在日本，加密貨幣（加密資產）的獲利要達到多少才會被課稅？簡單回答：只要有 ¥1 的獲利，就屬於所得稅的課稅對象。不過，只從單一雇主領取薪資、且已辦理年末調整的人，若全年薪資以外的所得（含加密資產獲利）合計在 ¥200,000 以下，則不需要申報所得稅。居民稅則不同：即使獲利在 ¥200,000 以下，也必須申報，因此「¥200,000 以下就什麼都不用做」並不正確。
本文依據國稅廳（NTA）的稅務解答頁面與「加密資產等的稅務處理：常見問答」（2025 年（令和 7 年）12 月最終修訂），並以 2026 年 9 月 16 日當時的法令，整理申報的門檻在哪裡、所得稅與住民稅合計的稅率表、獲利何時成為課稅對象、單純持有加密貨幣的處理，以及在海外交易所（MEXC、BingX 等）所得獲利的處理方式。
日本的加密資產獲利要課多少稅？受薪者的 20 萬日圓規則，以及另行計算的居民稅
依《所得稅法》，出售加密資產等交易的獲利原則上歸類為雜項所得（其他雜項所得），與薪資及其他所得合併，採綜合課稅（國稅廳常見問題 2-2）。並沒有低於某個最低金額就不課徵所得稅的規定——一旦產生獲利，即成為該年度的所得。不過，另有規定說明誰無需申報。
| 情況 | 需要退還的條件 | 備註 |
|---|---|---|
| 受薪員工（單一雇主） | 薪資及退職所得以外的所得合計（含加密資產獲利）當年超過 ¥200,000 | ¥200,000 以下無須提交所得稅申報書。居民稅仍須申報（見下文） |
| 薪資超過 ¥20 million | 無論金額多寡都必須申報 | ¥200,000 規則不適用 |
| 仍然申報 | 獲利在 ¥200,000 以下，申報時也必須一併納入 | ¥200,000 規則僅適用於無需申報者 |
| 無薪資所得 | 總所得超過基礎扣除額等所得扣除額合計的部分 | ¥200,000 規則是針對薪資所得者所設，不能原封不動套用 |
※ 出處：國稅廳 Tax Answer No. 1900（截至 2026 年（令和 8 年）4 月 1 日有效）。¥200,000 的金額是以「利潤」判斷（從收入中扣除處分成本、手續費及其他必要費用後的所得）。
¥200,000 規則是所得稅（申報）的規則；住民稅沒有同等的門檻。即使加密資產獲利在 ¥200,000 以下而無需申報所得稅，仍須向所在市區町村申報住民稅。若有申報所得稅，其內容會與市區町村共享，因此無需另行申報住民稅。
請注意，若一年內加密資產交易的收入（出售總額）超過 ¥3,000,000，在備妥必要帳簿與紀錄的情況下，原則上獲利會被歸類為事業所得；未備妥時則歸類為雜項所得（與事業相關的雜項所得）（FAQ 2-2，2025 年 12 月（令和 7 年）更新）。交易規模接近全職的人應留意，所得類別本身可能會改變。
加密貨幣稅率表：所得稅 5%–45% 加住民稅 10%（最高約 55%）
在綜合課稅下，薪資所得及其他所得會與加密資產獲利合併，減去所得扣除額後得出「課稅所得」，再依此以下方的速查表計算所得稅。住民稅的所得割大致為固定 10%，因此合計稅率介於 15% 至 55% 之間（復興特別所得稅另計）。
| 應稅所得 | 所得稅率 | 扣除 | 加計 10% 住民稅後的合計稅率 |
|---|---|---|---|
| ¥1,000 – ¥1,949,000 | 5% | ¥0 | 約 15% |
| ¥1,950,000 – ¥3,299,000 | 10% | ¥97,500 | 約 20% |
| ¥3,300,000 – ¥6,949,000 | 20% | ¥427,500 | 約 30% |
| ¥6,950,000 – ¥8,999,000 | 23% | ¥636,000 | 約 33% |
| ¥9,000,000 – ¥17,999,000 | 33% | ¥1,536,000 | 約 43% |
| ¥18,000,000 – ¥39,999,000 | 40% | ¥2,796,000 | 約 50% |
| ¥40,000,000 以上 | 45% | ¥4,796,000 | 約 55% |
※ 所得稅 = 課稅所得 × 稅率 − 速算扣除額。另外加上復興特別所得稅（所得稅的 2.1%，自 2027 年（令和 9 年）1 月 1 日起所產生的所得為 1.1%）。居民稅的所得割標準稅率為 10%（都道府縣 4% + 市町村 6%），依地方政府略有不同。
計算範例：上班族從加密資產獲利 ¥1,000,000
假設僅薪資的應稅所得為 ¥4,000,000 的人，從加密資產獲得 ¥1,000,000 的利潤（已扣除必要費用）。應稅所得變為 ¥5,000,000，落在「¥3,300,000 – ¥6,949,000」的級距，因此所得稅為 ¥5,000,000 × 20% − ¥427,500 = ¥572,500。若沒有加密資產利潤，所得稅為 ¥4,000,000 × 20% − ¥427,500 = ¥372,500。因此 ¥1,000,000 的利潤使所得稅增加 ¥200,000，居民稅約增加 ¥100,000，合計約增加 ¥300,000（約為利潤的 30%），此處不含復興特別所得稅。
加密資產獲利的稅額，不僅取決於獲利金額，也取決於薪資等其他所得及所得扣除額。上表僅供確認自己的課稅所得落在哪個級距：同樣是 ¥1,000,000 的獲利，課稅所得未滿 ¥1,950,000 者約增加 ¥150,000，而超過 ¥18,000,000 者約增加 ¥500,000，差距相當大。
依 2026 年 7 月 15 日制定的修正《金融商品交易法》，加密資產獲利預計最終將改採 20% 稅率的申告分離課稅，但預計最早自 2028 年 1 月 1 日起適用——2026 年與 2027 年的交易仍適用現行的綜合課稅。改採分離課稅的時點將在下一篇專欄中說明。
獲利何時須課稅？在賣出、交換或支付時才課稅，單純持有不課稅
一個常見的問題是「光是持有加密貨幣就會被課稅嗎？」不會——您所持有之加密資產的未實現增值不課稅。所得是在您「處分」或「取得」加密資產的時點產生，情形如下（NTA FAQ 1-1 至 1-3、1-7）。
| 交易 | 所得的計算方式 | FAQ |
|---|---|---|
| 將加密資產賣出換成日圓 | 出售價格 − 處分成本（每單位取得成本 × 數量）− 手續費 | 1-1 |
| 購買商品或服務 | 物品的價值（＝加密資產的處分價格）− 處分成本 | 1-2 |
| 加密貨幣之間的兌換 | 所取得加密資產的市價（= 處分價格）− 處分成本。即使未兌換成日圓也須課稅 | 1-3 |
| 挖礦、質押、借貸 | 收到時的市價為所得；賣出時另計處分損益 | 1-7 |
| 已結算期貨部位 | 按每次結算彙總損益。不適用 FX 式的申告分離課稅；適用綜合課稅 | 2-12 |
| 持有或轉至自己的錢包 | 不產生所得（不改變所有權的轉移不是處分） | — |
※ 出處：國稅廳〈加密資產等的稅務處理 FAQ〉，最後修訂於 2025 年（令和 7 年）12 月。取得成本依加密資產的種類，以總平均法或移動平均法計算；若未提出申請，則適用總平均法（FAQ 2-4、2-5）。
在海外交易所，通常會先將比特幣兌換成 USDT（穩定幣），再購買其他幣種。這筆「BTC→USDT」的兌換屬於加密資產之間的交換，所得的計算方式是視為該 BTC 的未實現利益在當時已實現（FAQ 1-3）。即使沒有換成日圓也需課稅，這一點最常被忽略。
在發生虧損的年度，雜所得的虧損不能與薪資等其他所得互相抵銷（FAQ 2-11），且雜所得的虧損也不能結轉至之後的年度。但可與同一年度的其他雜所得互相抵銷，例如來自其他加密資產的獲利。
海外交易所（MEXC、BingX 等）的獲利也須課徵日本稅
日本居民須就其全球所得繳納日本所得稅，不論所得來自何處。在 MEXC、BingX 等海外交易所賺取的獲利，與國內交易所的獲利一樣，合併作為雜項所得申報。海外交易所通常不會發出國內交易所所提供的年度交易報告書，因此需要做以下準備。
- 請將您的交易歷史（現貨成交、期貨結算、出入金、手續費）依年度整理並存成 CSV 檔案。請在交易所因退出或關閉而無法使用之前取得
- 將以 USDT 計價的損益，依結算日的匯率換算為日圓，並在年內採用一致的換算方法
- 對每一種加密資產，以總平均法計算每單位的取得成本。若想改用移動平均法，須在取得該資產當年度的申報期限前提出申請
- 國內交易所與海外交易所之間的轉帳屬於「移動」，本身不會產生所得。然而，轉帳後進行兌換或賣出則須課稅，因此請保留並延續取得成本
- 即使獲利在 ¥200,000 以下，也必須申報住民稅。若超過 ¥200,000，請於次年 2 月 16 日至 3 月 15 日期間申報所得稅
至於「用海外交易所就不會被發現」這件事，2026 年 1 月生效的加密資產資訊自動交換（CARF）以及國稅廳公布的加密資產稽查結果，將在下一篇專欄中說明。
海外交易所的加密資產獲利會被通報日本稅務署嗎？CARF 與稅務稽查 →
本文是依據國稅廳公開資料所做的一般性說明，不計算個人稅額，也不代為處理申報。若金額較大，或不確定所得應如何分類，請向當地稅務署或熟悉加密資產的稅理士確認。
常見問題
Q. 日本的加密資產獲利要課多少稅？
答：一旦產生利潤，不論金額多少都須課徵所得稅。然而，從單一雇主領取薪資並已辦理年終調整的受薪階級，若薪資以外的所得（包括加密資產利潤）全年合計在 ¥200,000 以下，則不需申報所得稅（NTA No. 1900）。即使在 ¥200,000 以下，居民稅仍須向您所在的市町村申報。
Q. 如果我的加密資產獲利在 ¥200,000 以下，就完全不用繳稅嗎？
答：這僅是免除申報所得稅的義務；居民稅仍須申報並繳納。若您因其他原因（例如醫療費扣除）而申報所得稅，則 ¥200,000 以下的利潤也必須列入。薪資所得超過 ¥20,000,000 者，不論金額多少都必須申報。
Q. 只是持有加密資產就要課稅嗎？
答：不會。您所持有之加密資產的未實現增值不課稅。所得是在您處分該資產時（透過賣出、兌換為其他加密資產或購買商品），或在您收到加密資產時（例如透過質押）產生（NTA FAQ 1-1 至 1-3、1-7）。
Q. 加密資產獲利的稅率是多少？
答：原則上，依綜合課稅以雜所得課稅：所得稅依應稅所得分為 5% 至 45% 七個級距（NTA No. 2260），另加約 10% 的居民稅所得割與復興特別所得稅。合計稅率大約為 15% 至 55%，取決於與薪資等其他所得合併後的應稅所得級距。
Q. 即使沒有變現，將比特幣兌換成 USDT 也要課稅嗎？
答：是的。將一種加密資產兌換為另一種，視為處分所持資產以取得另一種加密資產，兌換時的市價與取得成本之間的差額成為所得（國稅廳（NTA）常見問題 1-3）。即使未換回日圓也須課稅。
Q. 在 MEXC、BingX 等海外交易所賺取的獲利需要申報嗎？
答：是的。居住於日本的人須就全球所得繳納日本所得稅，海外交易所的獲利與國內交易所的獲利一樣，合併作為雜項所得申報。由於海外交易所往往不提供年度交易報告，請自行保存交易紀錄，並將以 USDT 計價的損益按結算日匯率換算為日圓。
Q. 加密資產的虧損可以與薪資所得互相抵銷嗎？
答：不行。計算雜所得時產生的虧損，無法與薪資等其他所得抵銷（NTA FAQ 2-11），也無法結轉至往後年度。它可以與同一年度的其他雜所得抵銷，例如來自不同加密資產的利潤。
出處
FX Textbook 是獨立的資訊網站，既非交易所，也不提供個人投資建議。加密資產交易具有風險：價格波動、槓桿部位被強制平倉、匯款失誤，以及交易所與服務業者的營運風險，都可能導致您損失部分或全部投入資本。不保證任何結果。
NEXT STEP
使用交易所之前，請確認其條件與營運者資訊。
營運實體、手續費、槓桿與強制平倉、資金費率及 KYC 要求，依各交易所逐一整理。
與本專欄相關的交易所
手續費、槓桿、入金方式與目前的優惠，請見各交易所的頁面。