«Разве прибыль, полученная на зарубежной бирже, останется незамеченной?» По состоянию на сентябрь 2026 года ответ такой: «система для её выявления действует с января 2026 года, а бремя при обнаружении незадекларированной прибыли с каждым годом только растёт». На основе Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), разработанного ОЭСР, Национальное налоговое управление (NTA) ввело в действие 1 января 2026 года (Рэйва 8) режим автоматического обмена информацией о сделках с криптоактивами с зарубежными налоговыми органами.
На основе изложения режима Налоговым управлением (NTA) (июнь 2025 г. (Рэйва 7)) и его FAQ, а также публикации NTA «Status of Income Tax and Consumption Tax Audits, FY2024 Operational Year» от декабря 2025 г. (Рэйва 7) в этой статье изложены каналы, по которым могут быть выявлены операции на зарубежных биржах, результаты налоговых проверок криптоактивов, санкции за неподачу декларации и то, что можно подготовить уже сейчас. Прогнозы цен и индивидуальные налоговые расчёты не рассматриваются.
Можно ли выявить прибыль на зарубежных биржах? Три канала
Утверждение, что зарубежные биржи не передают данные о сделках напрямую налоговым органам Японии, в целом было верным до 2025 года. Однако, помимо прямой передачи данных, существует несколько путей, по которым налоговые органы могут узнать о прибыли, полученной на зарубежных биржах.
| Маршрут | Описание | Основание / статус |
|---|---|---|
| ① Записи на национальных биржах и в банках | Криптоактивы, отправленные с японской биржи на зарубежную, записи об обратной конвертации в иены через японскую биржу и зачисления на банковский счёт — всё это может быть установлено внутри страны. Японские операторы бирж криптоактивов отвечают на запросы налоговых органов | Следственные полномочия по Закону об общих правилах национальных налогов. Отечественные биржи ежегодно выдают отчёты об операциях |
| ② CARF (автоматический обмен) | Поставщики услуг бирж криптоактивов в отчитывающихся юрисдикциях сообщают своему налоговому органу имя, адрес, страну проживания и общую выручку от продаж и покупок по видам криптоактивов в отношении резидентов Японии, и эта информация предоставляется NTA | Вступило в силу 1 января 2026 г. (Рэйва 8). Первыми подлежат отчётности операции 2026 года, срок — до 30 апреля следующего года (обзор режима NTA) |
| ③ Сбор информации при проверках | NTA заявляет, что в отношении физических лиц, торгующих криптоактивами, оно «стремится собирать и анализировать информацию и проводит проверки на упреждающей основе». Записи о транзакциях в блокчейне публичны, а адреса могут быть связаны с физическими лицами | NTA «Status of Income Tax and Consumption Tax Audits, FY2024 Operational Year» (декабрь 2025 г. (Reiwa 7)) |
※ ① действует ещё до начала нового режима: пока прибыль с зарубежной биржи конвертируется в иены и используется, записи остаются в национальных точках входа и выхода.
Обмен информацией в рамках CARF охватывает сведения, передаваемые поставщиками услуг по обмену криптоактивов, находящимися в «отчётных юрисдикциях» — тех, налоговые органы которых договорились с Японией об обмене информацией по CARF. В собственных материалах Налогового управления Японии указано, что отчётные юрисдикции будут определяться постепенно по мере заключения соглашений. По состоянию на 16 сентября 2026 г. этот сайт не может подтвердить, когда юрисдикции, где находятся MEXC или BingX, могут стать отчётными юрисдикциями. Однако способы ① и ③ работают независимо от местонахождения.
Что такое CARF (Crypto-Asset Reporting Framework)? Режим, вступивший в силу в январе 2026 года
CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) — международный стандарт, одобренный ОЭСР в 2022 году, для автоматического обмена информацией об операциях нерезидентов с криптоактивами между налоговыми органами разных стран. Это криптоаналог Common Reporting Standard (CRS), охватывающего банковские счета. В Японии он введён поправкой к «Act on Special Provisions of the Income Tax Act, the Corporation Tax Act and the Local Tax Act Incidental to the Enforcement of Tax Treaties» и вступил в силу 1 января 2026 г. (Рэйва 8).
| Пункт | Содержание |
|---|---|
| Дата вступления в силу | 1 января 2026 года (Рэйва 8) |
| Отчитывающиеся организации | Отчитывающиеся операторы обмена криптоактивов (японские операторы обмена криптоактивов и аналогичные). За рубежом операторы обмена криптоактивов в каждой стране аналогичным образом отчитываются перед своими органами |
| Что должны сделать пользователи | Каждый, кто совершает операции с криптоактивами 1 января 2026 г. или позднее, должен подать «новую форму уведомления» с указанием страны проживания и т. п., например при открытии счета. Это касается и тех, кто уже торговал по состоянию на 31 декабря 2025 г. За неподачу или ложные сведения предусмотрены штрафы |
| Передаваемая информация | Имя, адрес, указанная страна проживания, иностранный налоговый номер и общая стоимость продаж и покупок криптоактивов и т. п. за этот год (по видам криптоактивов), среди прочих сведений |
| Срок представления отчётности | Подаётся в компетентную налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом сделок (через e-Tax и т. д.) |
| Влияние на резидентов Японии | Сведения о резидентах Японии, имеющих счета на биржах в отчётных юрисдикциях, передаются Налоговому управлению Японии органом этой юрисдикции. Первыми будут охвачены операции 2026 г. |
※ Отчитывающиеся юрисдикции — это те из партнёров Японии по налоговым соглашениям, налоговые органы которых согласились на автоматический обмен в рамках CARF; предполагается, что они будут определяться поэтапно (тот же источник).
С начала 2026 года пользователей локальных бирж просят представлять «сведения о стране налогового резидентства». Это уведомление в рамках данного режима, и для тех, кто наряду с зарубежной биржей пользуется и локальной, уведомление о стране резидентства и записи о локальных сделках теперь сопоставляются на стороне NTA.
Налоговые проверки по криптоактивам на практике: 613 дел, ¥15.6 млрд незадекларированного дохода, ¥4.6 млрд взыскано (операционный год 2024)
NTA ежегодно публикует результаты проверок по подоходному налогу, а проверки физических лиц, торгующих криптоактивами, учитываются как отдельная категория. Самые последние данные за операционный год 2024 финансового года (июль 2024 – июнь 2025) приведены ниже.
| Пункт | Операционный год 2023 финансового года | Операционный год 2024 финансового года | Все выездные проверки подоходного налога (2024 операционный год — FY2024) |
|---|---|---|---|
| Выездные проверки (специальные/общие) | 535 | 613 | 36,404 |
| Общая сумма незадекларированного дохода | ¥12.6 млрд | ¥15.6 млрд | ¥541.1 млрд |
| Незадекларированный доход по одному делу | ¥23.56m | ¥25.38m | ¥14.86m |
| Общая сумма доначисленного налога | ¥3.5 млрд | ¥4.6 млрд | — |
| Дополнительный налог на одно дело | ¥6.62m | ¥7.45m | ¥2.99m |
※ Источник: Национальное налоговое управление, «Состояние проверок по подоходному налогу и налогу на потребление, операционный год 2024 финансового года» (декабрь 2025 (Рэйва 7)). В расчёте на одно дело неотражённый доход по проверкам криптоактивов примерно в 1.7 раза выше среднего по всем проверкам, а доначисленный налог — примерно в 2.5 раза.
Число дел выросло примерно на 15% по сравнению с предыдущим годом, а общая сумма неотражённого дохода — примерно на 24%. В той же публикации NTA заявляет, что в отношении физических лиц, торгующих криптоактивами, оно «стремится собирать и анализировать информацию и проводит проверки на упреждающей основе», что, как показывает опубликованный материал, рассматривается как приоритетное направление проверок.
Штрафы при обнаружении незадекларированной прибыли
- Штраф за непредставление декларации: в принципе 15% от суммы налога (20% с части свыше ¥500,000, 30% с части свыше ¥3,000,000). Снижается до 5%, если вы добровольно подаёте декларацию с опозданием до получения предварительного уведомления о налоговой проверке (NTA No. 2024)
- Пеня за просрочку платежа: начисляется исходя из числа дней со дня, следующего за установленным сроком подачи декларации, до дня уплаты
- Тяжёлая дополнительная санкция: если установлено сокрытие или искажение фактов, взимается 40% вместо штрафа за неподачу декларации
- Налог для резидентов, взносы в национальное медицинское страхование и т. п. также увеличиваются задним числом в соответствии с исправленным доходом
Налоговая проверка может охватывать пять лет назад от крайнего срока подачи декларации (семь лет при мошенничестве или ином нарушении). Если прибыль на зарубежной бирже за несколько лет будет выявлена одновременно, суммируются основной налог и штрафы за неподачу декларации и пени за просрочку платежа за несколько лет. Дополнительный налог ¥7.45m на одно дело при проверках криптоактивов включает такое накопление.
Что пользователи зарубежных бирж могут сделать сейчас
Использование зарубежной биржи само по себе не является деянием, наказуемым по японскому закону. Проблема — в недекларировании прибыли. Учитывая, что режим выявления усиливается начиная с операций 2026 года, реалистичен следующий порядок действий.
- 01Скачайте историю операций прямо сейчас
Зарубежные биржи иногда прекращают или ограничивают обслуживание в Японии (Bybit принудительно ликвидировала позиции в июле 2026 года, Bitget поступит так же в декабре 2026 года). Скачивайте CSV-файлы с каждой используемой биржи и храните их упорядоченно по годам, поскольку после ухода биржи история может стать недоступной.
- 02Если у вас есть незадекларированная прибыль прошлых лет, добровольно подайте запоздавшую или уточнённую декларацию
Добровольная подача декларации до получения предварительного уведомления о налоговой проверке снижает штраф за неподачу до 5% (№ 2024). Если ждать, пока на это укажут, он возрастает до 15%–30% и может стать предметом тяжёлой дополнительной санкции 40%.
- 03Определитесь с методом расчёта до подачи декларации за 2026 год
Рассчитывайте себестоимость по каждому виду криптоактива методом общей средней (по умолчанию, если уведомление не подано) и пересчитывайте прибыль и убытки в USDT в иены по курсу на дату расчёта. Нужно ли подавать декларацию и как работает курс — рассмотрено в колонке ниже.
- 04Завершите уведомление о стране проживания на вашей японской бирже
Если внутренняя биржа просит представить «сведения о стране налогового резидентства», представьте их в срок. За непредставление предусмотрены штрафы.
Сколько налогов с прибыли от криптовалют в Японии? Правило 200 000 иен и таблица ставок налога →
Уход Bybit и Bitget из Японии: сроки вывода и что проверить перед переводом активов →
Эта статья систематизирует публикации Национального налогового управления по состоянию на 16 сентября 2026 г. и не предсказывает, будет ли в отношении кого-либо проведена проверка. Если вы не уверены в прошлых декларациях, как можно скорее обратитесь в налоговую инспекцию или к налоговому консультанту, знакомому с криптоактивами.
Часто задаваемые вопросы
В. Действительно ли прибыль на зарубежной бирже будет обнаружена?
О. Есть несколько путей, по которым это может быть обнаружено: записи о вводе и выводе средств на внутренних биржах и в банках, информация, передаваемая в рамках автоматического обмена информацией о криптоактивах (CARF), вступившего в силу в январе 2026 г., из отчитывающихся юрисдикций, а также самостоятельный сбор и анализ информации самим NTA. NTA заявляет, что проводит проверки на упреждающей основе в отношении физических лиц, торгующих криптоактивами, а в 2024 операционном году (FY2024) по итогам 613 выездных проверок взыскало ¥4.6 млрд.
В. Что такое CARF и когда он начал действовать?
О. Это Crypto-Asset Reporting Framework, разработанный ОЭСР, — режим автоматического обмена информацией о сделках нерезидентов с криптоактивами между налоговыми органами разных стран. В Японии он вступил в силу 1 января 2026 года (Рэйва 8); сделки 2026 года — первые, о которых будет сообщено, до 30 апреля следующего года (NTA).
В. Будут ли в рамках CARF все мои операции на MEXC или BingX переданы в NTA?
О. В рамках CARF обмениваются сведениями, которые представляют операторы бирж криптоактивов, находящиеся в «отчитывающихся юрисдикциях», то есть тех, налоговые органы которых согласовали с Японией автоматический обмен. Ожидается, что отчитывающиеся юрисдикции будут назначаться поэтапно, и по состоянию на 16 сентября 2026 г. этот сайт не может подтвердить, когда юрисдикции, где находятся MEXC или BingX, могут быть охвачены. Однако записи внутренних бирж и банков и информация, собираемая при налоговых проверках, действуют независимо от местонахождения.
В. Насколько активно на самом деле проводятся налоговые проверки по криптоактивам?
О. По данным NTA, в 2024 операционном году (FY2024) проведено 613 выездных проверок физических лиц, торгующих криптоактивами; общая сумма незадекларированного дохода составила ¥15.6 млрд, общая сумма доначисленного налога — ¥4.6 млрд. Незадекларированный доход на одну проверку составил ¥25.38 млн, что примерно в 1.7 раза выше среднего показателя по всем выездным проверкам подоходного налога (¥14.86 млн).
В. Что делать, если я не декларировал(а) прибыль с зарубежной биржи?
О. Если вы добровольно подадите просроченную декларацию до получения предварительного уведомления о налоговой проверке, штраф за неподачу декларации снижается до 5% (NTA No. 2024). Если ждать, пока вам на это укажут, он возрастает до 15%–30%, а сокрытие может повлечь тяжёлый дополнительный налог 40%. Соберите историю сделок и без промедления обратитесь в налоговую инспекцию или к налоговому консультанту.
В. Незаконно ли само по себе использование зарубежной биржи?
О. Правила, по которому резидента Японии наказывали бы за использование зарубежной биржи, нет. Проблема — в недекларировании прибыли. Однако зарубежные биржи без регистрации в FSA находятся вне японской системы защиты инвесторов, а в отношении некоторых из них FSA выпустило предупреждения о незарегистрированной деятельности.
Источники
- Налоговое управление Японии | Краткое описание режима отчётности для автоматического обмена информацией об операциях нерезидентов с криптоактивами (июнь 2025 г., PDF, на японском) →
- Налоговое управление Японии | Автоматический обмен информацией в рамках Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) (на японском) →
- Налоговое управление Японии | Состояние проверок подоходного налога и потребительского налога, операционный год FY2024 (декабрь 2025 г., PDF, на японском) →
- Налоговое управление Японии | Tax Answer No. 2024: подача после срока (штраф за неподачу декларации, пеня за просрочку платежа) (на японском) →
- Налоговое управление Японии | Налогообложение криптоактивов и т. п.: FAQ, последняя редакция декабрь 2025 г. (PDF, на японском) →
FX Textbook — независимый информационный сайт, а не биржа и не поставщик индивидуальных инвестиционных консультаций. Торговля криптоактивами связана с риском: волатильность цен, ликвидация позиций с кредитным плечом, ошибки при переводах и операционный риск бирж и поставщиков услуг могут привести к потере части или всего вложенного капитала. Никакой результат не гарантируется.
NEXT STEP
Перед использованием биржи проверьте её условия и информацию об операторе.
Операционная компания, комиссии, кредитное плечо и ликвидация, требования к пополнению и KYC — по каждой бирже отдельно.
Биржи, связанные с этой колонкой
Комиссии, кредитное плечо, способы пополнения и текущие предложения указаны на странице каждой биржи.