해외 거래소에서 낸 수익은 일본 거주자에게 일본에서 과세됩니다. 해외에 있는 거래소를 이용해도 신고 의무는 없어지지 않으며, 손익은 직접 계산해야 합니다.
이 가이드는 소득 구분, 과세 대상 거래, 신고가 필요한 경우, 보관해야 할 기록을 다룹니다. 본인의 계산은 세무사나 세무서와 상담하십시오.
소득 구분과 세율
국세청(National Tax Agency)에 따르면 개인의 암호자산 거래 수익은 원칙적으로 잡소득이며, 급여 등 다른 소득과 합산하여 종합과세됩니다. 상장 주식과 국내 FX에 적용되는 일률 분리과세(20.315%)는 적용되지 않습니다.
- 5%~45%의 누진세율에 의한 소득세(여기에 약 10%의 주민세)
- 손실은 다른 소득 구분과 통산하거나 이월할 수 없습니다
- 손익은 같은 해의 잡소득 안에서 통산할 수 있습니다
과세 대상 거래
| 이벤트 | 취급 |
|---|---|
| 암호화폐를 엔화 또는 USDT로 매각 | 매각 대금에서 취득가액을 뺀 금액이 소득입니다 |
| 한 암호자산을 다른 암호자산으로 교환 | 그 시점의 시가로 매각한 것으로 취급됩니다 |
| 선물 포지션 청산 | 실현 손익은 소득입니다 |
| 에어드롭이나 캠페인 보너스를 받은 경우 | 수령 시점의 시가가 소득이 될 수 있습니다 |
단순히 보유한 자산의 미실현 이익에는 과세되지 않습니다. USDT 같은 스테이블코인으로 교환하는 것은 과세 대상 거래입니다.
신고 시기와 기록해 둘 사항
급여 소득자는 급여 이외의 소득이 연간 JPY 200,000를 초과하면 소득세 확정신고를 해야 합니다. 이 금액 이하여도 주민세는 별도로 신고해야 합니다.
- 거래소에서 거래 내역(시각, 종목, 수량, 가격, 수수료)을 다운로드하여 보관하십시오
- 입금, 출금, 송금 기록(TxID)을 보관하세요
- 거래소 전체에서 하나의 취득 가액 계산 방식(총평균 또는 이동평균)을 사용
- 손익 계산 도구나 세무사 이용을 고려하십시오
해외 거래소는 예고 없이 일본에서 철수할 수 있습니다. 내역을 받을 수 없게 되면 손익 계산이 어려워지므로 정기적으로 내보내 두십시오.
자주 묻는 질문
Q. 해외 거래소를 이용하면 세무서가 알게 되나요?
A. 일본 거주자는 신고 의무가 있습니다. 국내 거래소로의 이체와 세무 당국 간의 정보 교환으로 거래 사실이 드러날 수 있으며, 신고하지 않은 소득에는 가산세와 연체세가 부과됩니다.
Q. 손실이 난 해에는 어떻게 되나요?
A. 잡소득의 손실은 다른 소득 구분과 상계할 수 없고 이월할 수도 없습니다. 같은 해의 잡소득 안에서만 상계할 수 있습니다.
Q. 선물 손익은 어떻게 계산하나요?
A. 종료된 포지션별로 실현 손익을 합산하되, 수수료와 펀딩비를 포함합니다. USDT 기준 결과는 일반적으로 결제일의 환율로 엔화로 환산합니다. 방법은 세무사와 확인하십시오.
출처 및 조건
FX Textbook은 독립적인 정보 사이트이며 거래소나 개인 투자 자문 제공자가 아닙니다. 암호자산 거래에는 위험이 따릅니다. 가격 변동, 레버리지 포지션의 청산, 송금 오류, 거래소의 운영 위험으로 투자 원금의 일부 또는 전부를 잃을 수 있습니다.
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