일본에서 암호자산(가상자산)으로 수익이 얼마 이상 나면 과세됩니까? 결론부터 말하면 ¥1이라도 수익이 나면 소득세 과세 대상입니다. 다만 한 곳의 근무처에서 급여를 받고 연말정산을 마친 사람은 급여 외 소득(암호자산 수익 포함)의 합계가 연간 ¥200,000 이하이면 소득세 확정신고를 하지 않아도 됩니다. 주민세는 다릅니다. 수익이 ¥200,000 이하여도 신고해야 하므로 '¥200,000 이하이면 아무것도 하지 않아도 된다'는 말은 맞지 않습니다.
국세청의 Tax Answer 페이지와 '암호자산 등의 세무 처리 FAQ'(2025년 12월(레이와 7년) 최종 개정)를 바탕으로, 이 글은 2026년 9월 16일 시점의 법령에 따라 신고 기준선, 소득세와 주민세를 합산한 세율표, 이익이 과세 대상이 되는 시점, 단순 보유의 취급, 해외 거래소(MEXC, BingX 등)에서 낸 수익의 취급을 정리합니다.
일본에서 암호자산 수익은 얼마부터 과세됩니까? 급여 소득자의 20만 엔 기준과 별도로 부과되는 주민세
소득세법상 암호자산 매각 등으로 얻은 수익은 원칙적으로 잡소득(기타 잡소득)으로 분류되어 급여 등 다른 소득과 함께 종합과세로 과세됩니다(NTA FAQ 2-2). 일정 금액 이하이면 소득세가 아예 부과되지 않는다는 최소 금액 기준은 없으며, 수익이 발생하면 그 해의 소득이 됩니다. 다만 신고가 필요 없는 사람에 대해서는 별도의 규정이 있습니다.
| 상황 | 반환이 필요한 조건 | 참고 |
|---|---|---|
| 급여 소득자(고용주 1곳) | 급여 및 퇴직 소득을 제외한 소득(암호화폐 수익 포함)의 합계가 해당 연도에 ¥200,000을 초과하는 경우 | ¥200,000 이하라면 소득세 확정신고는 필요 없습니다. 주민세는 여전히 신고해야 합니다(아래 참조) |
| 급여 ¥20 million 초과 | 금액과 관계없이 신고해야 합니다 | 20만 엔 룰은 적용되지 않습니다 |
| 그래도 신고하는 경우 | ¥200,000 이하의 수익도 신고할 때는 포함해야 합니다 | 20만 엔 룰은 신고하지 않는 사람에게만 해당합니다 |
| 급여 소득 없음 | 총소득이 기초공제 등 소득공제의 합계를 초과하는 경우 | 20만 엔 룰은 급여 소득자를 대상으로 한 규칙이며 그대로는 적용되지 않습니다 |
※ 출처: 국세청 Tax Answer No. 1900(2026년(레이와 8년) 4월 1일 기준). 20만 엔의 기준은 ‘이익’(매각 대금에서 처분 비용, 수수료 및 기타 필요 경비를 공제한 소득)으로 판단합니다.
20만 엔 룰은 소득세(확정신고)의 규칙이며, 주민세에는 이에 해당하는 기준이 없습니다. 암호화폐 수익이 ¥200,000 이하여서 소득세 확정신고를 하지 않더라도 주민세는 시·구·정·촌에 신고해야 합니다. 소득세 확정신고를 하는 경우에는 그 내용이 지방자치단체에 공유되므로 별도의 주민세 신고는 필요하지 않습니다.
1년간 암호자산 거래에서 발생한 수입(매각 대금 합계)이 ¥3,000,000을 초과하는 경우, 필요한 장부와 증빙을 보관하고 있으면 그 이익은 원칙적으로 사업소득으로, 그렇지 않으면 잡소득(사업 관련 잡소득)으로 분류된다는 점에 유의하십시오(FAQ 2-2, 2025년(레이와 7년) 12월 개정). 전업에 가까운 규모로 거래하는 경우에는 소득 구분 자체가 바뀔 수 있다는 점을 알고 있어야 합니다.
암호화폐 세율표: 소득세 5%~45%에 주민세 10%(최대 약 55%)
종합과세에서는 급여 소득과 그 밖의 소득을 암호화폐 수익과 합산하고, 소득공제를 차감해 ‘과세 소득’을 구한 뒤, 아래의 간이 조견표로 소득세를 계산합니다. 주민세의 소득할은 대략 일률 10%이므로 합산 세율은 15%에서 55% 사이가 됩니다(부흥특별소득세는 별도입니다).
| 과세소득 | 소득세율 | 공제 | 주민세 10%를 합친 세율 |
|---|---|---|---|
| ¥1,000 – ¥1,949,000 | 5% | ¥0 | 약 15% |
| ¥1,950,000 – ¥3,299,000 | 10% | ¥97,500 | 약 20% |
| ¥3,300,000 – ¥6,949,000 | 20% | ¥427,500 | 약 30% |
| ¥6,950,000 – ¥8,999,000 | 23% | ¥636,000 | 약 33% |
| ¥9,000,000 – ¥17,999,000 | 33% | ¥1,536,000 | 약 43% |
| ¥18,000,000 – ¥39,999,000 | 40% | ¥2,796,000 | 약 50% |
| ¥40,000,000 이상 | 45% | ¥4,796,000 | 약 55% |
※ 소득세 = 과세 소득 × 세율 − 공제액. 여기에 복구특별소득세(소득세의 2.1%, 2027년(레이와 9년) 1월 1일 이후 발생하는 소득은 1.1%)가 더해집니다. 주민세 소득할의 표준 세율은 10%(도도부현 4% + 시정촌 6%)이며 지자체에 따라 약간 다릅니다.
계산 예시: 급여소득자가 암호화폐로 ¥1,000,000의 이익을 낸 경우
급여만으로 과세소득이 ¥4,000,000인 사람이 암호자산으로 ¥1,000,000의 이익(필요 경비 공제 후)을 냈다고 가정합니다. 과세소득은 ¥5,000,000이 되어 ‘¥3,300,000 – ¥6,949,000’ 구간에 속하므로 소득세는 ¥5,000,000 × 20% − ¥427,500 = ¥572,500입니다. 암호자산 이익이 없다면 소득세는 ¥4,000,000 × 20% − ¥427,500 = ¥372,500입니다. 따라서 ¥1,000,000의 이익으로 소득세가 ¥200,000 늘고 주민세가 약 ¥100,000 늘어, 복구 특별소득세를 제외하고 합계 약 ¥300,000(이익의 약 30%)이 증가합니다.
암호화폐 수익에 대한 세금은 수익 금액뿐 아니라 급여 등 다른 소득과 소득공제에 따라서도 달라집니다. 위 표는 본인의 과세 소득이 어느 구간에 해당하는지 확인하기 위한 용도일 뿐입니다. 같은 ¥1,000,000의 수익이라도 과세 소득이 ¥1,950,000 이하인 사람은 약 ¥150,000이 추가되는 반면, ¥18,000,000을 넘는 사람은 약 ¥500,000이 추가되어 큰 차이가 납니다.
2026년 7월 15일에 성립한 금융상품거래법 개정에 따라 암호화폐 수익은 장차 20% 세율의 신고분리과세로 이행할 것으로 예상되나, 적용은 빨라야 2028년 1월 1일부터가 될 것으로 보이며, 2026년과 2027년의 거래는 현행 종합과세 그대로입니다. 분리과세 이행 시기는 다음 칼럼에서 다룹니다.
이익은 언제 과세 대상이 됩니까? 매각, 교환, 결제 시점이며 단순 보유는 과세되지 않습니다
'암호화폐를 보유하기만 해도 과세됩니까?'라는 질문이 흔합니다. 그렇지 않습니다. 보유 중인 암호자산의 평가 이익(미실현 이익)에는 과세되지 않습니다. 소득은 암호자산을 '처분'하거나 '취득'하는 시점에 다음과 같이 발생합니다(NTA FAQ 1-1~1-3, 1-7).
| 거래 | 소득 계산 방법 | FAQ |
|---|---|---|
| 암호자산을 엔으로 매도했습니다 | 매각 금액 − 처분 비용(1단위당 취득가액 × 수량) − 수수료 | 1-1 |
| 상품 또는 서비스 구입 | 물품의 가액(= 암호자산의 처분 가격) − 처분 원가 | 1-2 |
| 암호화폐 간 교환 | 취득한 암호자산의 시가(= 처분 가격) − 처분 원가. 엔화로 바꾸지 않아도 과세됩니다 | 1-3 |
| 채굴, 스테이킹, 대출 | 수령 시점의 시가가 소득이며, 매각 시 별도의 처분 이익이 계산됩니다 | 1-7 |
| 선물 포지션을 결제했습니다 | 결제할 때마다 손익을 합산합니다. FX 방식의 신고분리과세 대상이 아니며 종합과세로 과세됩니다 | 2-12 |
| 보유하거나 본인 지갑으로 이동 | 소득이 발생하지 않습니다(소유권이 바뀌지 않는 이전은 처분이 아닙니다) | — |
※ 출처: 국세청 ‘암호자산 등에 관한 세무 처리 FAQ’, 2025년(레이와 7년) 12월 최종 개정. 취득가액은 암호자산 종류별로 총평균법 또는 이동평균법 중 하나로 계산하며, 신고서를 제출하지 않으면 총평균법이 적용됩니다(FAQ 2-4, 2-5).
해외 거래소에서는 다른 코인을 사기 전에 먼저 비트코인을 USDT(스테이블코인)로 교환하는 경우가 흔합니다. 이 'BTC→USDT' 교환은 암호자산 간 교환에 해당하며, BTC의 미실현 이익이 그 시점에 실현된 것으로 보고 소득이 계산됩니다(FAQ 1-3). 엔으로 환전하지 않아도 과세된다는 점이 가장 자주 간과됩니다.
손실이 발생한 해에는 잡소득의 손실을 급여 등 다른 소득과 상계할 수 없으며(FAQ 2-11), 잡소득의 손실은 이듬해 이후로 이월할 수도 없습니다. 같은 해의 다른 잡소득(예: 다른 암호자산에서 난 수익)과는 상계할 수 있습니다.
해외 거래소(MEXC, BingX 등)의 수익도 일본에서 과세 대상입니다
일본 거주자는 소득이 발생한 장소와 관계없이 전 세계 소득에 대해 일본 소득세를 납부해야 합니다. MEXC나 BingX 같은 해외 거래소에서 낸 수익은 국내 거래소의 수익과 마찬가지로 합산하여 잡소득으로 신고합니다. 해외 거래소는 국내 거래소가 제공하는 연간 거래 보고서를 발행하지 않는 경우가 많으므로, 다음과 같은 준비가 필요합니다.
- 거래 내역(현물 체결, 선물 결제, 입출금, 수수료)을 연도별로 정리해 CSV 파일로 저장하십시오. 출금이나 폐쇄로 거래소를 이용할 수 없게 되기 전에 받아 두십시오
- USDT 표시 손익은 결제일의 환율로 엔화로 환산하고, 연내에는 일관된 환산 방법을 사용합니다
- 암호자산 종류별로 총평균법으로 단위당 취득가액을 계산합니다. 이동평균법을 쓰려면 취득한 해의 신고 기한까지 신청서를 제출하십시오
- 국내 거래소와 해외 거래소 간의 송금은 '이동'이며 그 자체로는 소득이 발생하지 않습니다. 다만 송금 후의 교환이나 매도는 과세 대상이므로 취득 원가를 승계하여 보관하십시오
- 수익이 ¥200,000 이하여도 주민세는 신고해야 합니다. ¥200,000를 초과하면 다음 해 2월 16일부터 3월 15일 사이에 소득세 확정신고를 하십시오
'해외 거래소라면 발각되지 않는가'에 관해서는, 2026년 1월에 시행된 암호자산 정보 자동 교환(CARF)과 국세청(National Tax Agency)이 공표한 암호자산 조사 결과를 다음 칼럼에서 다룹니다.
해외 거래소의 암호화폐 수익은 일본 세무서에 보고되나요? CARF와 세무 조사 →
이 기사는 국세청(National Tax Agency) 공표 자료를 바탕으로 한 일반적인 설명이며, 개인의 세액을 계산하거나 신고를 대행하지 않습니다. 금액이 크거나 소득을 어떻게 구분해야 할지 확신이 서지 않으면 관할 세무서나 암호자산에 밝은 세무사에게 확인하십시오.
자주 묻는 질문
Q. 일본에서 암호화폐 수익은 얼마부터 과세되나요?
A. 이익이 발생하면 금액과 관계없이 소득세 과세 대상입니다. 다만 한 고용주에게서 급여를 받고 연말 정산을 마친 급여 소득자는 급여 외 소득(암호화폐 이익 포함)의 합계가 연간 ¥200,000 이하이면 소득세 확정신고를 하지 않아도 됩니다(NTA No. 1900). 주민세는 ¥200,000 이하라도 거주지 지자체에 신고해야 합니다.
Q. 암호화폐 수익이 ¥200,000 이하이면 세금이 전혀 없나요?
A. 소득세 확정신고 의무만 면제될 뿐이며, 주민세는 여전히 신고하고 납부해야 합니다. 의료비 공제 등 다른 이유로 소득세 확정신고를 한다면 ¥200,000 이하의 이익도 함께 포함해야 합니다. 급여 소득이 ¥20,000,000을 넘는 사람은 금액과 관계없이 신고해야 합니다.
Q. 암호화폐를 보유하는 것만으로 과세되나요?
A. 아니요. 보유 중인 암호자산의 평가 이익(미실현 이익)에는 과세되지 않습니다. 소득은 매도, 다른 암호자산과의 교환, 물품 구매 등으로 자산을 처분할 때, 또는 스테이킹 등으로 암호자산을 받을 때 발생합니다(NTA FAQ 1-1~1-3, 1-7).
Q. 암호화폐 수익의 세율은 얼마인가요?
A. 원칙적으로 종합과세되는 잡소득으로 과세됩니다. 소득세는 과세소득에 따라 5%에서 45%까지 7단계이며(NTA No. 2260), 여기에 약 10%의 주민세 소득할과 복구특별소득세가 더해집니다. 합산 세율은 대략 15%에서 55%이며, 급여 등 다른 소득과 합산한 뒤의 과세소득 구간에 따라 정해집니다.
Q. 현금화하지 않고 비트코인을 USDT로 교환하는 것도 과세되나요?
A. 그렇습니다. 한 암호자산을 다른 암호자산으로 교환하는 것은 다른 암호자산을 취득하기 위해 보유 자산을 처분한 것으로 취급되며, 교환 시점의 시가와 취득 원가의 차액이 소득이 됩니다(NTA FAQ 1-3). 엔화로 환전하지 않아도 과세 대상입니다.
Q. MEXC나 BingX 같은 해외 거래소에서 낸 수익도 신고해야 하나요?
A. 그렇습니다. 일본 거주자는 전 세계 소득에 대해 일본 소득세를 납부하며, 해외 거래소의 수익은 국내 거래소의 수익과 마찬가지로 합산하여 잡소득으로 신고합니다. 해외 거래소는 연간 거래 보고서를 발급하지 않는 경우가 많으므로 본인의 거래 내역을 보관하고, USDT 기준 손익은 결제일의 환율로 엔화로 환산하십시오.
Q. 암호화폐 손실을 급여와 상계할 수 있나요?
A. 아니요. 잡소득 계산에서 생긴 손실은 급여 등 다른 소득과 상계할 수 없으며(NTA FAQ 2-11), 이후 연도로 이월할 수도 없습니다. 같은 해의 다른 잡소득, 예를 들어 다른 암호자산에서 난 이익과는 상계할 수 있습니다.
출처
- 국세청(일본) | 타액스앤서 No. 1900: 확정신고가 필요한 급여 소득자(2026년 4월 1일 현재)(일본어) →
- 국세청(일본) | 타액스앤서 No. 2260: 소득세율(2026년 4월 1일 현재)(일본어) →
- 국세청(일본) | 암호자산 등에 관한 세무 취급 FAQ, 2025년 12월 최종 개정(PDF, 일본어) →
- 국세청(일본) | 타액스앤서 No. 1524: 암호자산을 사용해 이익이 발생한 경우의 세무 취급(일본어) →
- 국세청(일본) | 암호자산의 세무 취급(일본어) →
- 총무성 | 개인 주민세(10% 소득할 세율: 도도부현 4% + 시정촌 6%, 일본어) →
FX Textbook은 독립적인 정보 사이트이며 거래소나 개인 투자 자문 제공자가 아닙니다. 암호자산 거래에는 위험이 따릅니다. 가격 변동성, 레버리지 포지션의 청산, 송금 실수, 거래소와 서비스 제공자의 운영 위험으로 투자 원금의 일부 또는 전부를 잃을 수 있습니다. 어떠한 결과도 보장되지 않습니다.
NEXT STEP
거래소를 이용하기 전에 조건과 운영 주체 정보를 확인하십시오.
운영 법인, 수수료, 레버리지와 강제청산, 입출금과 KYC 요건을 거래소별로 정리했습니다.
이 칼럼과 관련된 거래소
수수료, 레버리지, 자금 조달 방법, 현재 진행 중인 혜택은 각 거래소 페이지에 있습니다.