กฎหมายแก้ไขพระราชบัญญัติตราสารทางการเงินและการแลกเปลี่ยน (FIEA) และพระราชบัญญัติบริการชำระเงิน ซึ่งย้ายสินทรัพย์คริปโตมาอยู่ภายใต้ FIEA ผ่านสภาไดเอทเมื่อวันที่ 15 กรกฎาคม 2026 แยกต่างหาก การแก้ไขภาษีเงินได้ที่ประกาศใช้เมื่อวันที่ 31 มีนาคม 2026 นำการจัดเก็บภาษีแยกต่างหาก 20% สำหรับรายได้จากสินทรัพย์คริปโตมาใช้ โดยคาดว่าจะมีผลหลังจาก FIEA ฉบับแก้ไขมีผลบังคับใช้ (เร็วที่สุดวันที่ 1 มกราคม 2028)
คอลัมน์นี้อิงกฎหมายและเอกสารอธิบายที่เผยแพร่ ณ วันที่ 11 กันยายน 2026 โดยจัดระเบียบประเด็นสำคัญของการปฏิรูป ธุรกรรมที่คาดว่าจะเข้าข่ายการเก็บภาษีแบบแยกต่างหาก ลำดับเวลาจนถึงการบังคับใช้ และสิ่งที่ผู้ใช้ตลาดซื้อขายต่างประเทศเตรียมได้ในตอนนี้ วันที่บังคับใช้ สินทรัพย์ที่เข้าข่าย และข้อกำหนดโดยละเอียดจะกำหนดโดยคำสั่งของคณะรัฐมนตรีและคำสั่งกระทรวง จึงแยกสิ่งที่ยืนยันแล้วออกจากสิ่งที่เป็นเพียงความคาดหมาย
คริปโตเคอร์เรนซีย้ายไปอยู่ภายใต้ FIEA: การแก้ไขกฎหมายผ่านเมื่อวันที่ 15 กรกฎาคม 2026
ที่ผ่านมาสินทรัพย์คริปโตถูกกำกับดูแลภายใต้พระราชบัญญัติบริการชำระเงินในฐานะวิธีการชำระเงิน โดยระบบการจดทะเบียนผู้ให้บริการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์คริปโตอยู่ในกฎหมายฉบับนั้น โดยตระหนักว่าสินทรัพย์คริปโตถูกปฏิบัติอย่างแพร่หลายในฐานะการลงทุน การแก้ไขจึงย้ายศูนย์กลางของการกำกับดูแลไปที่ FIEA และกำหนดให้สินทรัพย์คริปโตเป็น "ตราสารทางการเงิน" ที่แยกจากหลักทรัพย์
| รายการ | เนื้อหา |
|---|---|
| สถานะทางกฎหมายของสินทรัพย์คริปโต | ย้ายจาก Payment Services Act ไปยัง FIEA; กำกับดูแลเป็นตราสารทางการเงินที่แยกจากหลักทรัพย์ |
| การกำกับดูแลผู้ให้บริการ | "ธุรกิจแลกเปลี่ยนสินทรัพย์คริปโต" เปลี่ยนชื่อเป็น "ธุรกิจซื้อขายสินทรัพย์คริปโต" และรวมเข้ากับ FIEA โดยเพิ่มการบริหารการลงทุน การให้คำปรึกษา และการกู้ยืมสินทรัพย์คริปโตเป็นธุรกิจที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล |
| การเปิดเผยข้อมูล | คริปโตเคอร์เรนซีแบ่งเป็น "คริปโตเคอร์เรนซีที่กำหนด" และอื่น ๆ ต้องเปิดเผยข้อมูลเมื่อเสนอขายใหม่ รวมถึงการเปิดเผยข้อมูลเหตุการณ์สำคัญและการเปิดเผยข้อมูลเป็นระยะ (รายปี) |
| การเทรดที่ไม่เป็นธรรม | มีการนำกฎการซื้อขายโดยใช้ข้อมูลภายในมาใช้กับสินทรัพย์คริปโต (ครอบคลุมสินทรัพย์ที่ผู้ประกอบธุรกิจซื้อขายสินทรัพย์คริปโตในประเทศที่จดทะเบียนแล้วจัดการ) พร้อมกำหนดอำนาจสืบสวนของคณะกรรมการกำกับดูแลหลักทรัพย์และตลาด (Securities and Exchange Surveillance Commission) และกรอบการเรียกเก็บค่าปรับ |
| การบังคับใช้ | มีผลบังคับใช้ในวันที่กำหนดโดยคำสั่งคณะรัฐมนตรีภายในหนึ่งปีนับจากการประกาศใช้ โดยมีมาตรการเปลี่ยนผ่านที่ให้ผู้ประกอบการรายเดิมดำเนินการต่อไปได้ขณะที่การจดทะเบียนอยู่ระหว่างพิจารณา สื่อรายงานว่าคาดว่าจะบังคับใช้ในปี 2027 |
※ แหล่งที่มา: เอกสารอธิบายร่างกฎหมายของ FSA (เมษายน 2026 ซึ่งระบุว่าบังคับใช้ภายในหนึ่งปีนับจากการประกาศใช้) และบทวิเคราะห์ของสำนักงานกฎหมาย ตรวจสอบเมื่อวันที่ 11 กันยายน 2026 วันบังคับใช้และรายละเอียดจะกำหนดโดยคำสั่งคณะรัฐมนตรีและคำสั่งกระทรวง
สำหรับผู้พำนักในญี่ปุ่น การเปลี่ยนแปลงโดยตรงคือการกำกับดูแลผู้ประกอบการในประเทศที่จดทะเบียนจะยกระดับขึ้นเทียบเท่าผู้ประกอบการธุรกิจตราสารทางการเงินประเภท I และกฎการใช้ข้อมูลภายในขยายไปครอบคลุมสินทรัพย์คริปโต การแก้ไขนี้ไม่ได้กำกับดูแลกระดานเทรดต่างประเทศโดยตรง แต่กรอบการออกคำเตือนและการบังคับใช้ต่อผู้ประกอบการที่ให้บริการผู้พำนักในญี่ปุ่นโดยไม่จดทะเบียนยังคงอยู่ภายใต้ FIEA
ภาษีคริปโต 20% ของญี่ปุ่นเริ่มเมื่อใด อัตราและขอบเขตที่คาดไว้
ในปัจจุบัน กำไรของบุคคลธรรมดาจากการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีจัดเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดภายใต้การเก็บภาษีแบบรวมรายได้: รวมกับเงินเดือนและรายได้อื่น เสียภาษีเงินได้ 5% ถึง 45% บวกภาษีผู้อยู่อาศัย 10% (สูงสุดประมาณ 55%) และขาดทุนยกไปปีถัดไปไม่ได้ การแก้ไขภาษีเงินได้ที่ประกาศใช้เมื่อวันที่ 31 มีนาคม 2026 คาดว่าจะเปลี่ยนแปลงเรื่องนี้ดังต่อไปนี้
| รายการ | หลังการปฏิรูป (คาดการณ์) | ปัจจุบัน |
|---|---|---|
| อัตรา | ภาษีเงินได้ 15% + ภาษีท้องถิ่น (resident tax) 5% = 20% (ไม่รวมภาษีเงินได้พิเศษเพื่อการฟื้นฟู) | การเก็บภาษีแบบรวมรายได้ สูงสุดประมาณ 55% |
| ขอบเขต | รายได้จากการเทรดสปอต อนุพันธ์ และ ETF (กองทุนรวม) ของ "สินทรัพย์คริปโตที่ระบุ" | สินทรัพย์คริปโตทั้งหมด (รายได้เบ็ดเตล็ด) |
| การยกขาดทุนไปปีถัดไป | สามปี | ไม่อนุญาต |
| การหักล้าง | การเทรดสปอตในสินทรัพย์คริปโตที่กำหนดสามารถหักลบกันเองได้ แต่หักลบระหว่างสปอตกับอนุพันธ์ หรือกับหุ้นและตราสารทางการเงินอื่นไม่ได้ | ภายในรายได้เบ็ดเตล็ดเท่านั้น |
| เริ่ม | ตั้งแต่ 1 มกราคมของปีถัดจากที่ FIEA ฉบับแก้ไขมีผลบังคับใช้ (เร็วที่สุดคือ 1 มกราคม 2028) | — |
※ แหล่งที่มา: รายงานของ Daiwa Institute of Research (6 กุมภาพันธ์ 2026) และหน้าของสำนักงานสรรพากรแห่งชาติเกี่ยวกับการปฏิบัติในปัจจุบัน ขอบเขตของ "สินทรัพย์คริปโตที่กำหนด" จะกำหนดโดยคำสั่งกระทรวง สินทรัพย์ที่ซื้อขายในญี่ปุ่นจึงอาจไม่ได้เข้าข่ายทั้งหมด
การเก็บภาษีแบบแยกต่างหากครอบคลุมรายได้จากการเทรดสินทรัพย์ที่เข้าข่ายเป็นสินทรัพย์คริปโตที่กำหนด ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดจากปีที่ FIEA ฉบับแก้ไขมีผลบังคับใช้ การเทรดก่อนหน้านั้น และการเทรดสินทรัพย์นอกขอบเขต ยังคงเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดภายใต้การเก็บภาษีแบบรวมรายได้ ควรจัดเตรียมแบบแสดงรายการประจำปี 2026 และ 2027 ตามกฎปัจจุบัน
กำไรจากกระดานเทรดต่างประเทศถูกเก็บภาษีอย่างไร: อะไรเปลี่ยนไปและอะไรที่ยังไม่ตัดสินใจ
สำหรับผู้ที่เทรดบนกระดานเทรดต่างประเทศ ต่อไปนี้คือสิ่งที่พูดได้และพูดไม่ได้ ณ เดือนกันยายน 2026
สิ่งที่พูดได้ในขณะนี้
- กำไรที่ได้จากแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต่างประเทศต้องแจ้งในญี่ปุ่นตราบใดที่คุณเป็นผู้พำนักในญี่ปุ่น ซึ่งไม่เปลี่ยนแปลงไปตามการปฏิรูป
- คาดว่าการเก็บภาษีแบบแยกต่างหากจะจำกัดเฉพาะการเทรดสินทรัพย์คริปโตที่กำหนด ซึ่งเกณฑ์ยังไม่ได้กำหนด ยังไม่ตัดสินว่าสินทรัพย์ที่จดทะเบียนเฉพาะบนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต่างประเทศจะเข้าข่ายหรือไม่
- คุณต้องเก็บบันทึกต้นทุนการได้มา รายรับจากการขาย และค่าธรรมเนียมไว้เอง ศูนย์ซื้อขายต่างประเทศมักไม่ออกรายงานธุรกรรมประจำปีเหมือนที่ผู้ให้บริการในประเทศที่จดทะเบียนทำ
- คาดว่าวันที่ 1 มกราคมของปีถัดจากปีที่บังคับใช้จะเป็นวันตัดรอบ ดังนั้นควรจัดระเบียบประวัติการซื้อขายตามรายปีโดยคำนึงถึงสถานะที่ยังไม่รับรู้กำไรขาดทุน
สิ่งที่ยังไม่ได้ตัดสินใจ
- วันบังคับใช้ของ FIEA ฉบับแก้ไข (กำหนดโดยคำสั่งคณะรัฐมนตรี) และวันเริ่มต้นการจัดเก็บภาษีแยกต่างหากที่เชื่อมโยงกัน
- ขอบเขตของสินทรัพย์ที่รวมอยู่ในสินทรัพย์คริปโตที่กำหนด และวิธีการกำหนด
- เงื่อนไขที่การเทรดบนตลาดซื้อขายต่างประเทศเข้าเกณฑ์การจัดเก็บภาษีแยกต่างหาก (การปฏิบัติต่อการเทรดที่ไม่ได้ทำผ่านผู้ประกอบการในประเทศที่จดทะเบียน)
- การจำแนกอนุพันธ์โดยละเอียด (ฟิวเจอร์สแบบไม่มีวันหมดอายุและการซื้อขายแบบใช้เลเวอเรจ) และขอบเขตของการรายงานตามกฎหมาย
- ดาวน์โหลดและเก็บประวัติกระดานเทรดต่างประเทศของคุณ (สปอต ฟิวเจอร์ส การฝาก การถอน ค่าธรรมเนียม) เป็นไฟล์ CSV โดยจัดเรียงตามปี
- เตรียมแบบแสดงรายการประจำปี 2026 ตามกฎปัจจุบัน (รายได้เบ็ดเตล็ด การเก็บภาษีแบบรวมรายได้) พนักงานประจำต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้เมื่อรายได้นอกจากเงินเดือนเกิน JPY 200,000 ต่อปี (ภาษีท้องถิ่น (resident tax) แจ้งแยกต่างหาก)
- เมื่อวันบังคับใช้และสินทรัพย์ที่เข้าข่ายประกาศโดยคำสั่งคณะรัฐมนตรีและคำสั่งกระทรวงแล้ว ให้ตรวจสอบที่เว็บไซต์ของ NTA และ FSA
พื้นฐานภาษีสำหรับกำไรที่ได้จากตลาดซื้อขายต่างประเทศ (คู่มือสำหรับผู้เริ่มต้น) →
คำถามที่พบบ่อย
ถาม: การเก็บภาษีแบบแยกต่างหาก 20% ของญี่ปุ่นสำหรับสินทรัพย์คริปโตจะใช้เมื่อใด?
ตอบ: คาดว่าจะใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดจากปีที่กฎหมายตราสารทางการเงินและการแลกเปลี่ยน (FIEA) ฉบับแก้ไขมีผลบังคับใช้ ซึ่งเร็วที่สุดคือวันที่ 1 มกราคม 2028 FIEA ฉบับแก้ไขผ่านเมื่อวันที่ 15 กรกฎาคม 2026 แต่วันบังคับใช้กำหนดโดยคำสั่งคณะรัฐมนตรีและยังไม่ได้กำหนด ณ วันที่ 11 กันยายน 2026
ถาม: กำไรจากแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต่างประเทศจะเข้าข่ายการเก็บภาษีแบบแยกต่างหากหรือไม่?
ตอบ: ยังไม่ตัดสินใจ คาดว่าการเก็บภาษีแบบแยกต่างหากจะจำกัดเฉพาะการเทรด "สินทรัพย์คริปโตที่กำหนด" (specified crypto assets) ซึ่งขอบเขตจะกำหนดโดยคำสั่งกระทรวง เงื่อนไขสำหรับการเทรดบนตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศยังไม่ได้เผยแพร่ ดังนั้นควรเก็บบันทึกโดยสมมติว่าใช้กฎรายได้เบ็ดเตล็ด (miscellaneous income) ปัจจุบัน
ถาม: FIEA ฉบับแก้ไขเปลี่ยนแปลงอะไรสำหรับสินทรัพย์คริปโต?
ตอบ: การกำกับดูแลสินทรัพย์คริปโตย้ายจากกฎหมายบริการชำระเงิน (Payment Services Act) ไปอยู่ภายใต้ FIEA และสินทรัพย์คริปโตถูกจัดเป็นตราสารทางการเงินที่แยกจากหลักทรัพย์ ธุรกิจแลกเปลี่ยนสินทรัพย์คริปโตเปลี่ยนชื่อเป็นธุรกิจซื้อขายสินทรัพย์คริปโต การบริหารการลงทุนและการให้คำปรึกษาอยู่ภายใต้การกำกับดูแล และมีการนำกฎเรื่องการใช้ข้อมูลภายในมาใช้กับสินทรัพย์คริปโต
ถาม: ขาดทุนยกไปปีถัดไปได้หรือไม่ภายใต้การเก็บภาษีแบบแยกต่างหาก?
ตอบ: คาดว่าขาดทุนจากการซื้อขายสินทรัพย์คริปโตที่กำหนดจะยกยอดได้สามปี อย่างไรก็ตาม คาดว่าจะไม่อนุญาตให้หักกลบระหว่างตลาดสปอตกับอนุพันธ์ หรือกับหุ้นและตราสารทางการเงินอื่น
ถาม: ควรยื่นแบบประจำปี 2026 อย่างไร?
ตอบ: ตามกฎปัจจุบัน กำไรจากการเทรดสินทรัพย์คริปโตต้องแจ้งเป็นรายได้เบ็ดเตล็ด (miscellaneous income) ภายใต้การเก็บภาษีแบบรวม พนักงานประจำที่มีรายได้นอกเหนือจากเงินเดือนเกิน JPY 200,000 ต่อปีต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ และต้องแจ้งภาษีท้องถิ่น (resident tax) แยกต่างหาก ควรปรึกษาสำนักงานสรรพากรหรือนักบัญชีภาษีสำหรับการคำนวณเฉพาะราย
แหล่งที่มา
- FSA | เอกสารอธิบายร่างกฎหมายแก้ไข FIEA และ Payment Services Act (เมษายน 2026 PDF ภาษาญี่ปุ่น) →
- กรมสรรพากรแห่งชาติ (ญี่ปุ่น) | การปฏิบัติทางภาษีของสินทรัพย์คริปโต (ภาษาญี่ปุ่น) →
- Daiwa Institute of Research | การเก็บภาษีแยก 20% สำหรับธุรกรรมคริปโตเคอร์เรนซี (6 กุมภาพันธ์ 2026 ภาษาญี่ปุ่น) →
- Financial Services Agency (ญี่ปุ่น) | สินทรัพย์คริปโต: ผู้ประกอบการที่จดทะเบียน คำเตือนต่อผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียน →
FX Textbook เป็นเว็บไซต์ข้อมูลอิสระ ไม่ใช่กระดานเทรดหรือผู้ให้คำแนะนำการลงทุนส่วนบุคคล การซื้อขายสินทรัพย์คริปโตมีความเสี่ยง ได้แก่ ความผันผวนของราคา การลิควิเดตสถานะที่ใช้เลเวอเรจ ความผิดพลาดในการโอน และความเสี่ยงด้านการดำเนินงานของกระดานเทรดและผู้ให้บริการ ซึ่งอาจทำให้คุณสูญเสียเงินลงทุนบางส่วนหรือทั้งหมด ไม่มีการรับประกันผลลัพธ์ใด ๆ
NEXT STEP
ก่อนใช้ตลาดซื้อขาย ให้ตรวจสอบเงื่อนไขและข้อมูลผู้ดำเนินการ
นิติบุคคลผู้ให้บริการ ค่าธรรมเนียม เลเวอเรจและการบังคับปิดสถานะ เงื่อนไข funding และ KYC จัดระเบียบเป็นรายแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยน