對日本居民而言，在海外交易所所賺取的獲利須在日本課稅。使用位於國外的交易所，並不會免除申報義務，您必須自行計算損益。
本指南涵蓋所得類別、課稅事件、何時須申報，以及應保存的紀錄。個人的計算請諮詢稅理士或稅務署。
所得類別與稅率
依據國稅廳（National Tax Agency），個人交易加密資產的獲利原則上為雜項所得，與薪資等其他所得合併課徵綜合課稅。適用於上市股票與國內外匯（FX）的單一稅率申告分離課稅（20.315%）並不適用。
- 所得稅採 5% 至 45% 的累進稅率（另加約 10% 的居民稅）
- 虧損不能與其他所得類別相抵，也不能結轉
- 損益可在同一年度的雜所得內互相抵銷
課稅事件
| 活動 | 處理方式 |
|---|---|
| 將加密資產賣成日圓或 USDT | 出售收入減去取得成本即為所得 |
| 將一種加密資產兌換為另一種加密資產 | 視為以當時的市價賣出 |
| 平倉期貨部位 | 已實現損益屬於所得 |
| 收到空投或活動紅利 | 收到時的市價可能構成所得 |
單純持有資產所產生的未實現收益不課稅。兌換為 USDT 等穩定幣則屬於課稅事件。
何時申報，以及應記錄什麼
受薪員工若一年內薪資以外的所得超過 JPY 200,000，必須申報所得稅。即使未達該門檻，仍須另行提交住民稅申報。
- 從交易所下載並保存交易紀錄（時間、資產、數量、價格、手續費）
- 保留入金、出金與轉帳的紀錄（TxID）
- 在各交易所之間統一使用一種取得成本方法（總平均法或移動平均法）
- 可考慮使用損益計算工具或請稅務會計師協助
為交易所關閉做好準備
海外交易所可能不經通知即退出日本市場。若無法取得歷史紀錄，獲利的計算會變得困難，因此請定期匯出。
常見問題
Q. 如果我使用海外交易所，稅務署會發現嗎？
答：居住於日本的人不論金額皆有申報義務。轉入國內交易所的紀錄以及稅務機關之間的資訊交換，都可能使交易行為被發現，未申報的所得將被課處罰款與滯納稅。
Q. 虧損的年度會怎麼樣？
答：雜所得的虧損無法與其他類別的所得抵銷，也無法結轉。僅能在同一年度的雜所得內相互抵銷。
Q. 期貨的損益是如何計算的？
答：按每筆已平倉部位加總已實現損益，並計入手續費與資金費用。以 USDT 計價的結果，一般按結算日的匯率換算為日圓。計算方式請向稅務會計師確認。
資料來源與條件
請在此確認目前的條件本指南由編輯部於 2026 年 9 月 11 日，依據上列官方資料及所列交易所的公開資訊編寫。手續費、槓桿及適用條款可能變動；開戶前請在交易所的官方頁面確認。
重要風險資訊
FX Textbook 是獨立的資訊網站，既非交易所，也不提供個人投資建議。加密資產交易具有風險：價格波動、槓桿部位被強制平倉、匯款錯誤以及交易所的營運風險，都可能導致部分或全部投入資本的損失。
NEXT STEP
了解運作機制後，請比較各交易所。
現貨與期貨的手續費、最大槓桿、強制平倉規則與客戶支援，依各交易所整理。
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