กำไรที่ได้จากแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต่างประเทศต้องเสียภาษีในญี่ปุ่นสำหรับผู้พำนักในญี่ปุ่น การใช้แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนที่ตั้งอยู่ต่างประเทศไม่ได้ยกเว้นภาระการยื่นแบบ และคุณต้องคำนวณกำไรและขาดทุนด้วยตนเอง
คู่มือนี้ครอบคลุมประเภทรายได้ เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี กรณีที่ต้องยื่นแบบ และบันทึกที่ต้องเก็บรักษา ให้ปรึกษานักบัญชีภาษีหรือสำนักงานภาษีสำหรับการคำนวณของคุณเอง
ประเภทรายได้และอัตราภาษี
ตามสำนักงานสรรพากรแห่งชาติ (National Tax Agency) กำไรจากการเทรดสินทรัพย์คริปโตของบุคคลธรรมดาโดยหลักการคือรายได้เบ็ดเตล็ด และเก็บภาษีแบบรวมร่วมกับรายได้อื่น เช่น เงินเดือน การเก็บภาษีแยกอัตราคงที่ (20.315%) ที่ใช้กับหุ้นจดทะเบียนและ FX ในประเทศไม่ใช้กับสินทรัพย์คริปโต
- ภาษีเงินได้อัตราก้าวหน้าตั้งแต่ 5% ถึง 45% (บวกภาษีผู้พำนักราว 10%)
- ขาดทุนไม่สามารถหักลบกับรายได้ประเภทอื่นหรือยกไปปีถัดไปได้
- กำไรและขาดทุนหักลบกันได้ภายในรายได้เบ็ดเตล็ดของปีเดียวกัน
เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี
| กิจกรรม | วิธีปฏิบัติ |
|---|---|
| การขายคริปโตเป็นเยนหรือ USDT | ยอดขายหักต้นทุนการได้มาคือรายได้ |
| การแลกสินทรัพย์คริปโตหนึ่งเป็นอีกสินทรัพย์หนึ่ง | ถือว่าเป็นการขายในมูลค่าตลาด ณ เวลานั้น |
| การปิดสถานะฟิวเจอร์ส | กำไรขาดทุนที่รับรู้แล้วเป็นรายได้ |
| การได้รับแอร์ดรอปหรือโบนัสแคมเปญ | มูลค่าตลาด ณ เวลาที่ได้รับอาจเป็นรายได้ |
กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจากสินทรัพย์ที่ถือไว้เฉยๆ ไม่ถูกเก็บภาษี การแลกเปลี่ยนเป็นสเตเบิลคอยน์ เช่น USDT เป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี
ต้องยื่นเมื่อใด และต้องบันทึกอะไร
พนักงานประจำต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้เมื่อรายได้นอกจากเงินเดือนเกิน JPY 200,000 ต่อปี ต่ำกว่าเกณฑ์นี้ ยังคงต้องยื่นแบบภาษีท้องถิ่น (resident tax) แยกต่างหาก
- ดาวน์โหลดและเก็บประวัติการเทรด (เวลา สินทรัพย์ ปริมาณ ราคา ค่าธรรมเนียม) จากกระดานเทรด
- เก็บบันทึกการฝาก ถอน และโอน (TxID)
- ใช้วิธีต้นทุนการได้มาวิธีเดียว (ถัวเฉลี่ยรวมหรือถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่) กับทุกตลาดแลกเปลี่ยน
- พิจารณาใช้เครื่องมือคำนวณกำไรขาดทุนหรือนักบัญชีภาษี
แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต่างประเทศอาจถอนตัวจากญี่ปุ่นโดยไม่แจ้งล่วงหน้า หากไม่สามารถเข้าถึงประวัติได้ การคำนวณกำไรจะทำได้ยาก จึงควรส่งออกข้อมูลเป็นประจำ
คำถามที่พบบ่อย
ถาม: สำนักงานสรรพากรจะรู้หรือไม่หากฉันใช้แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต่างประเทศ?
ตอบ: ผู้ที่อาศัยอยู่ในญี่ปุ่นมีหน้าที่ต้องยื่นแบบไม่ว่ากรณีใด การโอนไปยังตลาดแลกเปลี่ยนในประเทศ และการแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างหน่วยงานภาษี อาจทำให้พบการทำธุรกรรมได้ และรายได้ที่ไม่ได้ยื่นจะถูกเรียกเก็บค่าปรับและภาษีค้างชำระ
ถาม: จะเกิดอะไรขึ้นในปีที่ขาดทุน?
ตอบ: ขาดทุนในรายได้เบ็ดเตล็ดไม่สามารถหักกลบกับประเภทรายได้อื่นหรือยกยอดไปได้ หักกลบได้เฉพาะภายในรายได้เบ็ดเตล็ดของปีเดียวกันเท่านั้น
ถาม: กำไรขาดทุนของฟิวเจอร์สคำนวณอย่างไร?
ตอบ: รวมกำไรขาดทุนที่รับรู้แล้ว (realised P&L) ของแต่ละสถานะที่ปิดแล้ว รวมค่าธรรมเนียมและ funding ผลลัพธ์ที่เป็นสกุล USDT โดยทั่วไปจะแปลงเป็นเยนตามอัตราในวันที่ชำระ ควรยืนยันวิธีการกับนักบัญชีภาษี
แหล่งที่มาและเงื่อนไข
FX Textbook เป็นเว็บไซต์ข้อมูลอิสระ ไม่ใช่กระดานเทรดหรือผู้ให้คำแนะนำการลงทุนส่วนบุคคล การซื้อขายสินทรัพย์คริปโตมีความเสี่ยง ได้แก่ ความเคลื่อนไหวของราคา การลิควิเดตสถานะที่ใช้เลเวอเรจ ความผิดพลาดในการโอน และความเสี่ยงด้านการดำเนินงานของกระดานเทรด ซึ่งอาจทำให้สูญเสียเงินลงทุนบางส่วนหรือทั้งหมด
NEXT STEP
เมื่อคุณรู้กลไกแล้ว ให้เปรียบเทียบแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยน
ค่าธรรมเนียมสปอตและฟิวเจอร์ส เลเวอเรจสูงสุด กฎการบังคับปิดสถานะ และการสนับสนุนลูกค้า จัดเรียงตามแต่ละตลาดซื้อขาย
เว็บเทรดที่ลงรายการ
