일본에서 암호자산(암호화폐)의 세금을 줄이는 방법은 두 가지 원칙에서 출발합니다. 보유하는 것만으로는 과세되지 않으며, 매각, 교환 또는 결제에 사용한 해에 그 이익이 잡소득으로 과세된다는 것입니다. 과세 시점을 모른 채 수익을 실현하면 다음 해에 예상 밖으로 큰 소득세와 주민세 고지서를 받을 수 있습니다. 반대로 시점과 규정을 알면 법의 테두리 안에서 세금 부담을 평준화할 여지가 생깁니다.
국세청의 '암호자산 등의 세무 처리 FAQ'(2025년 12월(레이와 7년) 최종 개정), Tax Answer 페이지, 재무성의 2026년도(레이와 8년) 세제개정 대강에서 확인할 수 있는 내용만을 바탕으로, 이 글은 2026년 9월 22일 시점의 법령에 따라 암호화폐 세금을 줄이는 여덟 가지 합법적 방법을 정리합니다. 해외 거래소(MEXC, BingX 등)에서 낸 수익도 일본 거주자에게는 동일하게 취급됩니다. '해외라서 눈에 띄지 않는다'거나 '허점이 있다'는 방법은 절세 전략이 아니며, 그 이유는 글 마지막에 설명합니다.
보유만 하는 동안에는 암호화폐가 비과세: 과세되는 시점
소득세법상 암호자산 거래의 수익은 원칙적으로 잡소득(기타 잡소득)으로 분류되어 급여 등 다른 소득과 함께 종합과세로 과세됩니다(NTA FAQ 2-2). 보유 중인 암호자산을 “처분”할 때 과세되며, 미실현 이익은 자산을 처분하지 않는 한 소득이 되지 않습니다. 아래 표는 FAQ의 개별 문항에 근거하여 어떤 행위가 처분에 해당하는지 정리한 것입니다.
| 행동 | 과세 여부 | 근거 / 산정 방법 |
|---|---|---|
| 엔으로 매도(현금화) | 과세 대상 | 소득 = 매각 가격 − (단위당 취득 원가 × 매각 수량)(FAQ 1-1) |
| 암호화폐로 상품 또는 서비스 구입(카드 결제 포함) | 과세 대상 | 물품의 가액이 처분 가격으로 취급되며, 처분 원가와의 차액이 소득이 됩니다(FAQ 1-2) |
| 암호화폐 간 교환(예: BTC → USDT) | 과세 대상 | 취득한 암호자산의 구입 가격을 양도 가격으로 하여 계산합니다(FAQ 1-3) |
| 마이닝, 스테이킹, 대출로 받은 경우 | 과세 대상 | 수령 시점의 시가가 소득입니다(FAQ 1-7) |
| 계속 보유(미실현 이익 상태) | 비과세 | 처분이 없었으므로 소득이 발생하지 않습니다 |
| 본인 명의의 계좌나 지갑 간 이동 | 비과세 | 매각, 교환, 결제에 해당하지 않으므로 이동 자체로는 소득이 발생하지 않습니다 |
| 포크/분할로 새로운 암호자산을 받은 경우 | 수령 시점에는 과세되지 않음 | 취득 원가는 ¥0이며, 매도하거나 사용할 때 소득이 발생합니다(FAQ 1-6) |
※ '카드 결제'에는 암호자산을 선불카드에 충전해 결제하는 경우도 포함되는 것으로 이해됩니다. 이 경우에도 암호자산을 대가로 사용하므로 동일하게 처분으로 취급되기 때문입니다. 각 카드 서비스의 구조는 해당 서비스의 약관을 확인하십시오.
해외 거래소에서 가격이 오른 BTC를 USDT(스테이블코인)로 교환하고 '아직 엔화로 바꾸지 않았더라도', 그 교환은 BTC의 처분에 해당하며 그해의 소득이 됩니다. 엔화 표시 스테이블코인인 JPYC로 교환하는 경우에도 마찬가지입니다. '엔화로 되돌리지 않았으니 올해는 과세되지 않는다'는 생각은 이듬해에 신고 누락으로 이어지는 대표적인 사례입니다.
암호화폐 세금을 합법적으로 줄이는 8가지 방법
다음은 국세청 자료에서 확인된 규정에 근거하여 세금 부담을 합법적으로 줄이거나 평준화하는 방법입니다. 어느 것도 세금이 줄어든다고 보장하지 않으며, 거래 목적이나 자금 계획을 세금만을 이유로 정하는 것은 바람직하지 않습니다. 금액이 크다면 세무사와 상담하세요.
| 전략 | 수반되는 내용 | 근거 |
|---|---|---|
| 1. 이익 실현을 여러 해에 나누어 진행 | 종합과세는 누진세율(5%~45%에 주민세 10%)을 사용합니다. 같은 총수익이라도 한 해에 모두 실현하는 대신 여러 해에 나누면 적용 세율이 낮아지는 경우가 있습니다 | Tax Answer No. 2260 |
| 2. 급여 소득자: 20만 엔(¥200,000) 기준선에 주의 | 그 해 급여 외 소득의 합계가 ¥200,000 이하라면 소득세 확정신고는 필요 없습니다(주민세 신고는 여전히 필요합니다) | Tax Answer No. 1900 |
| 3. 연내에 미실현 손실을 확정하여 이익과 상계 | 손실과 이익은 같은 해의 잡소득 안에서 통산할 수 있습니다. 손실은 다음 해로 이월할 수 없으므로 통산은 그 해 안에 마치세요 | FAQ 2-11, No. 2250 |
| 4. 필요 경비를 빠짐없이 계상 | 처분 비용과 매각 수수료, 그리고 인터넷·PC 비용 등 중 거래에 직접 필요한 부분이 포함됩니다 | FAQ 2-3 |
| 5. 평가 방법 선택(총평균법 또는 이동평균법) | 신고를 하지 않으면 총평균법이 적용됩니다. 거래 패턴에 따라서는 이동평균법이 실제 결과를 더 잘 반영할 수 있습니다 | FAQ 2-5, 2-6, A1-20 |
| 6. 소득이 ¥3,000,000을 넘으면 장부를 작성하면 사업소득으로 취급될 수 있음 | 필요한 장부와 증빙을 보관하고 있으면 그 소득은 원칙적으로 사업소득으로 분류됩니다(영리 목적 등은 개별 사안별로 판단) | FAQ 2-2 |
| 7. 분리 과세(20%, 3년 이월 공제)의 시작을 염두에 두십시오 | 2026년도(레이와 8년도) 세제개정 대강은 20% 신고분리과세와 3년간의 손실 이월을 규정하며, 이는 시행일 이후의 처분 등에 적용됩니다 | 재무성, 세제 개정 대강 |
| 8. 신고서를 제출하고 기록을 보관 | 무신고나 과소 신고는 '전략'이 아니며, 가산세와 연체세가 부과됩니다. 해외 거래소의 정보는 CARF를 통해서도 NTA에 전달됩니다 | No. 2024, NTA CARF |
1. 이익 실현을 여러 해에 나누어 진행
종합과세에서 소득세는 과세 소득 ¥1,950,000 이하의 5%부터 ¥40,000,000 초과의 45%까지 7개 구간이 있으며(Tax Answer No. 2260, 2026년(레이와 8년) 4월 1일 현재), 여기에 주민세 소득할 10%가 가산됩니다. 같은 합계 수익이라도 한 해에 실현하면 더 높은 구간에 들어갈 수 있고, 두 해에 나누면 각 부분을 낮은 구간에 둘 수 있습니다. 그러나 내년 시장이 어떻게 될지는 알 수 없습니다. 세율만을 이유로 매도를 미뤘다가 가격이 하락하면 본말이 전도되므로, ‘여러 해에 나누기’는 자금 계획 안에서 염두에 둘 하나의 선택지로만 취급해야 합니다.
2. 급여 소득자: 20만 엔(¥200,000) 기준선에 주의
한 곳의 고용주에게서 급여를 받고 연말정산을 마친 사람은, 급여소득과 퇴직소득을 제외한 소득(암호자산 이익 포함)의 합계가 연간 20만 엔 이하이면 소득세 확정신고가 필요하지 않습니다(No. 1900). 다만 주민세에는 이러한 기준이 없어 20만 엔 이하여도 시구정촌에 신고해야 합니다. 또한 의료비 공제 등으로 어차피 소득세 확정신고를 하는 해에는 20만 엔 이하의 이익도 함께 포함해야 합니다. 자세한 내용은 ‘일본에서는 암호자산 이익이 얼마부터 과세되나요?’에서 다룹니다.
일본에서 암호자산 수익은 얼마부터 과세됩니까? 20만 엔 기준과 세율표 →
3. 연내에 미실현 손실을 확정하여 이익과 상계
잡소득의 손실은 급여 등 다른 소득에서 공제할 수 없지만(FAQ 2-11, 소득세법 제69조), 같은 해의 잡소득 계산 안에서는 한 암호자산의 이익을 다른 암호자산의 손실과 상계합니다. 반면 그해에 다 상계하지 못한 손실은 다음 해로 이월할 수 없습니다. 따라서 미실현 손실을 새해로 넘기면 이듬해부터 발생하는 이익과는 더 이상 상계할 수 없습니다. 연내에 매도하여 손실을 확정하면 그해의 이익에서 공제할 수 있습니다. 매도 후 같은 자산을 다시 살지는 세법상 허용되는 범위와는 별개의 투자 판단이며, 가격 변동과 수수료를 고려하여 결정해야 합니다.
4. 필요 경비를 빠짐없이 계상
소득은 총수입에서 필요경비를 공제하여 계산합니다. 필요경비는 암호자산의 처분 비용과 매각 시 지급한 수수료, 그리고 인터넷·스마트폰 회선 요금과 PC 구입비 등 중 '암호자산 매각에 직접 필요한 지출로 인정되는' 부분에 한정됩니다(FAQ 2-3). 회선 요금처럼 사적 용도와 사업 용도가 섞여 있는 지출은 암호자산 거래에 명확히 귀속되는 부분만 경비로 처리할 수 있습니다. 이를 위해서는 영수증과 안분 근거를 보관해야 합니다.
5. 평가 방법 선택(총평균법 또는 이동평균법)
처분 원가를 계산할 때 쓰는 연말 평가액은 총평균법 또는 이동평균법 중 하나로 산출합니다. 신고하지 않으면 총평균법이 적용됩니다(A1-20, FAQ 2-5). 총평균법은 해당 연도의 총 매수 금액을 매수 수량으로 나눈 단가를 사용하므로, 하반기에 높은 가격으로 추가 매수하면 단가가 올라가 연초에 이루어진 매도의 계산상 이익이 줄어들 수 있습니다. 이동평균법은 매수할 때마다 단가를 갱신하므로 결과가 실제 거래 손익에 더 가깝습니다. 어느 쪽이 유리한지는 거래 패턴에 따라 다릅니다. 방법은 암호자산 종류별로 선택하며, 해당 자산을 처음 취득한 해의 신고 기한까지 ‘소득세 암호자산 평가 방법 신고서’를 제출해야 합니다. 방법을 변경하려면 해당 연도 3월 15일까지 변경 승인 신청서를 제출하고 승인을 받아야 합니다(FAQ 2-6, A1-25).
6. 연간 소득이 ¥3,000,000을 넘으면 장부 작성
연간 암호자산 거래 소득(매각 대금 등의 합계)이 ¥3,000,000을 넘는 경우, 필요한 장부와 증빙을 보관하고 있으면 그 이익은 원칙적으로 사업소득, 보관하고 있지 않으면 원칙적으로 잡소득(사업에 관련된 잡소득)으로 분류됩니다(FAQ 2-2, 2025년 12월(레이와 7년) 개정). 사업소득에 해당하면 소득세법의 손익통산 규정과 청색신고 제도가 관련되지만, 장부를 갖추고 있어도 이익 추구 의사가 인정되지 않는 경우는 개별적으로 판단됩니다. 해당될 수 있는 규모로 거래하는 분은 거래 기록을 정식 장부로 보관하고 세무사에게 상담하세요.
7. 분리 신고 과세(20%, 3년 이월 공제)의 시작을 염두에 두십시오
금융상품거래법 및 관련 법률의 개정을 전제로 한 2026년도(레이와 8년도) 세제개정 대강(2025년 12월 26일 각의 결정)은, 암호자산 교환업을 통해 취급되는 ‘특정 암호자산’(금융상품거래업자 등록부에 등록된 암호자산에 한정)의 처분 등을 다른 소득과 분리해 20%(소득세 15%, 주민세 5%)로 과세하고, 전액 공제할 수 없는 손실은 최대 3년간 이월할 수 있다고 밝히고 있습니다. 이는 개정법 시행 연도의 다음 해 1월 1일 이후의 처분 등에 적용되며, 이 사이트의 다른 기사에서 설명한 대로 빨라야 2028년 1월 1일이 될 것으로 예상됩니다. 대강에는 새 제도 시작 전에 발생한 손실을 새 제도에 편입하는 규정이 없습니다. 분리과세를 기다리는 것도 하나의 선택이지만, 이는 등록부에 있는 암호자산에 한정되며(해외 거래소에서만 취급되는 자산이 대상이 될지는 미정) 시작일이 아직 확정되지 않았다는 점에 유의하세요.
8. 신고서를 제출하고 기록을 보관(신고하지 않는 것은 절세 방법이 아닙니다)
신고를 잊으면 무신고 가산세와 연체세가 부과되며(Tax Answer No. 2024), CARF(Crypto-Asset Reporting Framework)에 따른 자동 정보 교환을 통해 해외 거래소의 거래 정보가 NTA에 전달되는 체계가 2026년 1월부터 시행되고 있습니다. NTA 자체 집계에 따르면 2024(레이와 6) 사무 연도에 암호자산 거래를 대상으로 한 현지 조사가 613건 있었습니다. '해외라서', '소액이라서'는 절세 방법이 아니며, 나중에 본래의 세액에 더해 가산세와 연체세를 내게 될 뿐입니다.
사용해서는 안 되는 '절세 방법'(빠져나갈 구멍은 없습니다)
'암호화폐 세금 허점'이나 '들키지 않는다' 같은 표현이 검색되는 경우가 많지만, 아래의 방법은 세금 부담을 줄여 주지 않으며 탈세 또는 과소 신고로 간주되어 가산세가 부과됩니다.
- 해외 거래소에서 얻은 수익을 신고하지 않는 것: 일본 거주자는 발생 장소와 관계없이 모든 소득에 과세되며, CARF를 통해 거래소의 정보가 세무 당국에 전달됩니다
- '엔화로 바꾸지 않았으니 과세되지 않는다'는 이유로 이익을 USDT나 다른 암호자산으로 두는 것: 교환한 시점에 처분으로 과세됩니다(FAQ 1-3)
- 가족이나 지인 명의의 계좌에 자금을 분산하는 것: 명의를 빌려도 소득은 실제로 거래한 사람에게 귀속되며, 명의 대여 자체가 별도의 문제를 일으킵니다
- 신고를 피하려고 소액씩 현금화하기: 세금은 연간 합계로 판단되며 나눠도 그 합계는 변하지 않습니다
- 거래 기록을 보관하지 않는 것: 취득가액을 알 수 없으면 매각 대금의 5%에 해당하는 금액만 취득가액으로 인정되며(FAQ 2-7), 기록을 보관했을 때보다 소득이 더 크게 계산됩니다
법인이 암호자산을 보유하는 경우 활발한 시장이 있는 것은 사업연도 말에 시가 평가되며, 평가 손익이 과세 소득 또는 손금으로 산입되므로(FAQ 3-1-3) 매각하지 않아도 미실현 이익에 법인세가 과세될 수 있습니다. 개인과 법인은 세율뿐 아니라 계산 구조도 다르므로 '법인화하는 편이 유리하다'고 단정할 수는 없습니다.
해외 거래소(MEXC, BingX) 이용자를 위한 실무 유의사항
해외 거래소는 국내 거래소가 제공하는 '연간 거래 보고서'를 발행하지 않습니다. NTA FAQ 2-7은 해외 암호자산 교환업자를 통한 거래의 경우 은행 계좌의 입출금 기록, 거래소의 거래 내역, 거래소가 공표하는 시세를 이용해 취득가액과 매각 금액을 확인하라고 안내합니다. USDT 표시 거래는 거래일의 환율로 엔화로 환산하여 손익을 계산해야 하므로, 연중에 거래 내역을 내려받아 엔 환산의 근거(사용한 환율의 출처)와 함께 보관해 두는 것이 위 전략 1~5를 실행하기 위한 전제 조건입니다.
해외 거래소의 암호자산 확정신고 방법(계산, 계산서, 납부) →
이 기사는 2026년 9월 22일 시점의 국세청(National Tax Agency)과 재무성 공표 자료를 바탕으로 한 일반 정보이며, 개인에 대한 세무 조언이나 절세 조언이 아닙니다. 세액은 전체 소득과 공제에 따라 달라지므로, 구체적인 판단은 세무사나 관할 세무서와 상담하십시오.
자주 묻는 질문
Q. 암호화폐는 보유하기만 하면 비과세인가요?
A. 그렇습니다. 보유한 암호자산을 매도, 교환 또는 결제에 사용하여 처분할 때 발생한 이익에 소득세가 적용되며, 보유만으로는 미실현 이익이 있더라도 소득이 발생하지 않습니다(NTA FAQ 1-1~1-3). 본인 명의의 계정이나 지갑 간 이동도 그 자체로는 과세 대상이 아닙니다.
Q. 암호화폐 절세 전략 중 가장 효과적인 것은 무엇인가요?
A. 이를 결정하는 단일한 방법은 없습니다. 종합과세는 누진세율을 사용하므로 기본적인 접근법은 세 가지로, 이익 실현을 여러 해에 나누는 것, 미실현 손실을 해당 연도 내에 실현하여 이익과 상계하는 것, 필요한 경비를 모두 청구하는 것입니다. 급여 소득자의 경우 ¥200,000 기준선(소득세 확정신고가 필요한지 여부)도 하나의 요소입니다. 모두 국세청(National Tax Agency) 발표 자료 안에서 확인되는 방법이며, 금액이 크다면 세무사와 상담하십시오.
Q. 암호화폐 세금에 허점이 있나요?
A. 아니요. 해외 거래소에서 낸 이익을 신고하지 않거나, 타인 명의 계좌에 자금을 분산하거나, 소액으로 나누어 현금화하는 방법으로는 세 부담이 줄지 않으며, 무신고 가산세와 연체세가 부과됩니다. 해외 거래소의 정보는 2026년 1월에 시행된 CARF를 통해 NTA에 전달됩니다.
Q. 암호화폐 간 교환이나 USDT로의 교환은 과세되나요?
A. 그렇습니다. 보유 중인 암호자산을 다른 암호자산으로 교환하는 것은 교환한 자산을 처분한 것으로 간주되며, 취득한 암호자산의 매입 가격을 처분 가격으로 하여 소득을 계산합니다(NTA FAQ 1-3). 엔화로 다시 환전하지 않았더라도 교환한 연도의 소득이 됩니다.
Q. 암호화폐 손실을 다음 해로 이월할 수 있나요?
A. 현행 제도에서는 불가능합니다. 잡소득의 손실은 다른 소득과 상계할 수 없고(FAQ 2-11) 다음 해로 이월할 수도 없습니다. 2026년도(레이와 8년) 세제 개정 대강에는 신고 분리 과세 대상이 되는 특정 암호자산의 처분 등에 대해 3년 손실 이월 공제가 규정되어 있지만, 이는 개정 법률이 시행되는 해의 다음 해 1월 1일 이후의 처분 등에만 적용됩니다.
Q. 총평균법과 이동평균법 중 어느 쪽이 유리한가요?
A. 거래 패턴에 따라 다릅니다. 총평균법은 그해의 평균 단가로 처분 원가를 계산하고, 이동평균법은 매수할 때마다 단가를 갱신하므로 같은 거래라도 그해의 소득 금액이 달라집니다. 신고하지 않으면 총평균법이 적용되며, 이동평균법을 사용하려면 해당 자산을 처음 취득한 해의 신고 기한까지 평가 방법 신고서를 제출해야 합니다(NTA A1-20, FAQ 2-5).
Q. 해외 거래소(MEXC, BingX)의 수익에도 같은 절세 전략이 적용되나요?
A. 그렇습니다. 일본 거주자는 소득이 어디서 발생했든 모든 소득에 과세되며, 해외 거래소의 수익도 같은 방식으로 잡소득으로 계산합니다. 다만 연간 거래 보고서가 없으므로 본인의 거래 내역을 직접 내려받아 엔화 환산의 근거를 스스로 보관해야 합니다(FAQ 2-7).
출처
- 국세청(일본) | 암호자산 등에 관한 세무 취급 FAQ, 2025년 12월 최종 개정(PDF, 일본어) →
- 국세청(일본) | 타액스앤서 No. 1900: 확정신고가 필요한 급여 소득자(2026년 4월 1일 현재)(일본어) →
- 국세청(일본) | 타액스앤서 No. 2260: 소득세율(2026년 4월 1일 현재)(일본어) →
- 국세청 | 타액스앤서 No. 2250 손익통산(2026년 4월 1일 현재 법령, 일본어) →
- 국세청(일본) | 타액스앤서 No. 2024: 기한 후 신고(무신고가산세, 연체세)(일본어) →
- 국세청 | A1-20 암호자산의 평가 방법 신고서(소득세, 신고하지 않으면 총평균법 적용, 일본어) →
- 국세청 | A1-25 암호자산의 평가 방법 변경 승인 신청서(일본어) →
- 재무성 | 2025년 12월 26일 각의 결정된 2026년도(레이와 8년도) 세제 개정 대강(PDF, 일본어): 암호자산 과세 재검토 →
- 국세청(일본) | 암호자산 보고 체계(CARF)에 따른 자동 정보 교환(일본어) →
- 국세청(일본) | 소득세 및 소비세 조사 등의 상황, 2024사무연도(2025년 12월, PDF, 일본어) →
- 총무성 | 개인 주민세(10% 소득할 세율: 도도부현 4% + 시정촌 6%, 일본어) →
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