「在海外交易所賺到的利潤不會被發現嗎？」截至 2026 年 9 月，答案是：「偵測這類情形的制度自 2026 年 1 月起已在運作，且若被發現有未申報的利潤，負擔只會逐年加重。」國稅廳（NTA）依據 OECD 制定的加密資產申報框架（CARF），於 2026 年（令和 8 年）1 月 1 日起施行與海外稅務機關自動交換加密資產交易資訊的制度。
本文依據國稅廳（NTA）公布的制度概要（2025 年（令和 7 年）6 月）與其常見問答，以及國稅廳於 2025 年（令和 7 年）12 月公布的「所得稅及消費稅調查狀況（令和 6 事務年度）」，整理海外交易所的交易可能被查獲的途徑、加密資產稅務調查的結果、未申報的罰則，以及現在可以先做的準備。本文不涉及價格預測與個別的稅額計算。
在海外交易所所得的獲利會被查到嗎？三種途徑
海外交易所不會將交易資料直接送交日本稅務機關，這一點在 2025 年以前大致屬實。然而，除了直接提供資料之外，稅務機關還有數種管道可得知在海外交易所獲得的利潤。
| 途徑 | 說明 | 依據／狀態 |
|---|---|---|
| ① 國內交易所與銀行的紀錄 | 從國內交易所轉到海外交易所的加密資產、經由國內交易所換回日圓的紀錄，以及銀行帳戶的存款，全都可以在國內被識別。國內的加密資產交換業者會回應稅務機關的查詢 | 依《國稅通則法》享有調查權限。國內交易所每年發出交易報告書 |
| ② CARF（自動交換） | 申報管轄區內的加密資產交易所業者，會將日本居民的姓名、地址、居住國，以及依加密資產種類區分的買賣所得總額，向其本國稅務機關申報，並將該資訊提供給國稅廳（NTA） | 於 2026 年（令和 8 年）1 月 1 日生效。2026 年的交易為首次申報對象，須於次年 4 月 30 日前提交（國稅廳制度概要） |
| ③ 稅務調查中的資訊蒐集 | NTA 表示，對於交易加密資產的個人，會「致力於蒐集與分析資訊，並主動進行調查」。區塊鏈上的交易紀錄是公開的，地址也可以與個人連結 | 國稅廳「令和 6 事務年度 所得稅及消費稅調查狀況」（2025 年（令和 7 年）12 月） |
※ ① 在新制度開始之前就已發揮作用：只要海外交易所的獲利被換成日圓使用，紀錄就會留在國內的入口與出口。
CARF 下的資訊交換，涵蓋位於「申報管轄區」的加密資產交易服務業者所申報的資訊——即稅務機關已與日本就 CARF 下的資訊交換達成協議的管轄區。國稅廳本身的資料指出，申報管轄區將隨協議達成而逐步指定。截至 2026 年 9 月 16 日，本站無法確認 MEXC 或 BingX 所在的管轄區何時可能成為申報管轄區。不過，途徑 ① 與 ③ 不受所在地影響。
什麼是 CARF（加密資產申報架構）？2026 年 1 月起生效的制度
CARF（加密資產申報框架）是經經濟合作暨發展組織（OECD）於 2022 年核准的國際標準，用於在各國稅務機關之間自動交換非居民的加密資產交易資訊。它相當於針對銀行帳戶的共同申報準則（CRS）在加密資產領域的版本。日本透過修訂《為實施租稅條約而制定的所得稅法、法人稅法及地方稅法特例法》予以實施，並於 2026 年（令和 8 年）1 月 1 日施行。
| 項目 | 內容 |
|---|---|
| 生效日期 | 2026 年（令和 8 年）1 月 1 日 |
| 申報實體 | 申報的加密資產交換業者（日本的加密資產交換業者等）。在海外，各國的加密資產交換業者同樣向其本國主管機關申報 |
| 使用者必須做的事 | 於 2026 年 1 月 1 日以後進行加密資產交易的任何人，例如在開立帳戶時，必須提交載明居住國家等資訊的「新通知書」。截至 2025 年 12 月 31 日已在交易的人也涵蓋在內。未提交或虛偽陳述將受處罰 |
| 申報的資訊 | 姓名、地址、特定居住國、外國納稅人編號，以及該年度加密資產等的賣出與買入總額（依加密資產種類），等項目 |
| 申報期限 | 在交易年度的次年 4 月 30 日前，向主管稅務署提交（透過 e-Tax 等） |
| 對日本居民的影響 | 日本居民在申報管轄區的交易所持有帳戶之資訊，由該管轄區的主管機關提供給國稅廳。2026 年的交易是首批被納入的對象 |
※ 申報轄區是指日本租稅協定夥伴中，其稅務機關已同意依 CARF 進行自動交換者，預計將逐步指定（同一出處）。
自 2026 年初起，國內交易所的用戶須提交「稅務居住地資訊」。這是依此制度所做的申報，對於同時使用海外與國內交易所的人而言，居住地申報與國內交易紀錄現在已能在 NTA 端相互對應。
加密資產稅務調查實況：613 件，未申報所得 156 億日圓，追繳 46 億日圓（令和 6 事務年度）
NTA 每年公布所得稅調查結果，針對交易加密資產的個人所做的調查，會另列為獨立類別統計。最近期的數據為令和 6 事務年度（2024 年 7 月至 2025 年 6 月），如下所示。
| 項目 | 2023 年度的營運年度 | 2024 年度的營運年度 | 所有所得稅實地稽查（2024 事務年度） |
|---|---|---|---|
| 實地稽查（特別／一般） | 535 | 613 | 36,404 |
| 未申報所得合計 | ¥12.6bn（126 億日圓） | ¥15.6bn（156 億日圓） | ¥541.1bn（5,411 億日圓） |
| 每件未申報所得 | ¥23.56m | ¥25.38m | ¥14.86m |
| 追徵稅額合計 | ¥3.5bn（35 億日圓） | ¥4.6bn（46 億日圓） | — |
| 每件追徵稅額 | ¥6.62m | ¥7.45m | ¥2.99m |
※ 出處：國稅廳〈令和 6 事務年度 所得稅及消費稅調查狀況〉（2025 年（令和 7 年）12 月）。以每件案件計算，加密資產調查中的漏報所得約為整體平均的 1.7 倍，追徵稅額約為 2.5 倍。
案件數較去年同期增加約 15%，漏報所得總額增加約 24%。NTA 在同一份公布資料中表示，對於交易加密資產的個人，會「致力於蒐集與分析資訊，並主動進行調查」，從公布的資料可見，這已被視為重點調查領域。
未申報的獲利被發現時的處罰
- 未申報的處罰：原則上為應納稅額的 15%（超過 ¥500,000 的部分為 20%，超過 ¥3,000,000 的部分為 30%）。若在收到稅務調查預先通知前自行補申報，則減為 5%（NTA No. 2024）
- 延滯稅：自法定申報截止日的次日起至繳納日為止，依天數加計
- 重加算稅：若發現有隱匿或虛偽的事實，以 40% 取代未申報加重稅
- 住民稅、國民健康保險費等，也會依更正後的所得溯及調高
稅務調查可以從申報期限往前追溯五年（若有詐欺或其他不當行為則為七年）。若數年的海外交易所利潤被一併指出，應補稅額加上數年的未申報加算稅與延滯稅會層層累加。加密資產調查中每件 ¥7.45m 的追徵稅額即包含這種累加。
海外交易所使用者現在可以做的事
使用海外交易所本身，並非日本法律所處罰的行為。問題在於未申報獲利。鑑於偵測機制自 2026 年的交易起強化，以下行動順序較為實際。
- 01立即取得您的交易紀錄
海外交易所有時會終止或限制對日本的服務（Bybit 於 2026 年 7 月強制平倉，Bitget 將於 2026 年 12 月比照辦理）。請從您使用的所有交易所下載 CSV 檔案並按年度整理，因為交易所退出後可能就無法取得歷史紀錄。
- 02若您過去有未申報的獲利，請主動提出逾期申報或更正申報
在收到稅務調查的事前通知之前主動申報，可將未申報的加重稅減輕至 5%（No. 2024）。若等到被指出才申報，則提高至 15%～30%，並可能適用 40% 的重加算稅。
- 03在 2026 年申報前先確定計算方法
以總平均法（未提出申請時的預設方法）依各加密資產種類計算取得成本，並將以 USDT 計價的損益依結算日匯率換算為日圓。是否需要申報及匯率的運作方式，請見下方專欄。
- 04在您的國內交易所完成居住國申報
若國內交易所要求您提交「稅務居住國資訊」，請於期限前提交。未提交者將受到處罰。
Bybit 與 Bitget 退出日本：出金期限與轉出資產前應確認的事項 →
本文整理國稅廳 2026 年 9 月 16 日時點的公開資料，並不預測任何個人是否會被稽查。若對過去的申報有疑慮，請盡快諮詢稅務署或熟悉加密資產的稅理士。
常見問題
Q. 海外交易所的獲利真的會被查到嗎？
答：可能被發現的途徑有數種：與國內交易所及銀行的入出金紀錄、2026 年 1 月生效的加密資產資訊自動交換（CARF）下由申報司法管轄區提供的資訊，以及國稅廳（NTA）自行蒐集與分析的資訊。NTA 表示，其主動對交易加密資產的個人進行稽查，在 2024 事務年度，透過 613 件實地稽查徵收了 ¥4.6bn。
Q. 什麼是 CARF，何時開始實施？
答：這是 OECD 制定的加密資產申報框架（Crypto-Asset Reporting Framework），是在各國稅務機關之間自動交換非居民加密資產交易資訊的制度。在日本，其於 2026 年（令和 8 年）1 月 1 日起施行；2026 年的交易為首批申報對象，須於次年 4 月 30 日前申報（NTA）。
Q. 在 CARF 下，我在 MEXC 或 BingX 的所有交易都會被申報給國稅廳嗎？
答：CARF 下交換的是位於「申報司法管轄區」的加密資產交易業者所申報的資訊，這些司法管轄區是指其稅務機關已與日本就自動交換達成協議者。申報司法管轄區預計將逐步指定，截至 2026 年 9 月 16 日，本站無法確認 MEXC 或 BingX 所在的司法管轄區何時可能被納入。不過，國內交易所與銀行的紀錄，以及稅務稽查期間蒐集的資訊，不論所在地都會發揮作用。
Q. 加密資產稅的稅務調查實際上進行得有多頻繁？
答：國稅廳（NTA）報告指出，2024 事務年度對交易加密資產的個人進行了 613 件實地稽查，未申報所得合計 ¥15.6bn（156 億日圓），追徵稅額合計 ¥4.6bn（46 億日圓）。每件未申報所得為 ¥25.38m（2,538 萬日圓），約為所有所得稅實地稽查平均值 ¥14.86m（1,486 萬日圓）的 1.7 倍。
Q. 如果我先前沒有申報海外交易所的獲利，應該怎麼辦？
答：若在收到稅務調查事前通知之前自行申報逾期申報，未申報加算稅會減為 5%（NTA No. 2024）。若等到被指出才處理，則升至 15%–30%，若有隱匿則可能被課以 40% 的重加算稅。請盡快整理您的交易紀錄，並向稅務署或稅理士諮詢。
Q. 使用海外交易所本身違法嗎？
答：沒有規定會因居住在日本的人使用海外交易所而處罰。問題在於未申報獲利。不過，未在金融廳（FSA）登記的海外交易所不在日本的投資人保護制度之內，金融廳也已針對其中部分業者發出未登記營業的警告。
出處
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