчёта.
Как экспортировать историю сделок MT4/MT5 (история счёта, выбор периода, сохранение отчёта)
Если годового торгового отчёта нет или в нём не хватает данных, можно сохранить отчёт из истории счёта MT4/MT5. Названия экранов немного различаются в зависимости от терминала и версии, но общий порядок действий таков. Основы платформы также см. в руководстве для начинающих.
- 01Откройте историю счёта в терминале
В MT4 откройте вкладку «История счёта» (Account History) в Терминале (Ctrl+T); в MT5 откройте вкладку «История» (History) на панели инструментов (названия различаются в зависимости от версии), чтобы увидеть список закрытых сделок.
- 02Задайте период
Щёлкните правой кнопкой мыши по списку и выберите один из вариантов, например «Вся история» (All History), «Последние 3 месяца» (Last 3 Months) или «Пользовательский период» (Custom Period). Для выбора налогового года задайте пользовательский период с 1 января по 31 декабря.
- 03Сохраните отчёт
Снова щёлкните правой кнопкой мыши и выберите «Сохранить как отчёт» (Save as Report; в MT5 — Report), затем сохраните в формате HTML или в формате, совместимом с электронными таблицами, в зависимости от предложенного. Если хранить файлы за каждый год в отдельной папке, их потом легче найти.
- 04Проверьте прибыль и убыток, свопы и комиссии
В сохранённом отчёте проверьте столбцы реализованной прибыли и убытка, свопа (корректировка процентов) и комиссии. Если номер счёта изменился в течение года или у вас несколько счетов, сохраните отчёт по каждому счёту тем же способом.
- 05Составьте сводную таблицу
Импортируйте данные в программу для работы с таблицами и подведите итоги по дате закрытия, валютной паре, прибыли и убытку, свопу и комиссии. Пополнения, выводы и бонусы записывайте на отдельном листе.
Отчёты MT4/MT5 показываются в валюте счёта (иены, USD и т. д.). Некоторые брокеры также позволяют скачать историю сделок или годовые отчёты в личном кабинете, поэтому проверьте справочный центр каждого брокера и сверьте с историей MT4/MT5, чтобы легче выявить ошибки при подсчёте итогов.
Основы MT4 и MT5: руководство для начинающих →
Учёт бонусов брокера и записи по способам пополнения при подсчёте легко перепутать с прибылью и убытком. Налоговый режим бонусов этот сайт не смог подтвердить по официальной информации. Если вы не уверены, считается ли что-либо доходом, уточните это в налоговой инспекции или у налогового консультанта.
Какие расходы по офшорному форексу можно и нельзя учесть
Доход от оффшорного форекса, как правило, является разным доходом при совокупном налогообложении (NTA Tax Answer No. 1521), а разный доход рассчитывается как общая выручка за вычетом необходимых расходов (NTA Tax Answer No. 1500). В NTA Tax Answers не приводятся индивидуальные критерии того, какие траты считаются расходами. На практике записи упорядочивают вместе с квитанциями, применяя критерий: были ли траты непосредственно необходимы для получения выручки от оффшорного форекса.
| Пункт | Примеры, которые легко учесть как расходы | Примечания |
|---|---|---|
| Расходы, непосредственно связанные с торговлей | Торговые комиссии, комиссии за перевод при пополнении и выводе (фактические расходы, уплаченные брокерам и банкам) | Своп учитывайте в составе прибыли и убытков, отдельно от расходов. Комиссии и комиссии за переводы выделяйте в суммах, которые можно подтвердить по выпискам |
| Расходы на сбор информации | Специализированные книги по форексу, платная информация и инструменты для анализа сделок | Сохраняйте квитанции, из которых ясно, что расходы отделены от личных |
| Расходы на связь и компьютер | Подключение, используемое для торговли, и плата за VPS (виртуальный частный сервер) | Если они используются совместно с личными нуждами, существует мнение, что их следует распределять по доле, использованной для бизнеса |
| Статьи, которые, вероятно, не признаются расходами | Расходы на жизнь, вся арендная плата, развлечения, сама сумма депозита | Пополнение не равно расходу. Внесённая основная сумма не является расходом |
※ В зависимости от масштаба выручки доступны и другие методы расчёта, например особое положение о кассовом методе. О порядке в случае, когда выручка от прочих доходов от предпринимательской деятельности двумя годами ранее составляла не более JPY 3 млн, см. Tax Answer № 1500 Налогового управления Японии.
Даже если после вычета расходов доход получается отрицательным, убыток по прочим доходам нельзя зачесть против других доходов, например дохода от трудовой деятельности. Расходы имеют значение лишь в той мере, в какой их можно вычесть из выручки от офшорного форекса за этот год. Проверка того, не превышает ли доход JPY 200,000, также проводится по доходу после вычета необходимых расходов.
Можно ли переносить убытки офшорного форекса? Почему их нельзя зачесть →
Как подать налоговую декларацию по оффшорному форексу: от подготовки декларации до уплаты налога
Срок подачи декларации по подоходному налогу, как правило, — с 16 февраля по 15 марта следующего года (NTA Tax Answer № 2020). За налоговый год 2026 (доход с января по декабрь 2026 года) ориентир — с 16 февраля по 15 марта 2027 года. Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту жительства; подготовить и подать её можно дома на сайте NTA для онлайн-подготовки налоговой декларации.
- 01Подведите итоги годовой прибыли и убытков и расходов
Используя шаги из предыдущих разделов, просуммируйте годовую реализованную прибыль и убыток (включая свопы и комиссии) и расходы и определите доход (выручка минус расходы).
- 02Подготовьте декларацию на онлайн-сайте NTA для подготовки налоговых деклараций
На сайте NTA наёмные работники вносят данные из справки об удержании налога. Доход от оффшорного форекса указывайте как разный доход, с выручкой и необходимыми расходами (классификацию — предпринимательский или иной доход — уточните в разъяснениях NTA или в налоговой инспекции).
- 03Введите вычеты
Введите применимые вычеты из дохода, такие как вычет по взносам на социальное страхование и вычет медицинских расходов. Базовый вычет применяется автоматически. В зависимости от введённых данных отображается налог к уплате или возврат.
- 04Подайте декларацию
Подайте через e-Tax, распечатайте и отправьте по почте или принесите в налоговую инспекцию. Условия для каждого способа, например использование карты My Number, смотрите в разъяснениях NTA.
- 05Уплатите налог в срок
Срок оплаты, как правило, — 15 марта. Можно выбрать перевод со счёта, Direct Payment, интернет-банкинг, оплату кредитной картой, оплату через приложение на смартфоне, оплату в магазине повседневных товаров (QR-код) и оплату наличными (по платёжному бланку).
- 06Проверьте декларацию по местному налогу
Справки NTA (Tax Answers) касаются подоходного налога и не описывают, нужна ли декларация по местному налогу и как её подавать. Уточните в своём муниципалитете, как содержание вашей налоговой декларации учитывается при расчёте местного налога и нужна ли отдельная декларация, если вы не подаёте налоговую декларацию.
| Налогооблагаемый доход | Ставка | Вычет |
|---|---|---|
| До 1.95 млн иен | 5% | JPY 0 |
| от 1.95 млн до менее 3.3 млн иен | 10% | JPY 97,500 |
| от 3.3 млн до менее 6.95 млн иен | 20% | JPY 427,500 |
| от 6.95 млн до менее 9 млн иен | 23% | JPY 636,000 |
| от 9 млн до менее 18 млн иен | 33% | JPY 1,536,000 |
| от 18 млн до менее 40 млн иен | 40% | JPY 2,796,000 |
| 40 млн иен и более | 45% | JPY 4,796,000 |
※ Налог рассчитывается как налогооблагаемый доход x ставка - вычет. Дополнительно взимаются специальный реконструкционный подоходный налог (как правило, 2.1% от базовой суммы подоходного налога по декларации) и местный налог. Ставка специального реконструкционного подоходного налога пересматривается с налогового 2027 года, поэтому проверьте NTA Tax Answer No. 2260.
Если декларация обязательна, но вы не подали её в срок, позже могут быть начислены пени и штрафные налоги. Если вы не уверены, упорядочьте записи и заранее обратитесь в налоговую инспекцию или к налоговому консультанту. Что именно нужно сделать, зависит от индивидуальных обстоятельств.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Когда требуется налоговая декларация по оффшорному форексу?
О. Наёмному работнику, получающему зарплату от одного работодателя и прошедшему годовую корректировку налога, декларация по подоходному налогу, как правило, требуется, если доход, кроме дохода от трудовой деятельности и выходного пособия, превышает JPY 200,000 в год (Tax Answer № 1900 Налогового управления Японии). Критерий — доход, то есть реализованная прибыль за вычетом расходов, а не выведенная сумма. Лица без зарплаты ориентируются на то, превышает ли совокупный доход налоговые вычеты настолько, что возникает налог к уплате.
Вопрос: В чём разница между 200,000 и 480,000 иен применительно к налоговой декларации по оффшорному форексу?
О. JPY 200,000 — критерий, по которому наёмный работник определяет, требуется ли декларация по доходам, кроме зарплаты. JPY 480,000 — базовый вычет до налогового 2024 года (Рэйва 6) при совокупном доходе не более JPY 24 млн; лица без зарплаты ориентировались на него, чтобы понять, возникает ли налогооблагаемый доход. Для налогового 2025 года он изменён на JPY 950,000, а для налогового 2026 года — на JPY 1.04 млн (при совокупном доходе не более JPY 1.32 млн), поэтому проверяйте официальную страницу.
Вопрос: Если доход от оффшорного форекса не превышает 200,000 иен, нужна ли декларация по местному налогу?
О. Даже если декларация по подоходному налогу не требуется, может понадобиться декларация по местному налогу. Tax Answer Налогового управления Японии касаются только подоходного налога, поэтому порядок по местному налогу нужно уточнять в разъяснениях вашего муниципалитета. Проверьте это в местной администрации или на её сайте.
Вопрос: Что нужно подготовить для налоговой декларации по оффшорному форексу?
О. В основном это годовая история сделок (отчёт MT4/MT5 или годовой торговый отчёт брокера), записи о пополнениях и выводах, чеки на расходы, ваш номер My Number и документы, удостоверяющие личность, а для наёмных работников — справка об удержанном налоге. Подготовить декларацию можно дома через e-Tax или сайт Налогового управления для онлайн-подготовки налоговой декларации.
Вопрос: Что будет, если не подать налоговую декларацию по оффшорному форексу?
О. Если у вас есть доход, требующий подачи декларации, но вы не подали её в срок, позднее могут быть начислены пени и штрафные налоги. Если вы не уверены, нужно ли вам подавать декларацию, уточните это в налоговой инспекции или у налогового консультанта.
Вопрос: Нужно ли подавать налоговую декларацию в год, когда оффшорный форекс принёс убыток?
О. Доход от офшорного форекса относится к прочим доходам, и убыток нельзя зачесть против других доходов, например дохода от трудовой деятельности, или перенести на следующий год. Поэтому сам по себе убыток, как правило, не создаёт обязанности подавать декларацию. Однако если вы подаёте декларацию по другой причине, например для вычета медицинских расходов, убыток от офшорного форекса тоже подлежит внесению в неё.
Источники и условия
- NTA Tax Answer No. 1900: Наёмные работники, обязанные подавать налоговую декларацию (проверено 10 октября 2026 г.) →
- NTA Tax Answer No. 1199: Базовый вычет (проверено 10 октября 2026 г.) →
- NTA Tax Answer No. 1500: Разный доход (проверено 10 октября 2026 г.) →
- NTA Tax Answer No. 1521: Налогообложение маржинальной торговли иностранной валютой (FX) (проверено 10 октября 2026 г.) →
- NTA Tax Answer No. 2020: Налоговые декларации (проверено 10 октября 2026 г.) →
- NTA Tax Answer No. 2260: Ставки подоходного налога (проверено 10 октября 2026 г.) →
- Основы MT4 и MT5 (руководство для начинающих) →
- Налог на оффшорный форекс (колонка) →
FX Textbook — независимый информационный сайт, а не брокер и не поставщик индивидуальных инвестиционных рекомендаций. Торговля форекс и CFD сопряжена с риском. Вы можете потерять часть или весь вложенный капитал. Никакие торговые результаты не гарантируются.
NEXT STEP
Сравните брокеров, у которых удобнее вести учёт.
Сравните типы счетов, торговые платформы и способы пополнения и вывода брокеров из списка на единой основе. Также полезно перед открытием счёта выяснить, как получить историю своих сделок.