หากคุณมีกำไรจากสินทรัพย์คริปโต (คริปโตเคอร์เรนซี) บนกระดานเทรดต่างประเทศ (MEXC, BingX ฯลฯ) คุณยื่นเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดเช่นเดียวกับกระดานเทรดในประเทศ แต่เนื่องจากไม่มี 'รายงานธุรกรรมประจำปี' แบบที่กระดานเทรดในประเทศออกให้ คุณต้องรวบรวมประวัติธุรกรรม แปลงเป็นเงินเยน และคำนวณกำไรหรือขาดทุนเอง หากผัดวันประกันพรุ่ง คุณอาจต้องย้อนดูธุรกรรมทั้งปีในเดือนกุมภาพันธ์หรือมีนาคมของปีถัดไป และถูกบังคับให้ใช้การคำนวณที่ไม่เป็นประโยชน์โดยถือว่า 5% ของราคาขายเป็นต้นทุนการได้มา เพราะไม่ทราบตัวเลขจริงอีกต่อไป
บทความนี้อ้างอิง "การปฏิบัติทางภาษีต่อคริปโตเคอร์เรนซีและทรัพย์สินที่เกี่ยวข้อง: คำถามที่พบบ่อย" ของสำนักงานภาษีแห่งชาติ (NTA) (แก้ไขล่าสุดเมื่อเดือนธันวาคม 2025 (เรวะ 7)) และคำแนะนำขั้นตอนของสำนักงาน โดยอธิบายวิธียื่นแบบแสดงรายการภาษีใน 4 ขั้นตอน ได้แก่ (1) เตรียมประวัติธุรกรรมและแปลงเป็นเงินเยน (2) คำนวณกำไร/ขาดทุนด้วยวิธีถัวเฉลี่ยรวมและวิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่ และแผ่นคำนวณของ NTA (3) ยื่นผ่านมุมจัดทำแบบแสดงรายการภาษี และ (4) วิธีชำระภาษี โดยอิงกฎหมายและขั้นตอนตามที่เป็นอยู่ ณ วันที่ 22 กันยายน 2026
กำไรคริปโตจากแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต่างประเทศก็ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเช่นกัน (รายได้เบ็ดเตล็ด การเก็บภาษีแบบรวมรายได้)
ผู้พำนักในญี่ปุ่นต้องเสียภาษีเงินได้จากรายได้ทั่วโลก ไม่ว่าเกิดขึ้นที่ใด กำไรจากธุรกรรมสินทรัพย์คริปโตถูกจัดเป็นรายได้เบ็ดเตล็ด (รายได้เบ็ดเตล็ดอื่น) โดยหลักการ และยื่นภายใต้การเก็บภาษีแบบรวมรายได้ร่วมกับเงินเดือนและรายได้อื่น (NTA FAQ 2-2) กำไรจากแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต่างประเทศถูกจัดประเภทและคำนวณในลักษณะเดียวกัน เงื่อนไขหลักที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมีดังนี้
| สถานการณ์ | เงื่อนไขที่ต้องมีการคืน | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| พนักงานประจำ (นายจ้างรายเดียว ปรับปรุงภาษีสิ้นปีแล้ว) | ยอดรวมของรายได้นอกเหนือจากเงินเดือนและรายได้เกษียณ (รวมกำไรคริปโต) เกิน ¥200,000 ในปีนั้น | ยังคงต้องแจ้งภาษีท้องถิ่น (resident tax) แม้ไม่เกิน ¥200,000 |
| รายได้จากเงินเดือนเกิน ¥20,000,000 | ต้องยื่นแบบไม่ว่าจำนวนเท่าใด | กฎ ¥200,000 ไม่มีผลบังคับใช้ |
| ไม่ใช่พนักงานประจำ (เจ้าของกิจการรายบุคคล, เทรดเดอร์เต็มเวลา ฯลฯ) | รายได้รวมเกินยอดรวมของรายการหักลดหย่อนรายได้ เช่น การหักลดหย่อนพื้นฐาน | กฎ ¥200,000 เขียนขึ้นสำหรับพนักงานเงินเดือน |
| ปีที่มีแต่ขาดทุน | ไม่มีหน้าที่ต้องยื่นแบบภาษีเงินได้ (ยังสามารถยื่นได้) | เก็บประวัติการซื้อขายและบันทึกการคำนวณ |
※ เกณฑ์ '¥200,000' พิจารณาจาก 'กำไร (รายได้)' หลังหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็น เช่น ต้นทุนการจำหน่ายและค่าธรรมเนียม — ไม่ใช่จากยอดขาย
ช่วงยื่นแบบคือตั้งแต่วันที่ 16 กุมภาพันธ์ ถึงวันที่ 15 มีนาคมของปีถัดไป (หากวันที่ 15 มีนาคมตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดราชการ จะเป็นวันทำการถัดไป) หากคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ เนื้อหาจะถูกแบ่งปันกับเทศบาลของคุณสำหรับภาษีผู้อยู่อาศัย จึงไม่ต้องยื่นภาษีผู้อยู่อาศัยแยกต่างหาก
ขั้นตอนที่ 1: ดาวน์โหลดประวัติธุรกรรมและแปลงเป็นเงินเยน
ผู้ให้บริการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์คริปโตในประเทศ ตามคำขอของ National Tax Agency จะออก 'รายงานธุรกรรมประจำปี' ซึ่งระบุปริมาณและมูลค่าที่ซื้อ ปริมาณและมูลค่าที่ขายในปีนั้น แต่กระดานเทรดต่างประเทศไม่มีระบบที่เทียบเท่า NTA FAQ 2-7 แนะนำให้ยืนยันต้นทุนการได้มาและราคาขายของธุรกรรมผ่านผู้ให้บริการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์คริปโตต่างประเทศด้วยวิธีต่อไปนี้
- ตรวจสอบจำนวนเงินจากการถอนจากบัญชีธนาคารของคุณตอนซื้อคริปโตเคอร์เรนซี และการฝากเข้าบัญชีนั้นตอนขาย
- ใช้ประวัติธุรกรรมของตลาดแลกเปลี่ยนร่วมกับอัตราซื้อขายที่ผู้ให้บริการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์คริปโตเผยแพร่ เพื่อยืนยันต้นทุนการได้มาและราคาขาย
- หากทราบจำนวนที่ถูกต้องหลังยื่นแบบแล้ว ให้แก้ไขผ่านแบบแสดงรายการภาษีที่แก้ไขหรือคำขอประเมินใหม่
- 01ดาวน์โหลดประวัติธุรกรรมของแต่ละกระดานเทรด (สปอต ฟิวเจอร์ส การฝาก/ถอน ค่าธรรมเนียม แอร์ดรอปที่ได้รับ ฯลฯ) แยกเป็นรายปี
เว็บเทรดจำนวนมากจำกัดว่าจะดึงประวัติย้อนหลังได้นานเท่าใด จึงควรดึงอย่างน้อยหนึ่งครั้งภายในปี
- 02แปลงธุรกรรมที่เป็นเงินตราต่างประเทศหรือคริปโตเคอร์เรนซีอื่น เช่น USDT เป็นเงินเยนด้วยอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ทำธุรกรรม
บันทึกแหล่งที่มาของอัตราที่ใช้ (เช่น อัตราที่แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนเผยแพร่)
- 03คริปโตเคอร์เรนซีที่ส่งจากตลาดซื้อขายในประเทศไปยังตลาดซื้อขายต่างประเทศจะยกต้นทุนการได้มาจากตอนที่ซื้อในประเทศไปด้วย
การโอนเองไม่ถือเป็นการจำหน่าย
- 04ให้นับการแลกเปลี่ยนระหว่างสินทรัพย์คริปโตด้วยกัน (เช่น BTC→USDT) และการชำระเงินด้วยสินทรัพย์คริปโตเป็นการจำหน่ายไปในรายการของคุณด้วย (FAQ 1-2, 1-3)
ให้นับการแลกเปลี่ยนระหว่างสินทรัพย์คริปโตด้วยกัน (เช่น BTC→USDT) และการชำระเงินด้วยสินทรัพย์คริปโตเป็นการจำหน่ายไปในรายการของคุณด้วย (FAQ 1-2, 1-3)
หากคุณไม่ได้เก็บบันทึกธุรกรรมและยืนยันต้นทุนการได้มาไม่ได้ จะอนุญาตให้ถือว่าต้นทุนการได้มาเป็นจำนวนเทียบเท่า 5% ของราคาขาย (FAQ 2-7) ตัวอย่างเช่น หากไม่ทราบต้นทุนการได้มาของสินทรัพย์คริปโตที่ขายได้ 5,000,000 เยน จะถือว่าเป็น 250,000 เยน และ 4,750,000 เยนจะถูกคำนวณเป็นรายได้ หากต้นทุนการได้มาจริงของคุณสูงกว่านี้ การไม่เก็บบันทึกจะทำให้รายได้ที่คำนวณได้สูงขึ้น
ขั้นตอนที่ 2: การคำนวณกำไร/ขาดทุน (วิธีถัวเฉลี่ยทั้งหมดและวิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่) และ 'แบบคำนวณสินทรัพย์คริปโต' ของ NTA
หากคุณซื้อและขายสินทรัพย์คริปโตประเภทเดียวกันหลายครั้งในหนึ่งปี คุณคำนวณต้นทุนการจำหน่ายของปีนั้นแยกตามประเภทสินทรัพย์คริปโต แทนที่จะคำนวณรายได้แยกตามการขายแต่ละครั้ง ต้นทุนการจำหน่ายคำนวณเป็น '(1) มูลค่าของสินทรัพย์คริปโตที่ถือ ณ ต้นปี' + '(2) ต้นทุนการได้มารวมของสินทรัพย์คริปโตที่ได้มาในปีนั้น' − '(3) มูลค่าของสินทรัพย์คริปโตที่ถือ ณ สิ้นปี' โดย (3) คำนวณด้วยวิธีเฉลี่ยรวมหรือวิธีเฉลี่ยเคลื่อนที่ (FAQ 2-4)
| รายการ | วิธีถัวเฉลี่ยรวม | วิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่ (Moving-average) |
|---|---|---|
| วิธีคำนวณราคาต่อหน่วย | ยอดซื้อรวมของปี ÷ ปริมาณซื้อรวม (รวมยอดคงเหลือต้นปี) จะเป็นราคาเฉลี่ยต่อหน่วยของปีนั้น | ทุกครั้งที่ซื้อ ยอดคงเหลือเดิมและยอดซื้อใหม่จะถูกรวมกันเพื่ออัปเดตราคาเฉลี่ยต่อหน่วย |
| ต้นทุนการจำหน่ายในตัวอย่างการคำนวณ (ขาย 5 BTC รายได้จากการขาย ¥5,295,000) | ¥3,106,000 | ¥3,080,200 |
| รายได้ในตัวอย่างการคำนวณ | ¥2,189,000 | ¥2,214,800 |
| ความยุ่งยากในการคำนวณ | คำนวณรวมครั้งเดียวตอนสิ้นปีได้ | ต้องติดตามราคาต่อหน่วยของทุกธุรกรรม |
| การสมัคร | หากไม่ได้ยื่นแจ้ง จะใช้วิธีถัวเฉลี่ยรวม (วิธีประเมินมูลค่าตามกฎหมาย) | เลือกได้หากยื่นแบบฟอร์มแจ้ง |
※ ตัวอย่างการคำนวณครอบคลุมกรณีที่ซื้อสี่ครั้งและขายสองครั้งระหว่างวันที่ 1 มีนาคมถึง 30 พฤศจิกายน (FAQ 2-4) แม้เป็นการเทรดเดียวกัน รายได้ของปีนั้นก็แตกต่างกันตามวิธีประเมินมูลค่า
วิธีประเมินมูลค่าเลือกตามประเภทของสินทรัพย์คริปโตแต่ละชนิด ให้ยื่น 'แบบแจ้งวิธีประเมินมูลค่าสินทรัพย์คริปโตเพื่อวัตถุประสงค์ภาษีเงินได้' ต่อผู้อำนวยการสำนักงานภาษีของท้องที่ที่เสียภาษีของคุณ ภายในกำหนดยื่นแบบของปีที่คุณได้สินทรัพย์คริปโตครั้งแรก หรือปีที่ได้สินทรัพย์คริปโตคนละประเภทครั้งแรก หากไม่ได้ยื่นแจ้ง จะใช้วิธีถัวเฉลี่ยรวม (NTA A1-20, FAQ 2-5) หากคุณได้สินทรัพย์คริปโตประเภทเดียวกันมาแล้วในปีก่อน ๆ ไม่ต้องยื่นอีก หากต้องการเปลี่ยนวิธี ให้ยื่น 'คำขออนุมัติการเปลี่ยนแปลง' ภายในวันที่ 15 มีนาคมของปีนั้นและขอรับอนุมัติ (FAQ 2-6, A1-25) แบบแจ้งสามารถจัดทำและยื่นโดยใช้ซอฟต์แวร์ e-Tax หรือนำไปยื่นหรือส่งทางไปรษณีย์เป็นกระดาษก็ได้
เว็บไซต์ของ NTA เผยแพร่ 'แบบคำนวณสินทรัพย์คริปโต' (ไฟล์ Excel สำหรับวิธีถัวเฉลี่ยทั้งหมดและวิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่): กรอกปริมาณซื้อ จำนวนเงินซื้อ ปริมาณขาย จำนวนเงินขาย และยอดยกมาจากปีก่อนของปีนั้น แล้วระบบจะคำนวณรายได้ของคุณ (FAQ 2-8) รูปแบบนี้สมมติว่าคุณกรอกตัวเลขจากรายงานธุรกรรมประจำปีของตลาดซื้อขายในประเทศโดยตรง แต่ใช้ได้เช่นเดียวกันกับธุรกรรมบนตลาดซื้อขายต่างประเทศ หากคุณกรอกยอดรวมประจำปีที่แปลงเป็นเงินเยนในขั้นตอนที่ 1 หากคุณใช้หลายตลาดซื้อขายหรือเทรดหลายเหรียญ คุณยังสามารถใช้เครื่องมือคำนวณกำไร/ขาดทุนของเอกชนที่นำเข้าประวัติธุรกรรมและคำนวณทั้งวิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่และวิธีถัวเฉลี่ยทั้งหมด แต่ควรเก็บประวัติธุรกรรมและอัตราที่ใช้เบื้องหลังการคำนวณไว้เอง
รายได้จากการเทรดมาร์จิ้นสินทรัพย์คริปโต (เช่น เพอร์เพชวลฟิวเจอร์ส) ไม่เข้าเกณฑ์การเสียภาษีแบบแยกยื่นเองสไตล์ FX (การเก็บภาษีพิเศษสำหรับรายได้เบ็ดเตล็ดจากการซื้อขายล่วงหน้า เป็นต้น) และต้องยื่นแบบรวมคำนวณ (FAQ 2-12) รายได้นี้จะรวมเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดเดียวกับกำไรจากการเทรดสปอต และขาดทุนจากฟิวเจอร์สสามารถหักลบกับกำไรสปอตในปีเดียวกันได้ แต่ไม่สามารถยกไปปีถัดไปได้
ขั้นตอนที่ 3: จัดทำและยื่นแบบโดยใช้มุมจัดทำแบบแสดงรายการภาษีของ NTA
กรอกจำนวนรายได้ที่คำนวณไว้ลงในแบบแสดงรายการภาษีโดยใช้มุมจัดทำแบบแสดงรายการภาษีของ NTA ผู้มีรายได้ประจำให้กรอกรายละเอียดจากใบหักภาษี ณ ที่จ่าย แล้วในส่วน 'รายได้เบ็ดเตล็ด (อื่น ๆ)' กรอกจำนวนรายรับจากคริปโต (ยอดรวมรายรับจากการจำหน่าย) และค่าใช้จ่ายที่จำเป็น (ต้นทุนการจำหน่าย ค่าธรรมเนียม ฯลฯ) โดยระบุหมวดเป็น 'สินทรัพย์คริปโต' และระบุชื่อกระดานเทรด (ใช้ชื่อภาษาอังกฤษสำหรับกระดานเทรดต่างประเทศ) เป็นผู้จ่าย แบบแสดงรายการภาษีที่เสร็จแล้วสามารถส่งผ่าน e-Tax โดยใช้ My Number Card และสมาร์ตโฟนหรือเครื่องอ่าน IC card หรือพิมพ์แล้วนำไปยื่นหรือส่งทางไปรษณีย์ที่สำนักงานสรรพากร
- 01เปิดมุมจัดทำแบบแสดงรายการภาษีแล้วเลือก 'ภาษีเงินได้'
หากใช้ e-Tax กับ My Number Card ให้เตรียมสิ่งต่าง ๆ เช่น การเชื่อม Mynaportal ล่วงหน้า
- 02กรอกรายได้จากเงินเดือน (ใบหักภาษี ณ ที่จ่าย) และกรอกรายรับจากคริปโต ค่าใช้จ่ายที่จำเป็น และจำนวนรายได้ภายใต้รายได้เบ็ดเตล็ด (อื่น ๆ)
หากใช้หลายเว็บเทรด ให้กรอกยอดรวมของสินทรัพย์คริปโตแต่ละประเภท และเก็บรายละเอียดแยกย่อยไว้เอง
- 03กรอกรายการหักลดหย่อนรายได้ของคุณ (เบี้ยประกันสังคม เบี้ยประกันชีวิต ค่าลดหย่อนค่ารักษาพยาบาล ฯลฯ) และตรวจสอบจำนวนภาษี
กรอกรายการหักลดหย่อนรายได้ของคุณ (เบี้ยประกันสังคม เบี้ยประกันชีวิต ค่าลดหย่อนค่ารักษาพยาบาล ฯลฯ) และตรวจสอบจำนวนภาษี
- 04ยื่นผ่าน e-Tax หรือพิมพ์แล้วยื่นด้วยตนเอง
หลังยื่นแบบ ให้บันทึกการแจ้งรับ (e-Tax) หรือสำเนาของคุณ
- 05ในปีที่ต้องยื่นแจ้งวิธีประเมินมูลค่า (เช่น ปีที่ได้มาซึ่งสินทรัพย์คริปโตเป็นครั้งแรก) ให้ยื่นภายในกำหนดเวลาเดียวกับการยื่นแบบ โดยใช้ซอฟต์แวร์ e-Tax หรือยื่นเป็นเอกสาร
ในปีที่ต้องยื่นแจ้งวิธีประเมินมูลค่า (เช่น ปีที่ได้มาซึ่งสินทรัพย์คริปโตเป็นครั้งแรก) ให้ยื่นภายในกำหนดเวลาเดียวกับการยื่นแบบ โดยใช้ซอฟต์แวร์ e-Tax หรือยื่นเป็นเอกสาร
การทำงานของมุมจัดทำแบบและช่องกรอกข้อมูลสินทรัพย์คริปโตได้รับการปรับปรุงทุกปี ดังนั้นให้ทำตามคำแนะนำบนหน้าจอสำหรับปีที่คุณยื่นแบบ เก็บประวัติธุรกรรม การคำนวณแปลงเป็นเงินเยน และใบเสร็จค่าใช้จ่ายที่ใช้สนับสนุนแบบแสดงรายการภาษีของคุณ พร้อมสำเนาแบบที่ยื่น แม้หลังจากยื่นแล้ว (ระยะเวลาการเก็บรักษาแตกต่างกันไปตามประเภทรายได้และการจัดทำบัญชีหรือไม่ ดังนั้นให้ทำตามคำแนะนำจากสำนักงานภาษีของคุณ)
ขั้นตอนที่ 4: วิธีชำระภาษี (กำหนดชำระเท่ากับกำหนดยื่นแบบ)
คุณต้องชำระภาษีเงินได้ที่ยื่นเองภายในวันที่ 15 มีนาคม (วันทำการถัดไปหากตรงกับวันเสาร์อาทิตย์หรือวันหยุดราชการ) ซึ่งเป็นกำหนดเดียวกับการยื่นแบบ สำนักงานสรรพากรจะไม่ส่งใบชำระเงินหรือหนังสือแจ้งแม้หลังจากคุณยื่นแบบแล้ว (NTA G-2) คุณจึงต้องเลือกและจัดเตรียมวิธีชำระเงินเอง
| วิธี | คำอธิบาย | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| หักบัญชีอัตโนมัติ (furikae nozei) | หักอัตโนมัติจากบัญชีธนาคารที่ลงทะเบียนไว้ล่วงหน้า ในวันหักบัญชีที่ NTA กำหนด | สำหรับภาษีเงินได้ วันหักบัญชีอยู่หลังกำหนดยื่นแบบ (NTA ประกาศทุกปี) |
| ชำระโดยตรง (direct nofu) | หักจากบัญชีธนาคารที่ลงทะเบียนไว้ผ่าน e-Tax | สำหรับผู้ที่ยื่นผ่าน e-Tax |
| อินเทอร์เน็ตแบงกิ้งเป็นต้น | ชำระจากบัญชีอินเทอร์เน็ตแบงกิ้งหรือตู้ ATM | มีทั้งวิธีแบบลงทะเบียนและแบบกรอกข้อมูล |
| การชำระด้วยบัตรเครดิต | ชำระผ่าน 'เว็บไซต์ชำระภาษีด้วยบัตรเครดิตแห่งชาติ' | ผู้เสียภาษีเป็นผู้รับผิดชอบค่าธรรมเนียมการชำระราคา |
| การชำระเงินผ่านแอปสมาร์ทโฟน | ชำระด้วยแอป '○○ Pay' ผ่าน 'เว็บไซต์ชำระภาษีผ่านสมาร์ทโฟนแห่งชาติ' | ตรวจสอบเว็บไซต์เพื่อดูแอปที่มีให้และวงเงินจำกัด |
| ชำระที่ร้านสะดวกซื้อ (QR โค้ด / บาร์โค้ด) | ชำระที่ร้านสะดวกซื้อโดยใช้ QR code ที่สร้างขึ้นที่บ้าน หรือใบแจ้งชำระที่มีบาร์โค้ดซึ่งสำนักงานสรรพากรออกให้ | มีวงเงินจำกัด |
| การชำระเงินที่เคาน์เตอร์ | ชำระที่เคาน์เตอร์ของสถาบันการเงินหรือสำนักงานสรรพากร | ต้องมีใบแจ้งการชำระเงิน |
※ หากพลาดกำหนดชำระเงิน จะมีภาษีล่าช้าเพิ่มสำหรับช่วงตั้งแต่วันถัดจากวันครบกำหนดตามกฎหมายจนถึงวันที่ชำระ (NTA G-2)
สำหรับภาษีส่วนท้องถิ่น (resident tax) เทศบาลของคุณคำนวณจำนวนภาษีตามแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของคุณ และจะมีหนังสือแจ้งส่งมาตั้งแต่เดือนมิถุนายนของปีงบประมาณถัดไป ผู้มีรายได้ประจำเลือกในแบบได้ว่าจะให้หักจากเงินเดือน (การเก็บพิเศษ) หรือชำระเอง (การเก็บปกติ) หากไม่ต้องการให้ภาษีส่วนท้องถิ่นจากกำไรคริปโตถูกหักจากเงินเดือน ให้เลือกการเก็บปกติในส่วนภาษีส่วนท้องถิ่นของแบบ
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับกำไรคริปโตจากตลาดซื้อขายต่างประเทศ
- การไม่นำกำไรที่ถือเป็น USDT มารวมในแบบแสดงรายการภาษีเพราะ 'ยังไม่ได้แปลงเป็นเงินเยน': การแลกเปลี่ยนระหว่างคริปโตด้วยกันถูกเก็บภาษี ณ เวลาที่แลกเปลี่ยน (FAQ 1-3)
- การยื่นกำไรและขาดทุนจากฟิวเจอร์สภายใต้การเก็บภาษีแยกต่างหากโดยการประเมินตนเอง (การปฏิบัติแบบ FX): การซื้อขายมาร์จิ้นสินทรัพย์คริปโตเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดภายใต้การเก็บภาษีแบบรวมรายได้ (FAQ 2-12)
- การไม่นับโทเค็นที่ได้รับเป็นโบนัสหรือแอร์ดรอปเข้าเป็นรายได้: มูลค่าตลาด ณ เวลาที่ได้รับถือเป็นรายได้ (FAQ 1-5, 1-7)
- การยื่นกำไรและขาดทุนแยกตามกระดานเทรด: กฎคือให้รวมและคำนวณตามประเภทของสินทรัพย์คริปโต (FAQ 2-4)
- การตั้งต้นทุนการได้มาของสินทรัพย์คริปโตที่โอนจากตลาดซื้อขายในประเทศเป็น ¥0: ต้นทุนการได้มาจะถูกยกมาจากตอนที่ซื้อในประเทศ
- การสมมติว่ากำไรจากตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศจะไม่ถูกสังเกตเห็น: CARF ซึ่งมีผลในเดือนมกราคม 2026 เป็นกลไกที่ทำให้ข้อมูลจากตลาดแลกเปลี่ยนส่งถึง NTA ได้
บทความนี้เป็นการสรุปขั้นตอนทั่วไปที่อิงจากเอกสารเผยแพร่ของสำนักงานสรรพากรแห่งชาติ (National Tax Agency) ณ วันที่ 22 กันยายน 2026 และไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีส่วนบุคคล วิธีคำนวณและวิธียื่นแบบอาจแตกต่างกันตามรายละเอียดของธุรกรรมและสถานการณ์รายได้ของคุณ ดังนั้นสำหรับการตัดสินใจเฉพาะเจาะจง ให้ปรึกษานักบัญชีภาษีหรือสำนักงานภาษีท้องถิ่น
คำถามที่พบบ่อย
ถาม: ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับกำไรที่ทำได้บนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต่างประเทศหรือไม่?
ตอบ: ใช่ ผู้อาศัยในญี่ปุ่นต้องเสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก และกำไรจากตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศก็ยื่นเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดภายใต้การเก็บภาษีแบบรวมเช่นกัน (NTA FAQ 2-2) พนักงานประจำต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้หากรายได้รวมนอกเหนือจากเงินเดือนเกิน ¥200,000 ในปีนั้น ส่วนภาษีท้องถิ่น (resident tax) ยังต้องแจ้งแม้เพียง ¥200,000 หรือต่ำกว่า
ถาม: แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต่างประเทศไม่ออกรายงานธุรกรรมประจำปี — จะคำนวณกำไร/ขาดทุนอย่างไร?
ตอบ: คำถามที่พบบ่อยของ NTA ข้อ 2-7 แนะนำให้ยืนยันต้นทุนการได้มาและราคาขายสำหรับธุรกรรมผ่านแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต่างประเทศ โดยใช้บันทึกการฝาก/ถอนของบัญชีธนาคารของคุณและประวัติธุรกรรมของแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนพร้อมอัตราที่เผยแพร่ ดาวน์โหลดประวัติธุรกรรม แปลงเป็นเยนตามอัตราในวันที่ทำแต่ละธุรกรรม และคำนวณต้นทุนการจำหน่ายของสินทรัพย์คริปโตแต่ละประเภทด้วยวิธีถัวเฉลี่ยรวมหรือวิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่
ถาม: ควรใช้วิธีถัวเฉลี่ยรวมหรือวิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่?
ตอบ: หากไม่ยื่นแจ้ง จะใช้วิธีถัวเฉลี่ยรวม (วิธีประเมินมูลค่าตามกฎหมาย) หากต้องการใช้วิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่ ให้ยื่น 'หนังสือแจ้งวิธีประเมินมูลค่าสินทรัพย์คริปโตเพื่อวัตถุประสงค์ภาษีเงินได้' ภายในกำหนดยื่นแบบของปีที่คุณได้สินทรัพย์คริปโตครั้งแรก (หรือได้ประเภทที่แตกต่างครั้งแรก) (NTA A1-20, คำถามที่พบบ่อยข้อ 2-5) หากต้องการเปลี่ยนวิธี ให้ยื่นคำขออนุมัติการเปลี่ยนแปลงภายในวันที่ 15 มีนาคมของปีนั้นและขอรับการอนุมัติ
ถาม: 'แบบคำนวณสินทรัพย์คริปโต' ของ NTA ใช้กับแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต่างประเทศได้ด้วยหรือไม่?
ตอบ: ใช่ ไฟล์ Excel สำหรับวิธีถัวเฉลี่ยทั้งหมด (total-average) และวิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่ (moving-average) เผยแพร่อยู่บนเว็บไซต์ของ NTA โดยกรอกปริมาณซื้อ ยอดซื้อ ปริมาณขาย ยอดขาย และยอดยกมาจากปีก่อน ของปีนั้น แล้วระบบจะคำนวณรายได้ของคุณ (FAQ 2-8) สำหรับธุรกรรมบนตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศ ให้กรอกยอดรวมรายปีหลังแปลงเป็นเยนแล้ว
ถาม: ฉันไม่ได้เก็บบันทึกธุรกรรมและไม่ทราบต้นทุนการได้มา จะเกิดอะไรขึ้น?
ตอบ: อนุญาตให้ถือว่าต้นทุนการได้มาของสินทรัพย์คริปโตที่ขายเท่ากับจำนวนที่เทียบเท่า 5% ของราคาขาย (FAQ 2-7) หากขายที่ ¥5,000,000 ต้นทุนการได้มาจะถือว่าเป็น ¥250,000 และคำนวณ ¥4,750,000 เป็นรายได้ หากรวบรวมเอกสารที่แสดงต้นทุนการได้มาจริงได้ (บันทึกการถอนเงินจากบัญชีธนาคาร ประวัติตลาดแลกเปลี่ยน ฯลฯ) ให้คำนวณตามเอกสารเหล่านั้นแทน
ถาม: กำไรและขาดทุนจากการเทรดฟิวเจอร์สคริปโตถูกเก็บภาษีเหมือน FX ภายใต้การเก็บภาษีแบบแยกต่างหากโดยยื่นแบบเองหรือไม่?
ตอบ: ไม่ใช่ การซื้อขายสินทรัพย์คริปโตแบบมาร์จิ้นถูกแยกออกจากภาษีแบบแยกต่างหากจากการประเมินตนเองตามกฎหมายมาตรการพิเศษด้านภาษี (Act on Special Measures Concerning Taxation) และยื่นเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดภายใต้การเก็บภาษีแบบรวมรายได้ (คำถามที่พบบ่อยข้อ 2-12) รวมกับกำไรจากตลาดสปอต และขาดทุนสามารถหักกลบภายในรายได้เบ็ดเตล็ดของปีเดียวกันได้ แต่ยกยอดไปปีถัดไปไม่ได้
ถาม: ต้องชำระภาษีเงินได้ภายในเมื่อใดและอย่างไร?
ตอบ: ชำระภายใน 15 มีนาคมของปีถัดไป (วันทำการถัดไปหากตรงกับสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์) ซึ่งเป็นวันเดียวกับกำหนดยื่นแบบ โดยใช้การหักบัญชีอัตโนมัติ การชำระโดยตรง อินเทอร์เน็ตแบงกิ้ง บัตรเครดิต แอปสมาร์ตโฟน ร้านสะดวกซื้อ หรือเคาน์เตอร์ที่สำนักงานสรรพากร (NTA G-2) ไม่มีการส่งใบแจ้งชำระแม้หลังยื่นแบบแล้ว คุณจึงต้องจัดการเอง การชำระล่าช้าจะถูกเรียกเก็บภาษีชำระล่าช้า
แหล่งที่มา
- กรมสรรพากรแห่งชาติ (ญี่ปุ่น) | การปฏิบัติทางภาษีของสินทรัพย์คริปโตเป็นต้น: FAQ ปรับปรุงล่าสุดธันวาคม 2025 (PDF ภาษาญี่ปุ่น) →
- กรมสรรพากรแห่งชาติ (ญี่ปุ่น) | Tax Answer No. 1900: พนักงานประจำที่ต้องยื่นแบบ (ณ วันที่ 1 เมษายน 2026) (ภาษาญี่ปุ่น) →
- กรมสรรพากรแห่งชาติ | A1-20 การแจ้งวิธีประเมินมูลค่าสินทรัพย์คริปโต (ภาษีเงินได้; หากไม่ได้ยื่นแจ้งจะใช้วิธีถัวเฉลี่ยรวม; ภาษาญี่ปุ่น) →
- กรมสรรพากรแห่งชาติ | A1-25 คำขออนุมัติเปลี่ยนวิธีประเมินมูลค่าสินทรัพย์คริปโต (ภาษาญี่ปุ่น) →
- กรมสรรพากรแห่งชาติ (ญี่ปุ่น) | การปฏิบัติทางภาษีของสินทรัพย์คริปโต (ภาษาญี่ปุ่น) →
- กรมสรรพากรแห่งชาติ | มุมจัดทำแบบยื่นภาษี (ภาษาญี่ปุ่น) →
- กรมสรรพากรแห่งชาติ | G-2 วิธีชำระภาษีแห่งชาติ (วันครบกำหนด วันหักบัญชีอัตโนมัติ วิธีชำระ; ภาษาญี่ปุ่น) →
- กรมสรรพากรแห่งชาติ (ญี่ปุ่น) | Tax Answer No. 2024: การยื่นแบบหลังกำหนด (ค่าปรับกรณีไม่ยื่นแบบ ภาษีชำระล่าช้า) (ภาษาญี่ปุ่น) →
- กรมสรรพากรแห่งชาติ (ญี่ปุ่น) | การแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติภายใต้ Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) (ภาษาญี่ปุ่น) →
FX Textbook เป็นเว็บไซต์ข้อมูลอิสระ ไม่ใช่กระดานเทรดหรือผู้ให้คำแนะนำการลงทุนส่วนบุคคล การซื้อขายสินทรัพย์คริปโตมีความเสี่ยง ได้แก่ ความผันผวนของราคา การลิควิเดตสถานะที่ใช้เลเวอเรจ ความผิดพลาดในการโอน และความเสี่ยงด้านการดำเนินงานของกระดานเทรดและผู้ให้บริการ ซึ่งอาจทำให้คุณสูญเสียเงินลงทุนบางส่วนหรือทั้งหมด ไม่มีการรับประกันผลลัพธ์ใด ๆ
NEXT STEP
ก่อนใช้ตลาดซื้อขาย ให้ตรวจสอบเงื่อนไขและข้อมูลผู้ดำเนินการ
นิติบุคคลผู้ให้บริการ ค่าธรรมเนียม เลเวอเรจและการบังคับปิดสถานะ เงื่อนไข funding และ KYC จัดระเบียบเป็นรายแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยน
กระดานเทรดที่เกี่ยวข้องกับคอลัมน์นี้
ค่าธรรมเนียม เลเวอเรจ ตัวเลือกการฝากเงิน และข้อเสนอปัจจุบันอยู่ในหน้าของแต่ละกระดานเทรด