หักลบขาดทุนจากคริปโตกับรายได้เงินเดือนได้หรือไม่

ไม่ เฉพาะขาดทุนจากรายได้อสังหาริมทรัพย์ รายได้จากธุรกิจ รายได้จากป่าไม้ และรายได้จากการโอนทรัพย์สินเท่านั้นที่สามารถหักล้างกับรายได้อื่นได้ (Tax Answer No. 2250) ส่วนขาดทุนจากรายได้เบ็ดเตล็ดไม่สามารถหักออกจากรายได้อื่น เช่น รายได้จากเงินเดือนได้ (NTA FAQ 2-11)

หากฉันมีกำไรจากสินทรัพย์คริปโตอื่นในปีเดียวกัน หักลบกันได้หรือไม่

ใช่ เนื่องจากกำไรขาดทุนจากคริปโตถูกคำนวณรวมกันภายในรายได้เบ็ดเตล็ด ขาดทุน BTC กับกำไร ETH ในปีเดียวกัน ขาดทุนสปอตกับกำไรฟิวเจอร์ส และขาดทุนคริปโตกับรายได้เบ็ดเตล็ดอื่น (เช่น รายได้จากงานเสริม) จึงหักลบกันทั้งหมดโดยผล อย่างไรก็ตาม ส่วนที่รายได้เบ็ดเตล็ดโดยรวมติดลบจะไม่สามารถหักจากรายได้อื่นได้ และไม่สามารถยกไปปีถัดไปได้เช่นกัน

หากคริปโตเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแยกต่างหาก ผลขาดทุนจะยกไปได้ 3 ปีหรือไม่

โครงร่างการปฏิรูปภาษีปีงบประมาณ 2026 (เรวะ 8) ระบุว่าขาดทุนจากการโอน ฯลฯ ของสินทรัพย์คริปโตที่กำหนดซึ่งอยู่ภายใต้การจัดเก็บภาษีแยกต่างหากแบบประเมินตนเอง (20%) จะมีสิทธิ์ยกไปหักได้ภายใน 3 ปีถัดไป ใช้กับการโอน ฯลฯ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดจากปีที่กฎหมายฉบับแก้ไขมีผลบังคับใช้ ซึ่งคาดว่าจะเป็นวันที่ 1 มกราคม 2028 เร็วที่สุด ไม่มีบทบัญญัติสำหรับการนำขาดทุนก่อนวันเริ่มใช้เข้ามารวม

เหรียญที่ซื้อขายบนกระดานเทรดต่างประเทศเข้าเกณฑ์การเก็บภาษีแยกต่างหากและการหักยกขาดทุนไปข้างหน้าด้วยหรือไม่

โครงร่างจำกัดขอบเขตไว้ที่ 'สินทรัพย์คริปโตที่กำหนด' (สินทรัพย์คริปโต ฯลฯ ที่จดทะเบียนในทะเบียนผู้ประกอบธุรกิจตราสารทางการเงิน) และการที่เหรียญที่ซื้อขายเฉพาะบนตลาดซื้อขายต่างประเทศจะเข้าเงื่อนไขหรือไม่ขึ้นอยู่กับเนื้อหาของทะเบียนและวิธีดำเนินการหลังกฎหมายมีผลบังคับใช้ ณ วันที่ 22 กันยายน 2026 ยังไม่ได้ข้อสรุป

REGULATION & TAX / COLUMN

ขาดทุนจากคริปโตยกไปหักในปีถัดไปได้หรือไม่ กฎการหักลบขาดทุน (เฉพาะรายได้เบ็ดเตล็ด) และการยกขาดทุน 3 ปีหลังเปลี่ยนเป็นการเก็บภาษีแยกต่างหาก

Q: ขาดทุนจากคริปโตยกไปปีถัดไปได้หรือไม่

ภายใต้ระบบปัจจุบัน ไม่ได้ กำไรคริปโตจัดเป็นรายได้เบ็ดเตล็ด และไม่มีบทบัญญัติให้ยกยอดขาดทุนจากรายได้เบ็ดเตล็ดไปปีถัดไป การหักยกยอดขาดทุน 3 ปีที่ใช้กับผลขาดทุนจากการโอนหุ้นและผลขาดทุน FX ไม่ใช้กับสินทรัพย์คริปโต

Q: หักลบขาดทุนจากคริปโตกับกำไรจากหุ้นหรือ FX ได้หรือไม่

ไม่ได้ กำไรจากการขายหุ้นจดทะเบียนและกำไรจากฟอเร็กซ์ถูกเก็บภาษีแบบแยกต่างหากโดยยื่นแบบเอง และไม่สามารถหักล้างกับกำไรหรือขาดทุนจากคริปโต ซึ่งเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดภายใต้การเก็บภาษีแบบรวมรายได้ได้ การเทรดมาร์จิ้นคริปโต (ฟิวเจอร์ส) ก็เก็บภาษีแบบรวมรายได้เช่นกัน ต่างจากฟอเร็กซ์ จึงไม่สามารถหักล้างกับกำไรจากฟอเร็กซ์ได้เช่นกัน (FAQ 2-12)

Q: ควรขายสินทรัพย์คริปโตที่ขาดทุนที่ยังไม่รับรู้ก่อนสิ้นปีหรือไม่?

ในแง่ภาษี การรับรู้ผลขาดทุนโดยขายภายในปีทำให้หักลบกับกำไรของปีนั้นได้ ส่วนการยกไปปีถัดไปหมายความว่าจะหักลบไม่ได้อีก อย่างไรก็ตาม การตัดสินใจขายเป็นการตัดสินใจลงทุนที่ควรคำนึงถึงความเคลื่อนไหวของราคา ค่าธรรมเนียม และแผนว่าจะซื้อสถานะนั้นกลับภายหลังหรือไม่ เว็บไซต์นี้ไม่ได้ให้คำแนะนำการซื้อขาย

ขาดทุนจากคริปโตในญี่ปุ่นยกไปปีถัดไปหรือหักลบกับเงินเดือนหรือกำไรจากหุ้นไม่ได้ การปฏิรูปปีงบประมาณ 2026 เพิ่มการยกขาดทุนไป 3 ปีภายใต้ภาษี 20%

อ่านประมาณ 9 นาทีเผยแพร่: 22 กันยายน 2026อัปเดตล่าสุด: 22 กันยายน 2026จัดทำโดย: กองบรรณาธิการ FX Textbook

หากคุณขาดทุนจากการเทรดสินทรัพย์คริปโต (คริปโตเคอร์เรนซี) ระบบปัจจุบันไม่ให้หักลบผลขาดทุนนั้นกับกำไรของปีถัดไป (การหักยกไปข้างหน้า) หรือหักจากเงินเดือนหรือกำไรจากหุ้น (การหักลบผลขาดทุน) เนื่องจากกำไรจากคริปโตถูกจัดเป็นรายได้เบ็ดเตล็ด และภายใต้ Income Tax Act ผลขาดทุนจากรายได้เบ็ดเตล็ดไม่สามารถหักลบกับรายได้อื่นและไม่มีบทบัญญัติให้ยกไปปีถัดไป อย่างไรก็ตาม ภายในปีเดียวกัน ผลขาดทุนของเหรียญหนึ่งจะถูกหักลบกับกำไรของอีกเหรียญหนึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณรายได้เบ็ดเตล็ด

บทความนี้อ้างอิง "การปฏิบัติทางภาษีต่อคริปโตเคอร์เรนซีและทรัพย์สินที่เกี่ยวข้อง: คำถามที่พบบ่อย" (NTA FAQ) ของสำนักงานภาษีแห่งชาติ (National Tax Agency) และหน้า Tax Answer ของสำนักงาน โดยอธิบายกฎปัจจุบันก่อน จากนั้นอธิบายการเก็บภาษีแบบแยกต่างหากโดยการประเมินตนเอง (20%) และการหักขาดทุนยกไป 3 ปี ซึ่งระบุไว้ในแนวทางการปฏิรูปภาษีปีงบประมาณ 2026 (เรวะ 8) (คณะรัฐมนตรีอนุมัติเมื่อ 26 ธันวาคม 2025) รวมถึงวันที่มีผลบังคับใช้ และเหรียญที่ซื้อขายบนตลาดซื้อขายต่างประเทศ (MEXC, BingX ฯลฯ) จะเข้าข่ายหรือไม่ โดยอิงเอกสารที่เผยแพร่ ณ วันที่ 22 กันยายน 2026

ขาดทุนจากคริปโตยกไปปีถัดไปไม่ได้ (กฎปัจจุบัน) — การปฏิบัติต่อผลขาดทุนในรายได้เบ็ดเตล็ด

ภายใต้พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ เฉพาะผลขาดทุนที่เกิดจากรายได้สี่ประเภท ได้แก่ รายได้จากอสังหาริมทรัพย์ รายได้จากธุรกิจ รายได้จากป่าไม้ และกำไรจากทุน (รายได้จากการโอน) เท่านั้นที่หักกลบกับรายได้อื่นได้ (Tax Answer No. 2250 มีผล ณ วันที่ 1 เมษายน 2026 (เรวะ 8)) เนื่องจากกำไรจากการซื้อขายสินทรัพย์คริปโตจัดเป็นรายได้เบ็ดเตล็ด (รายได้เบ็ดเตล็ดอื่น) โดยหลักการ ผลขาดทุนจากการซื้อขายสินทรัพย์คริปโตจึงไม่สามารถหักจากรายได้อื่น เช่น รายได้จากเงินเดือน (NTA FAQ 2-11; พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ มาตรา 69)

สำหรับการยกผลขาดทุนไปปีถัดไป มีการหักยกยอดขาดทุน 3 ปีสำหรับผลขาดทุนจากการโอนหุ้นจดทะเบียนและหลักทรัพย์ทำนองเดียวกัน และผลขาดทุน FX (รายได้เบ็ดเตล็ด ฯลฯ ที่เกี่ยวกับธุรกรรมฟิวเจอร์ส) แต่ไม่มีระบบเช่นนั้นสำหรับรายได้เบ็ดเตล็ดจากสินทรัพย์คริปโต กล่าวคือ หากขาดทุนคริปโต ¥1,000,000 ในปีหนึ่งและกำไร ¥1,000,000 ในปีถัดมา กำไร ¥1,000,000 ทั้งหมดในปีที่สองจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ของปีนั้น และไม่สามารถใช้ผลขาดทุนของปีก่อนได้

ผลขาดทุนคริปโตหักกลบกับอะไรได้ (กฎปัจจุบัน ณ วันที่ 22 กันยายน 2026)
สิ่งที่คุณต้องการหักกลบ	อนุญาตหรือไม่?	เกณฑ์
กำไรจากสินทรัพย์คริปโตอื่นในปีเดียวกัน (เช่น ขาดทุน BTC และกำไร ETH)	ใช่	รายได้และค่าใช้จ่ายจะถูกรวมคำนวณในการคำนวณรายได้เบ็ดเตล็ดเดียวกัน
กำไรจากฟิวเจอร์สสินทรัพย์คริปโต (การเทรดมาร์จิ้น) ในปีเดียวกัน	ใช่	การซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีแบบมาร์จินก็เป็นรายได้เบ็ดเตล็ดภายใต้การเก็บภาษีแบบรวมรายได้เช่นกัน (FAQ 2-12)
รายได้เบ็ดเตล็ดอื่นในปีเดียวกัน (ค่าต้นฉบับ รายได้จากแอฟฟิลิเอต ฯลฯ)	ใช่	จำนวนรายได้เบ็ดเตล็ดคำนวณจากรายได้เบ็ดเตล็ดทั้งหมดรวมกัน
รายได้จากเงินเดือน รายได้จากธุรกิจ รายได้จากอสังหาริมทรัพย์	No	ขาดทุนในรายได้เบ็ดเตล็ดไม่สามารถหักจากรายได้อื่นได้ (No. 2250; คำถามที่พบบ่อยข้อ 2-11)
กำไรจากการขายหุ้นจดทะเบียนหรือกองทุนรวม (การเก็บภาษีแยกต่างหากโดยการประเมินตนเอง)	No	หักลบกับรายได้ที่เก็บภาษีแบบแยกต่างหากไม่ได้
กำไรจาก FX (การซื้อขายมาร์จิ้นแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ) (การเก็บภาษีแยกต่างหากโดยการประเมินตนเอง)	No	FX ถูกเก็บภาษีแยกต่างหากภายใต้การปฏิบัติพิเศษสำหรับรายได้เบ็ดเตล็ดที่เกี่ยวกับธุรกรรมฟิวเจอร์ส ฯลฯ ส่วนคริปโตถูกเก็บภาษีแบบรวมรายได้ (FAQ 2-12)
กำไรจากคริปโตในปีถัดไป (การหักขาดทุนยกไป)	No	ไม่มีบทบัญญัติให้ยกยอดขาดทุนจากรายได้เบ็ดเตล็ดไปปีถัดไป

※ แถวที่ระบุ 'ใช่' หมายความว่าผลขาดทุนถูกหักกลบลบกันจากการคำนวณรวมกันภายในรายได้เบ็ดเตล็ดของปีเดียวกัน แม้รายได้เบ็ดเตล็ดโดยรวมจะติดลบ ยอดติดลบนั้นก็ไม่สามารถนำไปหักจากรายได้อื่นได้ และไม่สามารถยกไปปีถัดไปได้เช่นกัน

หากรายได้เกิน 3,000,000 เยน การปฏิบัติแบบรายได้จากธุรกิจอาจเปลี่ยนผลลัพธ์

หากรายได้ (เงินที่ได้รับ) จากการซื้อขายสินทรัพย์คริปโตในหนึ่งปีเกิน ¥3,000,000 และมีการเก็บสมุดบัญชีและเอกสารที่จำเป็น กำไรนั้นโดยหลักจะจัดเป็นรายได้จากธุรกิจ (FAQ 2-2 ปรับปรุงเดือนธันวาคม 2025 (เรวะ 7)) ขาดทุนจากรายได้ธุรกิจสามารถนำมาหักลบ (loss offsetting) ได้ และหากยื่นแบบสีน้ำเงิน การหักยกขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงานไปปีถัดไปก็จะเกี่ยวข้องด้วย อย่างไรก็ตาม แม้จะมีสมุดบัญชี แต่กรณีที่ไม่ถือว่ามีเจตนาแสวงหากำไรเป็นต้นจะพิจารณาเป็นรายกรณี ผู้ที่อาจเข้าข่ายจึงควรปรึกษานักบัญชีภาษี

การรับรู้ขาดทุนที่ยังไม่รับรู้ภายในปี ทำให้หักล้างกับกำไรของปีนั้นได้

เนื่องจากไม่สามารถยกขาดทุนไปหักในปีถัดไปได้ ขาดทุนจึงหักลบได้เฉพาะกับกำไรใน 'ปีเดียวกัน' เท่านั้น หากคุณรับรู้กำไรไปแล้วในระหว่างปี แต่ยังถือเหรียญที่ขาดทุนที่ยังไม่รับรู้ไว้เลยวันที่ 31 ธันวาคม การรับรู้ขาดทุนนั้นในปีถัดไปจะไม่สามารถนำมาหักลบกับกำไรของปีก่อนได้ หากคุณขายและรับรู้ขาดทุนภายในปีนั้น จะสามารถหักออกจากกำไรของปีนั้นเมื่อคำนวณรายได้

การเปรียบเทียบระหว่างการรับรู้ผลขาดทุนภายในปีกับการไม่รับรู้ (ตัวอย่างประกอบ)
กรณี	รายได้ของปีนั้น	รายได้ของปีถัดไป
รับรู้กำไร +¥1,000,000 จาก BTC ขายสถานะ ETH ที่ขาดทุนที่ยังไม่รับรู้ −¥600,000 ภายในปีเดียวกัน	¥400,000	หากซื้อ ETH กลับและขายในปีถัดไป กำไรหรือขาดทุนนั้นจะคำนวณเป็นรายได้ของปีถัดไป
รับรู้กำไร +¥1,000,000 จาก BTC ขายสถานะ ETH ที่ขาดทุนที่ยังไม่รับรู้ −¥600,000 ในเดือนมกราคมของปีถัดไป	¥1,000,000	−¥600,000 (จะสูญเสียไปหากไม่มีกำไรอื่นมาหักลบ และไม่สามารถยกไปปีถัดไปได้เช่นกัน)

※ ตัวอย่างนี้ไม่ได้นำค่าใช้จ่ายที่จำเป็นมาคิด การซื้อเหรียญเดิมกลับหลังจากขายหรือไม่เป็นการตัดสินใจลงทุนที่ควรคำนึงถึงความเคลื่อนไหวของราคาและค่าธรรมเนียม

การแลกเปลี่ยนคริปโตกับคริปโตบนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต่างประเทศ (เช่น ETH → USDT) ก็ทำให้เกิดการรับรู้ขาดทุนเช่นกัน เพราะถือว่าคุณจำหน่าย ETH ณ เวลาที่แลกเปลี่ยน (ข้อ 1-3 ของคำถามที่พบบ่อย) ไม่ใช่ว่า 'จะไม่เกิดขาดทุนหากไม่ได้แปลงกลับเป็นเยน' ขาดทุนจากฟิวเจอร์ส (การซื้อขายแบบมาร์จิ้น) ก็สามารถหักกลบกับกำไรจากตลาดสปอตในปีเดียวกันได้ (ข้อ 2-12 ของคำถามที่พบบ่อย)

8 วิธีลดภาษีคริปโตอย่างถูกกฎหมาย: เมื่อใดที่กำไรกลายเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี →

หลังการเก็บภาษีแบบแยก: การหักยกยอดขาดทุน 3 ปี — สิ่งที่อยู่ในโครงร่างการปฏิรูปภาษีปีงบประมาณ 2026

โครงร่างการปฏิรูปภาษีปีงบประมาณ 2026 (เรวะ 8) ที่กระทรวงการคลังเผยแพร่ (คณะรัฐมนตรีอนุมัติเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2025) ระบุว่า ตามสมมติฐานของการแก้ไขพระราชบัญญัติตราสารทางการเงินและการแลกเปลี่ยนและกฎหมายที่เกี่ยวข้อง การปฏิบัติทางภาษีต่อสินทรัพย์คริปโตจะได้รับการปรับปรุงดังนี้

การเปลี่ยนแปลงเกี่ยวกับคริปโตเคอร์เรนซีที่ระบุในแนวทางการปฏิรูปภาษีปีงบประมาณ 2026 (กระทรวงการคลัง การเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)
รายการ	เนื้อหาของแนวทาง (Outline)
ขอบเขต	การโอน ฯลฯ ของ 'สินทรัพย์คริปโตที่กำหนด' (จำกัดเฉพาะสินทรัพย์คริปโต ฯลฯ ที่จดทะเบียนในทะเบียนผู้ประกอบธุรกิจตราสารทางการเงิน) ที่ผู้พำนัก ฯลฯ ดำเนินการกับ 'ผู้ประกอบธุรกิจซื้อขายสินทรัพย์คริปโต (ชื่อชั่วคราว)'
อัตราภาษี	20% (ภาษีเงินได้ 15% + ภาษีท้องถิ่นของบุคคลธรรมดา 5%) แยกต่างหากจากรายได้อื่น
ส่วนหักการยกขาดทุนไปปีถัดไป	ขาดทุนที่เกิดจากการโอน ฯลฯ ของสินทรัพย์คริปโตที่กำหนด ส่วนที่ไม่สามารถหักจากรายได้จากการโอน ฯลฯ ที่เกี่ยวกับสินทรัพย์คริปโตที่กำหนดของปีนั้นได้ อาจยกไปหักจากรายได้จากการโอน ฯลฯ ที่เกี่ยวกับสินทรัพย์คริปโตที่กำหนดในแต่ละปีของ 3 ปีถัดไปได้ โดยอยู่ภายใต้ข้อกำหนดบางประการ
อนุพันธ์	รายได้เบ็ดเตล็ดเป็นต้นจากการซื้อขายอนุพันธ์สินทรัพย์คริปโตที่เกี่ยวกับสินทรัพย์คริปโตที่ระบุ ถูกเพิ่มเข้าในขอบเขตของการเก็บภาษีพิเศษสำหรับรายได้เบ็ดเตล็ดเป็นต้นที่เกี่ยวกับการซื้อขายล่วงหน้า (การเสียภาษีแบบแยกยื่นเอง) และส่วนหักการยกขาดทุนไปปีถัดไป
การรายงาน	ผู้ประกอบธุรกิจซื้อขายสินทรัพย์คริปโตต้องยื่นรายงานระบุชื่อ ที่อยู่ หมายเลขประจำตัวบุคคล และประเภทของสินทรัพย์คริปโต ฯลฯ ของผู้พำนัก ฯลฯ แต่ละรายที่ทำการซื้อขาย ต่อผู้อำนวยการสำนักงานสรรพากรประจำเขตภายในวันที่ 31 มกราคมของปีถัดไป
คริปโตเคอร์เรนซีที่อยู่นอกขอบเขต	สำหรับสินทรัพย์คริปโตที่ก่อให้เกิดรายได้จากการโอนภายใต้การเก็บภาษีแบบรวมรายได้ การหักพิเศษสำหรับรายได้จากการโอนและการเก็บภาษีครึ่งหนึ่งสำหรับการถือครองระยะยาวไม่ใช้บังคับ และผลขาดทุนไม่เข้าเกณฑ์ที่จะหักลบกับรายได้อื่นภายใต้การเก็บภาษีแบบรวมรายได้
ใช้เมื่อใด	อัตราภาษีและการหักยกยอดขาดทุน (① และ ③ ข้างต้น) ใช้กับการโอน ฯลฯ ของสินทรัพย์คริปโตที่กำหนดซึ่งดำเนินการตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดจากปีที่กฎหมายแก้ไขมีผลบังคับใช้ ('วันเริ่มใช้') การรายงานใช้กับธุรกรรมตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดจากปีที่มีวันเริ่มใช้

※ แหล่งที่มา: กระทรวงการคลัง 'โครงร่างการปฏิรูปภาษีปีงบประมาณ 2026 (เรวะ 8)' การจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (2) พระราชบัญญัติตราสารทางการเงินและการแลกเปลี่ยนฉบับแก้ไขประกาศใช้เมื่อวันที่ 15 กรกฎาคม 2026 และตามที่กล่าวไว้ในบทความอื่นของเว็บไซต์นี้ คาดว่าจะเริ่มบังคับใช้เร็วที่สุดในวันที่ 1 มกราคม 2028

หากบัญญัติตามที่ระบุใน Outline ผลขาดทุนที่เกิดจากการโอน ฯลฯ ของสินทรัพย์คริปโตที่กำหนดตั้งแต่วันเริ่มใช้บังคับเป็นต้นไป จะหักได้จากรายได้จากการโอน ฯลฯ ที่เกี่ยวกับสินทรัพย์คริปโตที่กำหนดในแต่ละปีของ 3 ปีถัดไป ซึ่งจะทำให้สินทรัพย์คริปโตมีกลไก 'ผลขาดทุนยกไปได้ 3 ปี' เช่นเดียวกับที่ใช้กับหุ้นและ FX อยู่แล้ว แต่สามประเด็นต่อไปนี้ ณ ขณะนี้ยังไม่ตัดสินใจหรือต้องระมัดระวัง

ขาดทุนก่อนวันเริ่มใช้บังคับไม่สามารถนำมารวมได้ โดย Outline ระบุว่าใช้กับการโอน ฯลฯ ตั้งแต่วันเริ่มใช้บังคับเป็นต้นไป และไม่มีข้อกำหนดให้ยกยอดขาดทุนที่รับรู้แล้วในปีก่อนหน้า หรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงที่ถืออยู่ ณ เวลาเปลี่ยนผ่าน มาใช้ภายใต้ระบบใหม่
ครอบคลุมเฉพาะ "คริปโตเคอร์เรนซีที่กำหนด": ขอบเขตคือคริปโตเคอร์เรนซีและทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องที่จดทะเบียนในทะเบียนผู้ประกอบธุรกิจตราสารทางการเงิน และเหรียญที่ซื้อขายเฉพาะบนตลาดซื้อขายต่างประเทศจะเข้าข่ายหรือไม่ จะขึ้นอยู่กับเนื้อหาของทะเบียนและวิธีดำเนินการหลังกฎหมายมีผลบังคับใช้
คาดว่าจะต้องยื่นแบบอย่างต่อเนื่องจึงจะใช้การหักขาดทุนยกไปได้: เช่นเดียวกับการหักขาดทุนยกไปสำหรับขาดทุนจากการโอนหุ้นและ FX จะมี "ข้อกำหนดบางประการ" กำกับ และคาดว่าการยื่นแบบทุกปีตั้งแต่ปีที่ขาดทุนเป็นต้นไปจะเป็นเงื่อนไข (รายละเอียดรอการเผยแพร่กฎหมายและประกาศ)

ภาษีคริปโต 20% ของญี่ปุ่นเริ่มเมื่อใด →

สิ่งที่ควรทำในปีที่คุณขาดทุน

ในปีที่ไม่มีกำไรจะไม่มีหน้าที่ต้องยื่นแบบภาษีเงินได้ แต่ควรเก็บบันทึกต่อไปนี้ไว้สำหรับปีถัด ๆ ไป

ดาวน์โหลดประวัติธุรกรรมของคุณ (สปอต ฟิวเจอร์ส การฝาก/ถอน ค่าธรรมเนียม) เป็นรายปี และเก็บไว้พร้อมอัตราแปลงเป็นเงินเยนที่ใช้ กระดานเทรดต่างประเทศไม่ออกรายงานธุรกรรมประจำปี และหากไม่ทราบต้นทุนการได้มา จะยอมให้ใช้เพียงจำนวนเทียบเท่า 5% ของราคาขายเป็นต้นทุนการได้มา (FAQ 2-7)
คำนวณปริมาณที่ถือครองและมูลค่า (ด้วยวิธีถัวเฉลี่ยรวมหรือวิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่) ณ สิ้นปี การคำนวณต้นทุนการจำหน่ายของปีถัดไปเริ่มจาก "ยอดคงเหลือต้นปี" (FAQ 2-4)
หากนี่เป็นปีแรกที่คุณได้มาซึ่งสินทรัพย์คริปโต ให้พิจารณายื่นหนังสือแจ้งวิธีประเมินมูลค่า (หากไม่ยื่นหนังสือแจ้ง จะใช้วิธีเฉลี่ยรวม NTA A1-20)
แม้ในปีที่ขาดทุน หากคุณมีรายได้เบ็ดเตล็ดอื่น (เช่น รายได้จากงานเสริม) ก็สามารถหักลบกันได้ ดังนั้นให้คำนวณรวมรายได้เบ็ดเตล็ดทั้งหมดเข้าด้วยกัน

วิธียื่นแบบภาษีสำหรับคริปโตบนกระดานเทรดต่างประเทศ (การคำนวณกำไร เอกสารประกอบ การชำระภาษี) →

เกี่ยวกับบทความนี้

บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไปที่อิงจากเอกสารเผยแพร่ของสำนักงานสรรพากรแห่งชาติ (National Tax Agency) และกระทรวงการคลัง ณ วันที่ 22 กันยายน 2026 และไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีส่วนบุคคล เนื้อหาของการปฏิรูปภาษีจะสรุปเป็นที่สิ้นสุดผ่านการประกาศใช้ร่างกฎหมายและกฎหมาย และผ่านประกาศของสำนักงานสรรพากรแห่งชาติ สำหรับการตัดสินใจเฉพาะเจาะจง ให้ปรึกษานักบัญชีภาษีหรือสำนักงานภาษีท้องถิ่น

คำถามที่พบบ่อย

ถาม: ขาดทุนจากคริปโตยกไปปีถัดไปได้หรือไม่?

ตอบ: ภายใต้ระบบปัจจุบัน ไม่ได้ กำไรจากคริปโตจัดเป็นรายได้เบ็ดเตล็ด (miscellaneous income) และไม่มีข้อกำหนดให้ยกผลขาดทุนจากรายได้เบ็ดเตล็ดไปปีถัดไป การหักยกยอดขาดทุน 3 ปีที่ใช้กับผลขาดทุนจากการโอนหุ้นและผลขาดทุนจาก FX ไม่ใช้กับสินทรัพย์คริปโต

ถาม: นำขาดทุนจากคริปโตไปหักล้างกับรายได้จากเงินเดือนได้หรือไม่?

ตอบ: ไม่ เฉพาะขาดทุนจากรายได้อสังหาริมทรัพย์ รายได้จากธุรกิจ รายได้จากป่าไม้ และรายได้จากการโอนเท่านั้นที่หักกลบกับรายได้อื่นได้ (Tax Answer No. 2250) ขาดทุนจากรายได้เบ็ดเตล็ดไม่สามารถหักจากรายได้อื่น เช่น รายได้จากเงินเดือน (คำถามที่พบบ่อยของ NTA ข้อ 2-11)

ถาม: นำขาดทุนจากคริปโตไปหักล้างกับกำไรจากหุ้นหรือ FX ได้หรือไม่?

ตอบ: ไม่ได้ กำไรจากการขายหุ้นจดทะเบียนและกำไรจาก FX ถูกเก็บภาษีแบบแยกต่างหากจากการประเมินตนเอง และไม่สามารถหักกลบกับกำไรหรือขาดทุนจากคริปโต ซึ่งเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดภายใต้การเก็บภาษีแบบรวมรายได้ การซื้อขายคริปโตแบบมาร์จิ้น (ฟิวเจอร์ส) ก็ถูกเก็บภาษีภายใต้การเก็บภาษีแบบรวมรายได้เช่นกัน ต่างจาก FX จึงไม่สามารถหักกลบกับกำไรจาก FX ได้เช่นกัน (คำถามที่พบบ่อยข้อ 2-12)

ถาม: หากฉันมีกำไรจากสินทรัพย์คริปโตอื่นในปีเดียวกัน หักล้างกันได้หรือไม่?

ตอบ: ใช่ เนื่องจากกำไรและขาดทุนจากคริปโตถูกคำนวณรวมกันภายในรายได้เบ็ดเตล็ด ผลขาดทุน BTC และกำไร ETH ในปีเดียวกัน ผลขาดทุนสปอตและกำไรฟิวเจอร์ส และผลขาดทุนคริปโตและรายได้เบ็ดเตล็ดอื่น (เช่น รายได้จากงานเสริม) จึงหักกลบกันทั้งหมดโดยผลลัพธ์ อย่างไรก็ตาม ส่วนที่รายได้เบ็ดเตล็ดโดยรวมติดลบไม่สามารถหักจากรายได้อื่น และไม่สามารถยกไปปีถัดไปได้เช่นกัน

ถาม: หากคริปโตเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแบบแยกต่างหาก ขาดทุนจะยกไปได้ 3 ปีหรือไม่?

ตอบ: โครงร่างการปฏิรูปภาษีปีงบประมาณ 2026 (เรวะ 8) ระบุว่า ผลขาดทุนจากการโอน ฯลฯ ของสินทรัพย์คริปโตที่กำหนดซึ่งอยู่ภายใต้การเก็บภาษีแบบแยกต่างหากจากการยื่นแบบด้วยตนเอง (20%) จะสามารถหักยกยอดไปข้างหน้าได้ภายใน 3 ปีถัดไป โดยใช้กับการโอน ฯลฯ ตั้งแต่ 1 มกราคมของปีถัดจากปีที่กฎหมายฉบับแก้ไขมีผลบังคับใช้ ซึ่งคาดว่าเร็วที่สุดคือ 1 มกราคม 2028 ไม่มีข้อกำหนดให้นำผลขาดทุนก่อนวันเริ่มบังคับใช้มารวมได้

ถาม: เหรียญที่เทรดบนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต่างประเทศเข้าข่ายการเก็บภาษีแบบแยกต่างหากและการหักยกขาดทุนไปด้วยหรือไม่?

ตอบ: โครงร่าง (Outline) จำกัดขอบเขตไว้ที่ 'สินทรัพย์คริปโตที่กำหนด' (specified crypto assets) (สินทรัพย์คริปโต ฯลฯ ที่ขึ้นทะเบียนในทะเบียนผู้ประกอบธุรกิจตราสารทางการเงิน) และการที่เหรียญซึ่งซื้อขายเฉพาะบนตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศจะเข้าข่ายหรือไม่ ขึ้นอยู่กับเนื้อหาของทะเบียนและวิธีการดำเนินการหลังกฎหมายมีผลบังคับใช้ ณ วันที่ 22 กันยายน 2026 เรื่องนี้ยังไม่ได้ข้อสรุป

ถาม: ควรขายสินทรัพย์คริปโตที่ขาดทุนที่ยังไม่รับรู้ก่อนสิ้นปีหรือไม่?

ตอบ: ในแง่ภาษี การรับรู้ขาดทุนโดยขายภายในปีช่วยให้หักกลบกับกำไรของปีนั้นได้ ขณะที่การยกยอดไปปีถัดไปหมายความว่าจะหักกลบไม่ได้อีก อย่างไรก็ตาม การขายหรือไม่เป็นการตัดสินใจลงทุนที่ควรคำนึงถึงความเคลื่อนไหวของราคา ค่าธรรมเนียม และว่าคุณวางแผนจะซื้อสถานะกลับหลังจากนั้นหรือไม่ เว็บไซต์นี้ไม่ให้คำแนะนำการซื้อขาย

แหล่งที่มา

ข้อเท็จจริงในคอลัมน์นี้มาจากที่ใด และตรวจสอบสถานะล่าสุดได้ที่ใด

คอลัมน์นี้เรียบเรียงเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2026 จากแหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการข้างต้นและข้อมูลรายการของ FX Textbook กฎหมาย ระเบียบ และข้อกำหนดของผู้ให้บริการแต่ละรายอาจเปลี่ยนแปลงได้ ให้ยืนยันสถานการณ์ปัจจุบันจากแหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการก่อนดำเนินการ

ข้อมูลความเสี่ยงที่สำคัญ

FX Textbook เป็นเว็บไซต์ข้อมูลอิสระ ไม่ใช่กระดานเทรดหรือผู้ให้คำแนะนำการลงทุนส่วนบุคคล การซื้อขายสินทรัพย์คริปโตมีความเสี่ยง ได้แก่ ความผันผวนของราคา การลิควิเดตสถานะที่ใช้เลเวอเรจ ความผิดพลาดในการโอน และความเสี่ยงด้านการดำเนินงานของกระดานเทรดและผู้ให้บริการ ซึ่งอาจทำให้คุณสูญเสียเงินลงทุนบางส่วนหรือทั้งหมด ไม่มีการรับประกันผลลัพธ์ใด ๆ

NEXT STEP