Прибыль, полученная на зарубежной бирже, облагается налогом в Японии для резидентов Японии. Использование биржи, расположенной за рубежом, не снимает обязанности подавать декларацию, и прибыль и убытки вы должны рассчитывать самостоятельно.
В этом руководстве рассмотрены категория дохода, налогооблагаемые события, когда требуется подача декларации и какие записи хранить. Для собственного расчёта проконсультируйтесь с налоговым консультантом или в налоговой инспекции.
Категория дохода и налоговые ставки
По данным National Tax Agency, прибыль физического лица от торговли криптоактивами в принципе относится к разным доходам (miscellaneous income) и облагается налогом на совокупной основе вместе с другими доходами, такими как зарплата. Единое раздельное налогообложение (20.315%), применяемое к акциям, обращающимся на бирже, и к внутреннему FX, не применяется.
- Подоходный налог по прогрессивным ставкам от 5% до 45% (плюс около 10% местного налога)
- Убытки нельзя зачесть против других категорий доходов или перенести на будущее
- Прибыли и убытки можно зачитывать друг против друга в рамках прочих доходов в одном и том же году
Налогооблагаемые события
| Акция | Режим |
|---|---|
| Продажа криптовалюты за иены или USDT | Выручка от продажи за вычетом стоимости приобретения является доходом |
| Обмен одного криптоактива на другой | Рассматривается как продажа по рыночной стоимости на тот момент |
| Закрытие фьючерсной позиции | Реализованная прибыль или убыток — это доход |
| Получение аирдропа или бонуса по акции | Рыночная стоимость на момент получения может являться доходом |
Нереализованная прибыль по активам, которые вы просто храните, не облагается налогом. Обмен на стейблкоин, например USDT, является налогооблагаемым событием.
Когда подавать декларацию и что фиксировать
Наёмные работники обязаны подавать декларацию по подоходному налогу, если доход, кроме зарплаты, превышает JPY 200,000 в год. Ниже этого порога по-прежнему требуется отдельная декларация по налогу для резидентов.
- Скачайте и сохраните историю сделок (время, актив, количество, цена, комиссия) с биржи
- Сохраняйте записи о пополнениях, выводах и переводах (TxID)
- Применяйте один метод расчёта стоимости приобретения (общая средняя или скользящая средняя) на всех биржах
- Рассмотрите инструмент расчёта прибыли и убытков или налогового консультанта
Зарубежные биржи могут уйти из Японии без предупреждения. Если история станет недоступной, расчёт прибыли затрудняется, поэтому регулярно экспортируйте её.
Часто задаваемые вопросы
В. Заметит ли налоговая инспекция, если я пользуюсь зарубежной биржей?
О. Резиденты Японии обязаны подавать декларацию в любом случае. Переводы на внутренние биржи и обмен информацией между налоговыми органами могут выявить операции, а незадекларированный доход влечет штраф и пеню за недоимку.
В. Что происходит в убыточный год?
О. Убытки по разным доходам нельзя зачесть против других категорий или перенести на будущее. Их можно только взаимно зачесть внутри разных доходов за тот же год.
В. Как рассчитывается прибыль и убыток по фьючерсам?
О. Суммируйте реализованную прибыль и убыток по каждой закрытой позиции с учетом комиссий и финансирования. Результаты в USDT, как правило, пересчитываются в иены по курсу на дату закрытия. Порядок расчета уточните у налогового консультанта.
Источники и условия
FX Textbook — независимый информационный сайт, а не биржа и не поставщик индивидуальных инвестиционных консультаций. Торговля криптоактивами связана с риском: движения цен, ликвидация позиций с кредитным плечом, ошибки при переводах и операционный риск биржи могут привести к потере части или всего вложенного капитала.
NEXT STEP
Разобравшись в механике, сравните биржи.
Комиссии на споте и фьючерсах, максимальное кредитное плечо, правила ликвидации и клиентская поддержка — систематизированы по каждой бирже.
Перечисленные биржи
