'해외 거래소에서 낸 이익은 발각되지 않지 않습니까?' 2026년 9월 기준 답은 '이를 파악하는 체계가 2026년 1월부터 가동 중이며, 신고하지 않은 이익이 발견되었을 때의 부담은 해마다 커질 뿐'입니다. 국세청(NTA)은 OECD가 마련한 암호자산 보고 프레임워크(CARF)에 따라, 해외 세무 당국과 암호자산 거래 정보를 자동 교환하는 제도를 2026년 1월 1일(레이와 8년)에 시행했습니다.
NTA의 제도 개요(2025년 6월(레이와 7년))와 FAQ, 그리고 2025년 12월(레이와 7년)에 공표된 NTA의 '소득세 및 소비세 조사 상황, 2024사무연도'를 바탕으로, 이 글은 해외 거래소 거래가 파악될 수 있는 경로, 암호자산 세무조사 결과, 미신고 시 제재, 지금 준비할 수 있는 사항을 정리합니다. 가격 전망이나 개별 세액 계산은 다루지 않습니다.
해외 거래소의 수익이 파악될 수 있습니까? 세 가지 경로
해외 거래소가 일본 과세 당국에 거래 데이터를 직접 보내지 않는다는 것은 2025년까지는 대체로 사실이었습니다. 그러나 직접적인 데이터 제공 외에도 과세 당국이 해외 거래소에서 얻은 이익을 파악할 수 있는 경로가 여러 가지 있습니다.
| 경로 | 설명 | 근거 / 상태 |
|---|---|---|
| ① 국내 거래소와 은행의 기록 | 국내 거래소에서 해외 거래소로 송금한 암호자산, 국내 거래소를 통해 엔화로 되돌린 기록, 은행 계좌 입금은 모두 국내에서 파악할 수 있습니다. 국내 암호자산 교환업자는 세무 당국의 조회에 응합니다 | 국세통칙법에 따른 조사 권한. 국내 거래소는 연간 거래 보고서를 제출합니다 |
| ② CARF(자동 교환) | 보고 대상 관할의 암호자산 교환 서비스 제공자는 일본 거주자의 성명, 주소, 거주 국가, 암호자산 종류별 총 매매 대금을 자국 세무 당국에 보고하며, 그 정보가 NTA에 제공됩니다 | 2026년 1월 1일(레이와 8년)에 시행되었습니다. 2026년 거래가 처음 신고 대상이며, 다음 해 4월 30일까지 신고해야 합니다(NTA 제도 개요) |
| ③ 세무조사에서의 정보 수집 | NTA는 암호자산을 거래하는 개인에 대해 ‘정보 수집과 분석에 힘쓰고 적극적으로 조사를 실시한다’고 밝히고 있습니다. 블록체인의 거래 기록은 공개되어 있으며 주소를 개인과 연결할 수 있습니다 | 국세청 '소득세 및 소비세 조사 등의 상황, 2024사무연도'(2025년(레이와 7년) 12월) |
※ ①은 새 제도가 시작되기 전부터 작동하고 있습니다. 해외 거래소의 이익을 엔화로 바꿔 사용하는 한, 국내의 입구와 출구에 기록이 남습니다.
CARF에 따른 정보 교환은 '보고 대상 법역', 즉 과세 당국이 CARF에 근거해 일본과 정보 교환에 합의한 법역에 소재한 암호자산 교환업자가 보고한 정보를 대상으로 합니다. 국세청 자료 자체에도 합의가 이루어지는 대로 보고 대상 법역이 순차적으로 지정된다고 되어 있습니다. 2026년 9월 16일 현재 MEXC나 BingX가 소재한 법역이 언제 보고 대상 법역이 될지는 당 사이트에서 확인할 수 없습니다. 다만 경로 ①과 ③은 소재지와 관계없이 작동합니다.
CARF(암호자산 보고 프레임워크)란 무엇입니까? 2026년 1월에 시행된 제도
CARF(Crypto-Asset Reporting Framework)는 비거주자의 암호자산 거래 정보를 각국 세무 당국 간에 자동으로 교환하기 위해 2022년 OECD에서 승인된 국제 기준입니다. 은행 계좌를 대상으로 하는 Common Reporting Standard(CRS)의 암호자산판입니다. 일본에서는 '소득세법, 법인세법 및 지방세법의 시행에 따른 조세조약 등의 실시에 관한 특례법' 개정을 통해 도입되어 2026년(레이와 8년) 1월 1일부터 시행되었습니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 시행일 | 2026년 1월 1일(레이와 8년) |
| 보고 대상 주체 | 암호자산 교환업자의 보고(일본의 암호자산 교환업자 등). 해외에서도 각국의 암호자산 교환업자가 마찬가지로 자국 당국에 보고합니다 |
| 이용자가 해야 할 일 | 2026년 1월 1일 이후 암호자산 거래를 하는 사람은 계좌 개설 시 등 거주 국가 등을 기재한 '신규 신고서'를 제출해야 합니다. 2025년 12월 31일 시점에 이미 거래하고 있던 사람도 대상입니다. 제출하지 않거나 허위로 기재한 경우 벌칙이 적용됩니다 |
| 보고되는 정보 | 이름, 주소, 지정 거주지국, 외국 납세자 번호, 그리고 해당 연도의 암호자산 등의 매각·매입 총액(암호자산 종류별) 등 |
| 보고 기한 | 거래 연도의 다음 해 4월 30일까지 관할 세무서에 제출(e-Tax 등으로) |
| 일본 거주자에 대한 영향 | 보고 대상 법역의 거래소에 계좌를 보유한 일본 거주자에 관한 정보는 해당 법역의 당국이 국세청에 제공합니다. 2026년 거래분이 처음으로 대상이 됩니다 |
※ 보고 대상 관할은 일본의 조세조약 상대국 중 CARF에 따른 자동 교환을 실시하기로 세무 당국이 합의한 곳이며, 순차적으로 지정될 것으로 예상됩니다(같은 출처).
2026년 초부터 국내 거래소 이용자는 ‘세무상 거주지국 정보’를 제출하도록 요청받고 있습니다. 이는 이 제도에 따른 신고이며, 해외 거래소와 함께 국내 거래소도 이용하는 사람의 경우 거주지국 신고와 국내 거래 기록이 NTA 측에서 서로 연결됩니다.
암호자산 세무조사 실적: 613건, 미신고 소득 ¥15.6bn, 추징 ¥4.6bn(2024사무연도)
NTA는 매년 소득세 조사 결과를 공표하며, 암호자산을 거래하는 개인에 대한 조사는 별도 항목으로 집계됩니다. 가장 최근 수치인 2024사무연도(2024년 7월–2025년 6월)는 다음과 같습니다.
| 항목 | 2023 회계연도 사무 연도 | 2024 회계연도 사무 연도 | 소득세 현장 조사 전체(2024 사무연도) |
|---|---|---|---|
| 현지 조사(특별/일반) | 535 | 613 | 36,404 |
| 미신고 소득 합계 | ¥12.6bn | ¥15.6bn | ¥541.1bn |
| 건당 미신고 소득 | ¥23.56m | ¥25.38m | ¥14.86m |
| 추징 세액 합계 | ¥3.5bn | ¥4.6bn | — |
| 건당 추징세 | ¥6.62m | ¥7.45m | ¥2.99m |
※ 출처: 국세청 ‘소득세 및 소비세 조사 실시 상황, 2024사무연도’(2025년(레이와 7년) 12월). 건당 기준으로 암호자산 조사에서 적발된 신고 누락 소득은 전체 평균의 약 1.7배이고 추징 세액은 약 2.5배입니다.
건수는 전년 대비 약 15% 늘었고 신고 누락 소득 합계는 약 24% 늘었습니다. NTA는 같은 공표 자료에서 암호자산을 거래하는 개인에 대해 ‘정보 수집과 분석에 힘쓰고 적극적으로 조사를 실시한다’고 밝히고 있으며, 공표 자료는 이것이 중점 조사 분야로 다루어지고 있음을 보여 줍니다.
미신고 수익이 발견된 경우의 페널티
- 무신고 가산세: 원칙적으로 납부할 세액의 15%(¥500,000를 초과하는 부분은 20%, ¥3,000,000를 초과하는 부분은 30%). 세무조사 사전 통지를 받기 전에 자진하여 기한 후 신고를 하면 5%로 경감됩니다(NTA No. 2024)
- 연체세: 법정 신고 기한 다음 날부터 납부일까지의 일수에 따라 가산됩니다
- 중가산세: 사실을 은폐하거나 가장한 것이 확인된 경우 무신고 가산세 대신 40%
- 주민세, 국민건강보험료 등도 정정된 소득에 맞춰 소급하여 인상됩니다
세무 조사는 신고 기한으로부터 5년 전까지 거슬러 올라갈 수 있습니다(사기 등 부정행위가 있었다면 7년). 여러 해의 해외 거래소 이익이 한꺼번에 지적되면 본세에 더해 여러 해 치의 무신고 가산세와 연체세가 누적됩니다. 암호자산 조사에서 1건당 추징세액 ¥7.45m에는 이 누적분이 포함되어 있습니다.
해외 거래소 이용자가 지금 할 수 있는 일
해외 거래소를 이용하는 것 자체는 일본 법률상 처벌되는 행위가 아닙니다. 문제가 되는 것은 수익을 신고하지 않는 것입니다. 2026년 거래부터 적발 체제가 강화되는 점을 감안하면, 다음 순서로 행동하는 것이 현실적입니다.
- 01지금 거래 내역을 확보하십시오
해외 거래소는 일본 대상 서비스를 종료하거나 제한하는 경우가 있습니다(Bybit는 2026년 7월에 포지션을 강제 청산했고, Bitget도 2026년 12월에 같은 조치를 취할 예정입니다). 이용하는 모든 거래소에서 CSV 파일을 내려받아 연도별로 정리해 두십시오. 거래소가 철수한 뒤에는 내역을 얻을 수 없게 될 수 있습니다.
- 02과거에 신고하지 않은 수익이 있으면 자진하여 기한 후 신고 또는 수정신고를 하십시오
세무 조사 사전 통지를 받기 전에 자진하여 신고하면 무신고 가산세가 5%로 줄어듭니다(No. 2024). 지적을 받은 뒤에 신고하면 15%~30%로 올라가며, 40%의 중가산세 대상이 될 수 있습니다.
- 032026년 신고에 앞서 계산 방법을 확정하세요
취득 원가는 암호자산 종류별로 총평균법(신고하지 않은 경우의 기본 방법)으로 계산하고, USDT 표시 손익은 결제일 환율로 엔화로 환산합니다. 신고 필요 여부와 환율 적용 방법은 아래 칼럼에서 다룹니다.
- 04국내 거래소에서 거주 국가 신고를 완료합니다
국내 거래소에서 '세법상 거주지국 정보' 제출을 요구하면 기한 내에 제출하십시오. 제출하지 않으면 벌칙이 적용됩니다.
일본에서 암호자산 수익은 얼마부터 과세됩니까? 20만 엔 기준과 세율표 →
Bybit와 Bitget의 일본 철수: 출금 기한과 자산 이동 전 확인 사항 →
이 기사는 2026년 9월 16일 시점의 국세청(National Tax Agency) 공표 자료를 정리한 것이며, 개인이 조사를 받을지 여부를 예측하지 않습니다. 과거 신고에 대해 확신이 서지 않으면 가능한 한 빨리 세무서나 암호자산에 밝은 세무사와 상담하십시오.
자주 묻는 질문
Q. 해외 거래소의 수익은 정말 발각되나요?
A. 발각될 수 있는 경로는 여러 가지입니다. 국내 거래소 및 은행과의 입출금 기록, 2026년 1월에 시행된 암호자산 정보 자동 교환(CARF)에 따라 보고 대상 관할 지역에서 제공되는 정보, NTA 자체의 정보 수집과 분석입니다. NTA는 암호자산을 거래하는 개인에 대해 적극적으로 조사를 실시한다고 밝히고 있으며, 2024 사무연도에는 현장 조사 613건에서 ¥4.6bn을 환수했습니다.
Q. CARF란 무엇이며 언제 시작되었나요?
A. OECD가 마련한 암호자산 보고 프레임워크로, 각국 세무 당국 사이에서 비거주자의 암호자산 거래 정보를 자동으로 교환하는 제도입니다. 일본에서는 2026년 1월 1일(레이와 8년)에 시행되었으며, 2026년 거래가 처음 보고 대상이고 다음 해 4월 30일까지 제출해야 합니다(NTA).
Q. CARF에 따라 MEXC나 BingX의 모든 거래가 NTA에 보고되나요?
A. CARF에 따라 교환되는 것은 '보고 대상 관할 지역', 즉 세무 당국이 일본과 자동 교환에 합의한 지역에 있는 암호자산 교환업자가 보고하는 정보입니다. 보고 대상 관할 지역은 순차적으로 지정될 것으로 예상되며, 2026년 9월 16일 기준으로 본 사이트는 MEXC나 BingX가 소재한 관할 지역이 언제 대상에 포함될지 확인할 수 없습니다. 그러나 국내 거래소와 은행의 기록, 세무 조사 중에 수집되는 정보는 소재지와 관계없이 작동합니다.
Q. 암호자산 세무조사는 실제로 얼마나 이루어지고 있나요?
A. NTA는 2024 사무연도에 암호자산을 거래한 개인에 대한 현장 조사 613건을 보고했으며, 신고 누락 소득 총액은 ¥15.6bn, 추징 세액 총액은 ¥4.6bn입니다. 건당 신고 누락 소득은 ¥25.38m로, 소득세 현장 조사 전체 평균(¥14.86m)의 약 1.7배입니다.
Q. 해외 거래소의 수익을 신고하지 않았다면 어떻게 해야 하나요?
A. 세무 조사 사전 통지를 받기 전에 자발적으로 기한 후 신고를 하면 무신고 가산세가 5%로 경감됩니다(NTA No. 2024). 지적받을 때까지 기다리면 15%~30%로 올라가며, 은닉이 있으면 40%의 중과 가산세가 부과될 수 있습니다. 거래 내역을 모아 관할 세무서나 세무사에게 서둘러 상담하십시오.
Q. 해외 거래소를 이용하는 것 자체가 불법인가요?
A. 일본 거주자가 해외 거래소를 이용했다고 해서 처벌하는 규정은 없습니다. 문제는 수익을 신고하지 않는 것입니다. 다만 FSA에 등록되지 않은 해외 거래소는 일본의 투자자 보호 제도 밖에 있으며, 일부에 대해서는 FSA가 미등록 영업에 대한 경고를 발령한 바 있습니다.
출처
FX Textbook은 독립적인 정보 사이트이며 거래소나 개인 투자 자문 제공자가 아닙니다. 암호자산 거래에는 위험이 따릅니다. 가격 변동성, 레버리지 포지션의 청산, 송금 실수, 거래소와 서비스 제공자의 운영 위험으로 투자 원금의 일부 또는 전부를 잃을 수 있습니다. 어떠한 결과도 보장되지 않습니다.
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