암호자산을 금융상품거래법의 규율 아래로 옮기는 금융상품거래법(FIEA) 및 자금결제법 개정법은 2026년 7월 15일에 국회를 통과했습니다. 별도로 2026년 3월 31일에 공포된 소득세 개정에서 암호자산 소득에 대한 20% 분리과세가 도입되며, 개정 금융상품거래법 시행(빨라야 2028년 1월 1일) 이후 적용될 것으로 예상됩니다.
2026년 9월 11일 시점에 공표된 법령과 해설 자료를 바탕으로, 이 칼럼은 개정의 핵심 사항, 분리과세 대상이 될 것으로 예상되는 거래, 시행까지의 일정, 해외 거래소 이용자가 지금 준비할 수 있는 사항을 정리합니다. 시행일, 대상 자산, 세부 요건은 정령과 성령으로 정해지므로 확정된 사항과 예상 사항을 구분합니다.
암호자산이 금융상품거래법(FIEA)으로 이동: 2026년 7월 15일 개정안 통과
지금까지 암호자산은 결제 수단으로서 자금결제법의 규제를 받아 왔고, 암호자산 교환업자의 등록 제도도 그 법률에 있었습니다. 암호자산이 널리 투자 대상으로 취급되고 있다는 점을 인식하여, 이번 개정은 규제의 중심을 금융상품거래법(FIEA)으로 옮기고 암호자산을 증권과는 구별되는 “금융상품”으로 규정합니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 암호자산의 법적 지위 | 결제서비스법에서 금융상품거래법으로 이관되어 증권과는 별개의 금융상품으로 규제됩니다 |
| 운영사에 대한 규제 | "암호자산 교환업"이 "암호자산 거래업"으로 명칭이 변경되어 금융상품거래법(FIEA)에 통합되었으며, 투자 운용, 조언, 암호자산 차입이 규제 대상 업무에 추가되었습니다 |
| 공시 | 암호자산은 "특정 암호자산"과 그 외로 나뉘며, 신규 공모 시 공시와 임시 및 정기(연간) 공시가 필요합니다 |
| 부정 거래 | 암호자산에 대한 내부자 거래 규제 도입(등록된 국내 암호자산 거래업자가 취급하는 자산이 대상), 증권거래등감시위원회의 조사 권한과 과징금 제도 정비 |
| 집행 | 공포일로부터 1년 이내에 정령으로 정하는 날짜에 시행되며, 기존 업자가 등록 심사 중에도 영업을 계속할 수 있는 경과 조치가 있습니다. 언론 보도는 2027년 중 시행을 예상합니다 |
※ 출처: 법안에 관한 FSA 설명 자료(2026년 4월, 공포일로부터 1년 이내 시행을 명시)와 법률사무소 해설, 2026년 9월 11일 확인. 시행일과 세부 사항은 정령과 부령으로 정해집니다.
일본 거주자에게 직접적인 변경 사항은 국내 등록 사업자에 대한 규제가 제1종 금융상품거래업자에 필적하는 수준으로 높아지는 것, 그리고 내부자 거래 규제가 암호자산에도 확대되는 것입니다. 이번 개정이 해외 거래소를 직접 규제하는 것은 아니지만, 등록 없이 일본 거주자를 상대하는 사업자에 대한 경고와 집행의 틀은 금융상품거래법(FIEA)에 따라 계속됩니다.
일본의 암호화폐 20% 과세는 언제부터입니까? 예상 세율과 적용 범위
현재 개인의 암호자산 거래 이익은 종합과세의 잡소득으로 분류되어 급여 등 다른 소득과 합산해 소득세 5%~45%에 주민세 10%(최대 약 55%)가 과세되며, 손실은 이월할 수 없습니다. 2026년 3월 31일에 공포된 소득세법 개정으로 다음과 같이 바뀔 것으로 예상됩니다.
| 항목 | 개정 후(예상) | 현재 |
|---|---|---|
| 요율 | 소득세 15% + 주민세 5% = 20%(복구특별소득세 제외) | 종합과세, 최대 약 55% |
| 범위 | '특정 암호자산'의 현물 거래, 파생상품, ETF(투자신탁)에서 발생한 소득 | 모든 암호자산(잡소득) |
| 손실 이월 | 3년 | 불가 |
| 상계 | 특정 암호자산의 현물 거래끼리는 손익 통산이 가능하지만, 현물과 파생상품 사이, 그리고 주식 등 다른 금융상품과는 통산할 수 없습니다 | 잡소득 내에서만 |
| 시작 | 개정 금융상품거래법이 시행된 해의 다음 해 1월 1일부터(빨라야 2028년 1월 1일) | — |
※ 출처: 다이와 종합연구소 보고서(2026년 2월 6일)와 국세청의 현행 취급 안내 페이지. ‘특정 암호자산’의 범위는 부령으로 정해지므로 일본에서 거래되는 모든 자산이 반드시 해당하는 것은 아닙니다.
분리과세는 개정 금융상품거래법 시행 연도의 다음 해 1월 1일부터 특정 암호자산에 해당하는 자산의 거래에서 발생한 소득이 대상입니다. 그 이전의 거래와 대상 범위 밖 자산의 거래는 종합과세 잡소득으로 남습니다. 2026년분과 2027년분 확정신고는 현행 규정에 따라 준비하십시오.
해외 거래소 수익은 어떻게 과세됩니까: 무엇이 바뀌고 무엇이 아직 정해지지 않았는가
해외 거래소에서 거래하는 분을 위해, 2026년 9월 기준으로 말할 수 있는 것과 말할 수 없는 것을 정리했습니다.
현재 말할 수 있는 것
- 해외 거래소에서 낸 수익은 일본 거주자인 한 일본에서 신고해야 하며, 이는 개정 후에도 달라지지 않습니다
- 분리과세는 기준이 아직 정해지지 않은 특정 암호자산의 거래로 한정될 것으로 예상되며, 해외 거래소에만 상장된 자산이 해당되는지는 미정입니다
- 취득가액, 매각 대금, 수수료의 기록은 직접 보관해야 합니다. 해외 거래소는 등록된 국내 사업자가 제공하는 연간 거래 보고서를 발행하지 않는 경우가 많습니다
- 시행 다음 해의 1월 1일이 기준일이 될 것으로 예상되므로, 미실현 포지션을 염두에 두고 거래 내역을 연도별로 정리해 두십시오
아직 정해지지 않은 사항
- 개정 FIEA의 시행일(정령으로 결정)과 이와 연동되는 분리과세 개시일
- 특정 암호자산에 포함되는 자산의 범위와 그 결정 방법
- 해외 거래소의 거래가 분리과세 대상이 되기 위한 조건(등록된 국내 업자를 통하지 않은 거래의 취급)
- 파생상품(무기한 선물과 레버리지 거래)의 세부 분류와 법정 보고의 범위
- 해외 거래소의 내역(현물, 선물, 입출금, 수수료)을 CSV 파일로 다운로드하여 연도별로 정리해 두십시오
- 현행 규정(잡소득, 종합과세)에 따라 2026년분 신고를 준비하십시오. 급여 소득자는 급여 이외의 소득이 연간 JPY 200,000를 초과하면 소득세 확정신고를 해야 합니다(주민세는 별도로 신고)
- 시행일과 대상 자산이 정령과 부령으로 공표되면, NTA와 FSA 웹사이트에서 확인하십시오
자주 묻는 질문
Q. 일본의 암호자산 20% 분리과세는 언제부터 적용되나요?
A. 개정 금융상품거래법이 시행되는 해의 다음 해 1월 1일부터 적용될 것으로 예상되며, 빨라도 2028년 1월 1일입니다. 개정 FIEA는 2026년 7월 15일에 성립했지만, 시행일은 정령으로 정해지며 2026년 9월 11일 기준으로는 확정되지 않았습니다.
Q. 해외 거래소의 수익도 분리과세의 대상이 되나요?
A. 미정입니다. 분리과세는 "특정 암호자산" 거래로 한정될 것으로 예상되며, 그 범위는 각의 명령으로 정해집니다. 해외 거래소 거래에 대한 조건은 공표되지 않았으므로 현행 잡소득 규정이 적용된다고 가정하고 기록을 보관하십시오.
Q. 개정 금융상품거래법(FIEA)은 암호자산에 대해 무엇을 바꾸나요?
A. 암호자산 규제는 자금결제법에서 FIEA로 이관되며, 암호자산은 증권과 구별되는 금융상품으로 취급됩니다. 암호자산 교환업은 암호자산 거래업으로 명칭이 바뀌고, 투자 운용과 조언이 규제 대상이 되며, 암호자산에 대한 내부자 거래 규칙이 도입됩니다.
Q. 분리과세에서는 손실을 이월할 수 있나요?
A. 특정 암호자산 거래에서 생긴 손실은 3년간 이월 공제될 것으로 예상됩니다. 다만 현물과 파생상품 간의 상계나 주식 등 다른 금융상품과의 상계는 허용되지 않을 것으로 예상됩니다.
Q. 2026년분 신고는 어떻게 해야 하나요?
A. 현행 규정에 따릅니다. 암호자산 거래에서 발생한 이익은 종합과세의 잡소득으로 신고합니다. 연간 JPY 200,000를 넘는 급여 외 소득이 있는 급여 소득자는 소득세 확정신고를 해야 하며, 주민세는 별도로 신고해야 합니다. 구체적인 계산은 세무서나 세무사와 상담하십시오.
출처
FX Textbook은 독립적인 정보 사이트이며 거래소나 개인 투자 자문 제공자가 아닙니다. 암호자산 거래에는 위험이 따릅니다. 가격 변동성, 레버리지 포지션의 청산, 송금 실수, 거래소와 서비스 제공자의 운영 위험으로 투자 원금의 일부 또는 전부를 잃을 수 있습니다. 어떠한 결과도 보장되지 않습니다.
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