Если вы получаете прибыль на криптоактивах (криптовалюте) на зарубежной бирже (MEXC, BingX и т. д.), вы декларируете её как прочий доход, так же как и в случае внутренней биржи. Но поскольку «годового отчёта о сделках», какой выдаёт внутренняя биржа, нет, вам придётся самостоятельно собрать историю сделок, пересчитать её в иены и рассчитать прибыль или убыток. Если откладывать, можно оказаться в феврале или марте следующего года вынужденным перебирать сделки за целый год и из-за незнания реальной суммы принять невыгодный расчёт, считая стоимостью приобретения 5% от цены продажи.
На основе «Tax Treatment of Crypto Assets, etc.: FAQ» Налогового управления (последняя редакция — декабрь 2025 г. (Рэйва 7)) и его процедурных разъяснений в статье изложено, как подать налоговую декларацию в четыре шага: (1) подготовка истории операций и пересчёт в иены, (2) расчёт прибыли и убытка методами общей средней и скользящей средней и по расчётному листу NTA, (3) подача через раздел подготовки налоговой декларации и (4) способы оплаты. Статья основана на законодательстве и процедурах по состоянию на 22 сентября 2026 г.
Прибыль от криптовалюты на зарубежной бирже также требует подачи налоговой декларации (прочие доходы, совокупное налогообложение)
Резиденты Японии платят подоходный налог со всех своих доходов по всему миру, независимо от места их получения. Прибыль от операций с криптоактивами в принципе относится к прочим доходам (прочие различные доходы) и декларируется по правилам совокупного налогообложения вместе с зарплатой и другими доходами (NTA FAQ 2-2). Прибыль с зарубежных бирж классифицируется и рассчитывается так же. Основные условия, при которых требуется налоговая декларация, следующие.
| Ситуация | Условие, требующее возврата | Примечание |
|---|---|---|
| Наёмный работник (один работодатель, годовой перерасчёт проведён) | Общая сумма дохода, кроме зарплаты и пенсионных выплат при выходе на пенсию (включая прибыль от криптовалют), за год превышает ¥200,000 | Налог для резидентов всё равно необходимо декларировать даже при ¥200,000 или меньше |
| Доход по найму свыше ¥20,000,000 | Декларацию нужно подавать независимо от суммы | Правило ¥200,000 не применяется |
| Не наёмный работник (индивидуальный предприниматель, трейдер на постоянной основе и т. п.) | Общий доход превышает сумму вычетов из дохода, таких как базовый вычет | Правило ¥200,000 написано для наёмных работников |
| Год только с убытками | Обязанности подавать декларацию по подоходному налогу нет (подача по-прежнему допускается) | Сохраняйте историю операций и записи расчётов |
※ Порог «¥200,000» определяется по «прибыли (доходу)» после вычета необходимых расходов, таких как стоимость выбытия и комиссии, а не по сумме продажи.
Период подачи — с 16 февраля по 15 марта следующего года (если 15 марта приходится на выходной или праздничный день, то следующий рабочий день). Если вы подаёте декларацию по подоходному налогу, её содержание передаётся в ваш муниципалитет для местного налога жителей, поэтому отдельная подача по местному налогу не требуется.
Шаг 1: Скачайте историю сделок и переведите её в иены
Внутренние поставщики услуг по обмену криптоактивов по запросу Национального налогового управления (NTA) выдают «годовой отчёт о сделках», в котором указаны за год количество и сумма покупок, количество и сумма продаж, однако у зарубежных бирж аналогичной системы нет. В ЧАВО NTA 2-7 советуют подтверждать стоимость приобретения и цену продажи по сделкам через зарубежных поставщиков услуг по обмену криптоактивов следующими способами.
- Проверьте сумму по списанию с вашего банковского счёта при покупке криптоактивов и по зачислению на него при их продаже
- Используйте историю операций биржи вместе с торговыми курсами, опубликованными поставщиком услуг обмена криптоактивов, чтобы подтвердить стоимость приобретения и цену продажи
- Если после подачи декларации выяснится правильная сумма, исправьте её через уточнённую декларацию или заявление о пересчёте
- 01Скачайте историю операций с каждой биржи (спот, фьючерсы, вводы и выводы, комиссии, полученные airdrop и т. д.) по годам
Многие биржи ограничивают, насколько далеко назад и за какой срок можно получить историю, поэтому получите её хотя бы раз в течение года
- 02Пересчитывайте операции, номинированные в иностранной валюте или другом криптоактиве, например USDT, в иены по курсу на дату операции
Запишите источник использованного курса (например, опубликованный курс биржи)
- 03Криптоактивы, отправленные с японской биржи на зарубежную, сохраняют себестоимость, определённую при их покупке в Японии
Сам по себе перевод не является отчуждением
- 04Включайте в список как выбытие также обмен криптоактива на криптоактив (например, BTC→USDT) и платежи, совершённые криптоактивами (FAQ 1-2, 1-3)
Включайте в список как выбытие также обмен криптоактива на криптоактив (например, BTC→USDT) и платежи, совершённые криптоактивами (FAQ 1-2, 1-3)
Если вы не вели записи о сделках и не можете подтвердить стоимость приобретения, допускается считать стоимость приобретения суммой, эквивалентной 5% от цены продажи (ЧАВО 2-7). Например, если стоимость приобретения криптоактивов, проданных за 5 000 000 иен, неизвестна, она считается равной 250 000 иен, а 4 750 000 иен рассчитываются как доход. Если ваша фактическая стоимость приобретения была выше, отсутствие записей приводит к большему рассчитанному доходу.
Шаг 2: Расчёт прибыли и убытка (методы общей средней и скользящей средней) и «расчётная таблица криптоактивов» NTA
Если вы покупали и продавали один и тот же вид криптоактива несколько раз в течение года, стоимость реализации за год рассчитывается по каждому виду криптоактива, а не доход по каждой отдельной продаже. Стоимость реализации рассчитывается как «(1) оценка криптоактивов, удерживаемых на начало года» + «(2) общая стоимость приобретения криптоактивов, приобретённых в этом году» − «(3) оценка криптоактивов, удерживаемых на конец года», где (3) рассчитывается методом общей средней или методом скользящей средней (ЧАВО 2-4).
| Пункт | Метод общей средней | Метод скользящей средней |
|---|---|---|
| Как рассчитывается цена единицы | Общая сумма покупок за год ÷ общее купленное количество (включая остаток на начало года) становится средней ценой за единицу за год | При каждой покупке прежний остаток и новая покупка объединяются, и средняя цена единицы пересчитывается |
| Себестоимость выбытия в рабочем примере (продано 5 BTC, выручка от продажи ¥5 295 000) | ¥3,106,000 | ¥3,080,200 |
| Доход в разобранном примере | ¥2,189,000 | ¥2,214,800 |
| Трудоёмкость расчёта | Можно рассчитать разом в конце года | Цену за единицу нужно отслеживать по каждой операции |
| Заявка | Если уведомление не подано, применяется метод общей средней (метод оценки, установленный законом) | Можно выбрать при подаче уведомления |
※ Разобранный пример охватывает случай с четырьмя покупками и двумя продажами в период с 1 марта по 30 ноября (FAQ 2-4). Даже при одних и тех же сделках доход за год различается в зависимости от метода оценки.
Метод оценки выбирается для каждого вида криптоактива. Подайте «Уведомление о методе оценки криптоактивов для целей подоходного налога» директору налоговой инспекции по месту уплаты налога до крайнего срока подачи декларации за год, в котором вы впервые приобрели криптоактив или впервые приобрели криптоактив другого вида; если уведомление не подано, применяется метод общей средней (NTA A1-20, FAQ 2-5). Если вы приобретали криптоактив того же вида в прошлые годы, подавать повторно не нужно; чтобы сменить метод, подайте «Заявление об утверждении изменения» до 15 марта соответствующего года и получите утверждение (FAQ 2-6, A1-25). Форму уведомления можно подготовить и подать с помощью программы e-Tax либо принести или отправить на бумаге.
На сайте NTA опубликована «расчётная таблица криптоактивов» (файлы Excel для методов общей средней и скользящей средней): вводятся количество и сумма покупок за год, количество и сумма продаж и остаток, перенесённый с предыдущего года, и таблица рассчитывает ваш доход (FAQ 2-8). Формат предполагает ввод цифр прямо из годового отчёта о сделках локальной биржи, но для сделок на зарубежных биржах он работает так же, если ввести годовые итоги, переведённые в иены на шаге 1. Если вы пользуетесь многими биржами или торгуете многими монетами, можно также воспользоваться частным инструментом расчёта прибыли и убытков, который импортирует историю сделок и рассчитывает как методом скользящей средней, так и методом общей средней, но историю сделок и курсы, лежащие в основе расчёта, храните самостоятельно.
Доход от маржинальной торговли криптоактивами (например, бессрочными фьючерсами) не подпадает под раздельное самостоятельное налогообложение в стиле FX (специальный порядок налогообложения прочего дохода и т. п. от фьючерсных сделок) и декларируется по системе совокупного налогообложения (FAQ 2-12). Он объединяется как тот же прочий доход со спотовой прибылью, а убыток по фьючерсам может быть зачтён против спотовой прибыли того же года, но не может быть перенесён на следующий год.
Шаг 3: Подготовьте и подайте декларацию с помощью раздела подготовки налоговых деклараций NTA
Введите рассчитанную сумму дохода в декларацию с помощью раздела подготовки налоговой декларации на сайте NTA. Наёмные работники вводят данные из справки об удержаниях, а затем в разделе «прочие доходы (иные)» указывают сумму выручки от криптовалют (общая сумма поступлений от реализации) и необходимые расходы (стоимость реализованных активов, комиссии и т. д.), выбирая в качестве категории «криптоактивы», а в качестве плательщика — название биржи (для зарубежных бирж — на английском). Готовую декларацию можно отправить через e-Tax с помощью карты My Number и смартфона или считывателя IC-карт либо распечатать и принести в налоговую инспекцию или отправить по почте.
- 01Откройте раздел подготовки налоговой декларации и выберите «подоходный налог»
При использовании e-Tax с картой My Number заранее подготовьте, например, привязку к Mynaportal
- 02Введите доход от заработной платы (справка об удержаниях), а в разделе прочих доходов (иных) — сумму выручки от криптовалют, необходимые расходы и сумму дохода
Если вы пользовались несколькими биржами, указывайте итоговую сумму по каждому виду криптоактивов и сами храните детализацию
- 03Введите вычеты из дохода (страховые взносы по социальному страхованию, взносы по страхованию жизни, вычет медицинских расходов и т. д.) и проверьте сумму налога
Введите вычеты из дохода (страховые взносы по социальному страхованию, взносы по страхованию жизни, вычет медицинских расходов и т. д.) и проверьте сумму налога
- 04Подайте через e-Tax или распечатайте и подайте лично
После отправки сохраните уведомление о получении (e-Tax) или свою копию
- 05В год, когда требуется уведомление о методе оценки (например, в год первого приобретения криптоактивов), подайте его к тому же сроку, что и декларацию, через программу e-Tax или на бумаге
В год, когда требуется уведомление о методе оценки (например, в год первого приобретения криптоактивов), подайте его к тому же сроку, что и декларацию, через программу e-Tax или на бумаге
Работа раздела подготовки декларации и поля для ввода криптоактивов обновляются каждый год, поэтому следуйте подсказкам на экране для года, за который вы подаёте декларацию. Храните историю операций, расчёты пересчёта в иены и чеки на расходы, подтверждающие вашу декларацию, а также свою копию декларации и после подачи (сроки хранения различаются в зависимости от категории дохода и ведения учёта, поэтому следуйте указаниям вашей налоговой инспекции).
Шаг 4: Как заплатить (срок оплаты совпадает со сроком подачи декларации)
Заявленный вами самостоятельно подоходный налог необходимо уплатить до 15 марта (следующий рабочий день, если оно приходится на выходной или праздник) — тот же срок, что и для подачи декларации. Налоговая инспекция не присылает платёжное извещение или уведомление даже после подачи декларации (NTA G-2), поэтому способ оплаты вы выбираете и организуете сами.
| Способ | Описание | Примечание |
|---|---|---|
| Прямое списание (furikae nozei) | Автоматически списывается с заранее зарегистрированного вами банковского счета в дату списания, установленную NTA | Для подоходного налога дата списания приходится на период после крайнего срока подачи декларации (объявляется NTA ежегодно) |
| Прямая уплата (direct nofu) | Списывается с зарегистрированного банковского счёта через e-Tax | Для тех, кто подавал декларацию через e-Tax |
| Интернет-банкинг и т. п. | Оплата с счёта интернет-банкинга или через банкомат | Есть способы на основе регистрации и на основе ввода данных |
| Оплата кредитной картой | Оплата через «Сайт оплаты налогов кредитной картой» | Налогоплательщик несёт расходы по расчётам |
| Оплата через мобильное приложение | Оплата приложением «○○ Pay» через «Сайт оплаты налогов со смартфона» | Проверьте на сайте доступные приложения и лимит суммы |
| Оплата в круглосуточном магазине (QR-код / штрихкод) | Оплата в магазине-«конбини» по QR-коду, сформированному дома, или по платёжному бланку со штрих-кодом, выданному налоговой инспекцией | Есть лимит суммы |
| Встречный платёж | Оплата в кассе финансового учреждения или налоговой инспекции | Требуется платёжное поручение |
※ Если вы пропустите срок уплаты, за период со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты, до даты уплаты добавляется пеня за просрочку (NTA G-2).
Для местного налога ваш муниципалитет рассчитывает сумму налога на основании вашей декларации по подоходному налогу, а уведомление приходит с июня следующего финансового года. Наёмные работники могут выбрать в декларации, удерживается ли налог из заработной платы (особый сбор) или уплачивается самостоятельно (обычный сбор). Если вы не хотите, чтобы местный налог с прибыли от криптовалют удерживался из зарплаты, выберите обычный сбор в разделе местного налога в декларации.
Типичные ошибки при подаче налоговой декларации по прибыли от криптовалюты на зарубежной бирже
- Исключение из декларации прибыли, хранящейся в USDT, на том основании, что вы «ещё не конвертировали её в иены»: обмен криптоактива на криптоактив облагается налогом в момент обмена (ЧАВО 1-3)
- Учёт прибылей и убытков по фьючерсам по раздельному налогообложению с самостоятельным исчислением (порядок FX): маржинальная торговля криптоактивами — это прочий доход по совокупному налогообложению (ЧАВО 2-12)
- Невключение в доход токенов, полученных в качестве бонуса или аирдропа: доходом считается рыночная стоимость на момент получения (FAQ 1-5, 1-7)
- Раздельный учёт прибылей и убытков по биржам: правило — объединять и рассчитывать их по видам криптоактивов (ЧАВО 2-4)
- Стоимость приобретения криптоактивов, переведённых с локальной биржи, принимается равной ¥0: переносится стоимость приобретения на момент покупки на локальной бирже
- Предположение, что прибыль на зарубежной бирже останется незамеченной: CARF, вступивший в силу в январе 2026 г., обеспечивает механизм, по которому информация от бирж доходит до NTA
Эта статья — общее краткое изложение процедур на основе публикаций Национального налогового управления по состоянию на 22 сентября 2026 г., а не индивидуальная налоговая консультация. Метод расчёта и подачи может различаться в зависимости от деталей ваших операций и вашей доходной ситуации, поэтому для конкретных решений обратитесь к налоговому консультанту или в местную налоговую инспекцию.
Часто задаваемые вопросы
В. Нужно ли подавать налоговую декларацию с прибыли, полученной на зарубежных биржах?
О. Да. Резиденты Японии уплачивают налог со своих доходов по всему миру, а прибыль на зарубежных биржах также декларируется как разный доход (miscellaneous income) при совокупном налогообложении (NTA FAQ 2-2). Наемным работникам необходимо подать декларацию по подоходному налогу, если сумма доходов помимо зарплаты за год превышает ¥200,000; местный налог (resident tax) необходимо декларировать даже при ¥200,000 и менее.
В. Зарубежные биржи не выдают годовой отчёт об операциях — как рассчитать прибыль/убыток?
О. FAQ NTA 2-7 советует подтверждать стоимость приобретения и цену продажи по сделкам через зарубежную биржу по записям о депозитах/выводах вашего банковского счёта и истории сделок биржи, а также по опубликованным курсам. Скачайте историю сделок, переведите её в иены по курсу на дату каждой сделки и рассчитайте стоимость отчуждения по каждому виду криптоактива методом общей средней или скользящей средней.
В. Какой метод использовать — общей средней или скользящей средней?
О. Если уведомление не подано, применяется метод общей средней (установленный законом метод оценки). Чтобы использовать метод скользящей средней, подайте «Уведомление о методе оценки криптоактивов для целей подоходного налога» до крайнего срока подачи декларации за год, в котором вы впервые приобрели криптоактив (или впервые приобрели другой вид) (NTA A1-20, FAQ 2-5). Чтобы сменить метод, подайте заявку на одобрение изменения до 15 марта этого года и получите одобрение.
В. Можно ли использовать «расчётный лист по криптоактивам» NTA и для зарубежных бирж?
О. Да. Файлы Excel для метода общего среднего и метода скользящего среднего опубликованы на сайте NTA: введите количество покупок за год, сумму покупок, количество продаж, сумму продаж и остаток с прошлого года, и файл рассчитает ваш доход (FAQ 2-8). Для операций на зарубежных биржах вводите годовые итоги после пересчета в иены.
В. Я не вёл(а) записи об операциях и не знаю стоимость приобретения. Что будет?
О. Вам разрешается принимать затраты на приобретение проданных криптоактивов равными сумме, эквивалентной 5% от цены продажи (FAQ 2-7). Если вы продали за ¥5,000,000, затраты на приобретение считаются равными ¥250,000, а доходом рассчитывается ¥4,750,000. Если вы можете собрать материалы, подтверждающие фактические затраты на приобретение (записи о снятии средств с банковского счета, история биржи и т. п.), рассчитывайте на их основе.
В. Облагаются ли прибыль и убытки от торговли криптофьючерсами так же, как FX, — раздельным налогом по самостоятельной декларации?
О. Нет. Маржинальная торговля криптоактивами исключена из раздельного налогообложения по самостоятельной декларации по Закону об особых налоговых мерах и декларируется как разные доходы по совокупному налогообложению (FAQ 2-12). Она объединяется с прибылью от спотовой торговли, а убыток можно зачесть в рамках разных доходов за тот же год, но на следующий год перенести нельзя.
В. К какому сроку и как уплачивается подоходный налог?
О. Уплатить нужно до 15 марта следующего года (в следующий рабочий день, если дата выпадает на выходной или праздник) — так же, как и срок подачи декларации — путем прямого списания, прямой оплаты, интернет-банкинга, кредитной картой, через приложение на смартфоне, в магазине или в кассе налоговой инспекции (NTA G-2). Платежный бланк не присылается даже после подачи декларации, поэтому организовать оплату нужно самостоятельно. При просрочке начисляется пеня (late-payment tax).
Источники
- Налоговое управление Японии | Налогообложение криптоактивов и т. п.: FAQ, последняя редакция декабрь 2025 г. (PDF, на японском) →
- Налоговое управление Японии | Tax Answer No. 1900: наёмные работники, обязанные подавать декларацию (по состоянию на 1 апреля 2026 г.) (на японском) →
- Налоговое управление Японии | A1-20 Уведомление о методе оценки криптоактивов (подоходный налог; при отсутствии уведомления применяется метод средней стоимости за период; на японском) →
- Налоговое управление Японии | A1-25 Заявление об одобрении изменения метода оценки криптоактивов (на японском) →
- Налоговое управление Японии | Налогообложение криптоактивов (на японском) →
- Налоговое управление Японии | Раздел подготовки налоговой декларации (на японском) →
- Налоговое управление Японии | G-2 Как уплачивать национальные налоги (сроки, даты прямого списания, способы оплаты; на японском) →
- Налоговое управление Японии | Tax Answer No. 2024: подача после срока (штраф за неподачу декларации, пеня за просрочку платежа) (на японском) →
- Налоговое управление Японии | Автоматический обмен информацией в рамках Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) (на японском) →
FX Textbook — независимый информационный сайт, а не биржа и не поставщик индивидуальных инвестиционных консультаций. Торговля криптоактивами связана с риском: волатильность цен, ликвидация позиций с кредитным плечом, ошибки при переводах и операционный риск бирж и поставщиков услуг могут привести к потере части или всего вложенного капитала. Никакой результат не гарантируется.
NEXT STEP
Перед использованием биржи проверьте её условия и информацию об операторе.
Операционная компания, комиссии, кредитное плечо и ликвидация, требования к пополнению и KYC — по каждой бирже отдельно.
Биржи, связанные с этой колонкой
Комиссии, кредитное плечо, способы пополнения и текущие предложения указаны на странице каждой биржи.