Какую прибыль нужно получить на криптовалюте (криптоактивах), чтобы она облагалась налогом в Японии? Коротко: если вы получили прибыль хотя бы в 1 иену, она облагается подоходным налогом. Однако тому, кто получает зарплату от одного работодателя и у кого проведена годовая корректировка налога, не нужно подавать декларацию по подоходному налогу, если сумма его доходов, кроме зарплаты (включая прибыль от криптовалют), за год составляет 200 000 иен или меньше. С местным налогом иначе: его нужно декларировать, даже если прибыль составляет 200 000 иен или меньше, поэтому утверждение «при 200 000 иен или меньше делать ничего не нужно» неверно.
На основе страниц Tax Answer Налогового управления и его «Tax Treatment of Crypto Assets, etc.: FAQ» (последняя редакция — декабрь 2025 г. (Рэйва 7)) в статье изложены граница обязанности подавать декларацию, сводная таблица ставок подоходного налога и налога жителей, момент, когда прибыль становится облагаемой, режим простого хранения криптовалюты и порядок обложения прибыли, полученной на зарубежных биржах (MEXC, BingX и др.), по законодательству на 16 сентября 2026 г.
Сколько налогов с прибыли от криптовалют в Японии? Правило 200 000 иен для наёмных работников; местный налог — отдельно
Согласно Закону о подоходном налоге, прибыль от продажи криптоактивов и подобных операций в принципе относится к разному доходу (прочий разный доход) и облагается по совокупному (комплексному) налогообложению вместе с зарплатой и другим доходом (FAQ NTA 2-2). Минимальной суммы, ниже которой подоходный налог просто не применяется, нет — как только возникает прибыль, она становится доходом за этот год. Однако отдельные правила определяют, кому подавать декларацию не нужно.
| Ситуация | Условие, требующее возврата | Примечание |
|---|---|---|
| Наёмный работник (один работодатель) | Общая сумма дохода, кроме зарплаты и пенсионных выплат при выходе на пенсию (включая прибыль от криптовалют), за год превышает ¥200,000 | Декларация по подоходному налогу не нужна при ¥200,000 или меньше. Местный налог всё равно необходимо задекларировать (см. ниже) |
| Зарплата свыше ¥20 млн | Декларацию нужно подавать независимо от суммы | Правило ¥200,000 не применяется |
| Подача декларации в любом случае | Прибыль в размере ¥200,000 или меньше также необходимо включить в декларацию при её подаче | Правило ¥200,000 применяется только к тем, кто не подаёт декларацию |
| Без дохода от зарплаты | Когда совокупный доход превышает сумму вычетов из дохода, таких как базовый вычет | Правило ¥200,000 написано для наёмных работников и не применяется напрямую |
※ Источник: Национальное налоговое управление, Tax Answer No. 1900 (актуально на 1 апреля 2026 (Рэйва 8)). Порог в ¥200,000 определяется по «прибыли» (доходу после вычета из выручки стоимости выбытия, комиссий и других необходимых расходов).
Правило ¥200,000 относится к подоходному налогу (подаче декларации); у налога на жителей порогового значения, аналогичного этому, нет. Даже если прибыль от криптовалют составляет ¥200,000 или меньше и вы не подаёте декларацию по подоходному налогу, вы всё равно должны задекларировать её в муниципалитет для целей налога на жителей. Если вы подаёте декларацию по подоходному налогу, её содержание передаётся в ваш муниципалитет, поэтому отдельная декларация по налогу на жителей не нужна.
Обратите внимание: если ваш доход (общая выручка от продаж) от операций с криптоактивами за год превышает ¥3,000,000, прибыль, как правило, относится к доходу от предпринимательской деятельности при условии ведения необходимых книг и записей или к прочим доходам (прочие доходы, связанные с предпринимательской деятельностью), если они не ведутся (FAQ 2-2, обновлено в декабре 2025 (Рэйва 7)). Тем, кто торгует в масштабе, близком к полной занятости, следует иметь в виду, что может измениться сама категория дохода.
Таблица налоговых ставок по криптовалюте: подоходный налог 5%–45% плюс налог жителей 10% (до примерно 55%)
При совокупном налогообложении доход от зарплаты и другой доход объединяются с прибылью от криптовалют, из них вычитаются вычеты из дохода для получения «налогооблагаемого дохода», и подоходный налог рассчитывается по нему с помощью краткой справочной таблицы ниже. Подоходная составляющая налога на жителей — примерно фиксированные 10%, поэтому совокупная ставка находится в диапазоне от 15% до 55% (специальный реконструкционный подоходный налог взимается отдельно).
| Налогооблагаемый доход | Ставка подоходного налога | Вычет | Совокупная ставка с 10% налога жителей |
|---|---|---|---|
| ¥1,000 – ¥1,949,000 | 5% | ¥0 | прибл. 15% |
| ¥1,950,000 – ¥3,299,000 | 10% | ¥97,500 | прибл. 20% |
| ¥3,300,000 – ¥6,949,000 | 20% | ¥427,500 | прибл. 30% |
| ¥6,950,000 – ¥8,999,000 | 23% | ¥636,000 | прибл. 33% |
| ¥9,000,000 – ¥17,999,000 | 33% | ¥1,536,000 | прибл. 43% |
| ¥18,000,000 – ¥39,999,000 | 40% | ¥2,796,000 | прибл. 50% |
| ¥40,000,000 и выше | 45% | ¥4,796,000 | прибл. 55% |
※ Подоходный налог = налогооблагаемый доход × ставка − вычет. Сверх этого добавляется специальный подоходный налог на восстановление (2.1% от подоходного налога, или 1.1% для дохода, полученного с 1 января 2027 г. (Reiwa 9)). Подоходный сбор по местному налогу имеет стандартную ставку 10% (4% префектурный + 6% муниципальный) и немного различается в зависимости от местного органа.
Пример расчёта: наёмный работник получает прибыль ¥1 000 000 от криптовалюты
Предположим, что у человека налогооблагаемый доход только от зарплаты составляет ¥4,000,000, а прибыль от криптовалют — ¥1,000,000 (после вычета необходимых расходов). Налогооблагаемый доход становится ¥5,000,000, что попадает в диапазон «¥3,300,000 – ¥6,949,000», поэтому подоходный налог составит ¥5,000,000 × 20% − ¥427,500 = ¥572,500. Без прибыли от криптовалют подоходный налог был бы ¥4,000,000 × 20% − ¥427,500 = ¥372,500. Таким образом, прибыль в ¥1,000,000 увеличивает подоходный налог на ¥200,000, а местный налог жителей — примерно на ¥100,000, то есть общий рост составляет около ¥300,000 (около 30% прибыли), не считая специального налога на восстановление.
Налог с прибыли от криптовалют зависит не только от суммы прибыли, но и от другого вашего дохода, например зарплаты, и от ваших вычетов из дохода. Таблица выше нужна лишь для того, чтобы определить, в какую ступень попадает ваш налогооблагаемый доход: при одной и той же прибыли ¥1,000,000 у человека с налогооблагаемым доходом менее ¥1,950,000 налог увеличится примерно на ¥150,000, а при доходе свыше ¥18,000,000 — примерно на ¥500,000, то есть разница велика.
Согласно изменённому Закону о финансовых инструментах и биржах, принятому 15 июля 2026 г., ожидается, что прибыль от криптовалют в конечном итоге перейдёт на раздельное налогообложение с самостоятельным исчислением по ставке 20%, но это, как ожидается, будет применяться не ранее 1 января 2028 г. — операции 2026 и 2027 годов остаются под действующим совокупным налогообложением. Сроки перехода на раздельное налогообложение рассмотрены в следующей колонке.
Когда в Японии начнёт действовать налог 20% на криптоактивы? →
Когда прибыль становится облагаемой налогом? При продаже, обмене или оплате — само владение не облагается
Распространённый вопрос: «облагается ли налогом само хранение криптовалюты?» Нет — нереализованный рост стоимости имеющихся у вас криптоактивов не облагается налогом. Доход возникает в момент «отчуждения» или «приобретения» криптоактивов, как указано ниже (FAQ NTA 1-1–1-3, 1-7).
| Операция | Как рассчитывается доход | FAQ |
|---|---|---|
| Продал криптоактивы за иены | Цена продажи − стоимость отчуждения (стоимость приобретения за единицу × количество) − комиссии | 1-1 |
| Купленные товары или услуги | Стоимость товаров (= цена отчуждения криптоактивов) − затраты на отчуждение | 1-2 |
| Обмен криптовалюты на криптовалюту | Рыночная стоимость полученных криптоактивов (= цена выбытия) − стоимость выбывшего актива. Облагается налогом даже без конвертации в иены | 1-3 |
| Майнинг, стейкинг, кредитование | Рыночная стоимость на момент получения является доходом; при продаже отдельно рассчитывается прибыль от выбытия | 1-7 |
| Закрыл фьючерсную позицию | Суммируйте прибыль или убыток по каждой закрытой сделке. Раздельное самостоятельное налогообложение, как для FX, не применяется; облагается по совокупному налогообложению | 2-12 |
| Хранится или переведено на собственный кошелёк | Доход не возникает (перевод без смены владельца не является выбытием) | — |
※ Источник: Национальное налоговое управление, «Налоговый режим криптоактивов и др.: часто задаваемые вопросы», последняя редакция — декабрь 2025 (Рэйва 7). Стоимость приобретения рассчитывается по каждому виду криптоактива одним из двух методов — методом общей средней или методом скользящей средней; если уведомление не подано, применяется метод общей средней (FAQ 2-4, 2-5).
На зарубежных биржах обычно сначала конвертируют Bitcoin в USDT (стейблкоин), а затем покупают другую монету. Этот обмен «BTC→USDT» считается обменом между криптоактивами, и доход рассчитывается так, как если бы нереализованная прибыль по BTC была реализована в этот момент (FAQ 1-3). То, что это облагается налогом даже без конвертации в иены, — наиболее часто упускаемый из виду момент.
В году, когда возникает убыток, убыток по прочим доходам нельзя зачесть против других доходов, например заработной платы (ЧАВО 2-11), и убыток по прочим доходам также нельзя перенести на последующие годы. Его можно зачесть против других прочих доходов того же года, например прибыли от другого криптоактива.
Прибыль на зарубежных биржах (MEXC, BingX и других) также облагается налогом в Японии
Резиденты Японии платят японский подоходный налог со всех своих доходов по всему миру, независимо от места их получения. Прибыль, полученная на зарубежных биржах, таких как MEXC и BingX, суммируется и декларируется как прочий доход так же, как и прибыль с японских бирж. Зарубежные биржи часто не выдают годовые отчёты об операциях, которые предоставляют японские биржи, поэтому необходима следующая подготовка.
- Сохраняйте историю операций (исполнение спотовых сделок, расчёты по фьючерсам, пополнения/выводы, комиссии) в виде CSV-файлов, упорядоченных по годам. Получите её до того, как биржа станет недоступной из-за ухода или закрытия
- Пересчитывайте прибыль и убытки в USDT в иены по курсу на дату расчёта и применяйте единый метод пересчёта в течение года
- Рассчитайте себестоимость единицы для каждого вида криптоактивов методом общей средней. Если вы хотите использовать метод скользящей средней, подайте уведомление до срока подачи декларации за год приобретения актива
- Перевод между отечественной и зарубежной биржей — это «перемещение» и само по себе дохода не создаёт. Однако обмен или продажа после перевода облагаются налогом, поэтому сохраняйте переносимую стоимость приобретения
- Налог для резидентов необходимо декларировать, даже если прибыль составляет ¥200,000 или меньше. Если она превышает ¥200,000, подайте декларацию по подоходному налогу в период с 16 февраля по 15 марта следующего года
Вопрос о том, «останется ли это незамеченным на зарубежной бирже», а также автоматический обмен информацией о криптоактивах (CARF), вступивший в силу в январе 2026 г., и опубликованные результаты проверок National Tax Agency по криптоактивам рассматриваются в следующей колонке.
Сообщается ли налоговой службе Японии о криптоприбыли на зарубежных биржах? CARF и проверки →
Эта статья — общее объяснение на основе публикаций Национального налогового управления, и она не рассчитывает суммы налогов для физических лиц и не занимается подачей декларации за вас. Если сумма велика или вы не уверены, как следует классифицировать доход, обратитесь в местную налоговую инспекцию или к налоговому консультанту, знакомому с криптоактивами.
Часто задаваемые вопросы
В. Какая часть прибыли от криптовалюты облагается налогом в Японии?
О. Как только возникает прибыль, она облагается подоходным налогом независимо от суммы. Однако наёмный работник, получающий зарплату от одного работодателя и прошедший годовую корректировку, не обязан подавать декларацию по подоходному налогу, если общая сумма доходов помимо зарплаты (включая прибыль от криптовалюты) составляет ¥200,000 или меньше за год (NTA No. 1900). Местный налог необходимо декларировать в вашем муниципалитете даже при ¥200,000 или меньше.
В. Если моя прибыль от криптовалюты составляет ¥200,000 или меньше, налог не платится вообще?
О. Это лишь освобождает от необходимости подавать декларацию по подоходному налогу; местный налог всё равно нужно декларировать и уплатить. Если вы подаёте декларацию по подоходному налогу по другой причине, например ради вычета медицинских расходов, прибыль ¥200,000 или меньше также необходимо включить. Тот, у кого доход от зарплаты превышает ¥20,000,000, обязан подать декларацию независимо от суммы.
В. Облагается ли налогом простое владение криптовалютой?
О. Нет. Нереализованный рост стоимости имеющихся у вас криптоактивов не облагается налогом. Доход возникает, когда вы отчуждаете актив — продаёте, обмениваете на другой криптоактив или покупаете товары, — или когда получаете криптоактивы, например через стейкинг (FAQ NTA 1-1–1-3, 1-7).
В. Какова налоговая ставка на прибыль от криптовалюты?
О. В принципе он облагается как разные доходы по совокупному налогообложению: подоходный налог имеет семь ступеней от 5% до 45% в зависимости от налогооблагаемого дохода (NTA No. 2260), плюс примерно 10% местного налога на доход и специальный подоходный налог на восстановление. Совокупная ставка составляет примерно от 15% до 55% и определяется ступенью налогооблагаемого дохода после объединения с другими доходами, такими как зарплата.
В. Облагается ли налогом конвертация Bitcoin в USDT, даже без вывода наличных?
О. Да. Обмен одного криптоактива на другой рассматривается как отчуждение имеющегося актива для приобретения другого криптоактива, а разница между рыночной стоимостью на момент обмена и затратами на приобретение становится доходом (NTA FAQ 1-3). Он облагается налогом даже без конвертации в иены.
В. Нужно ли декларировать прибыль, полученную на зарубежных биржах, таких как MEXC и BingX?
О. Да. Резиденты Японии уплачивают японский подоходный налог со своих доходов по всему миру, а прибыль на зарубежных биржах суммируется и декларируется как разный доход (miscellaneous income) так же, как прибыль на внутренних биржах. Поскольку зарубежные биржи часто не выдают годовых отчетов об операциях, ведите собственную историю операций и пересчитывайте прибыли и убытки в USDT в иены по курсу на дату закрытия.
В. Можно ли зачесть убытки по криптовалюте против зарплаты?
О. Нет. Убыток, возникший при расчёте разных доходов, нельзя зачесть против других доходов, таких как зарплата (FAQ NTA 2-11), и нельзя перенести на последующие годы. Его можно зачесть против других разных доходов за тот же год, например прибыли по другому криптоактиву.
Источники
- Налоговое управление Японии | Tax Answer No. 1900: наёмные работники, обязанные подавать декларацию (по состоянию на 1 апреля 2026 г.) (на японском) →
- Налоговое управление Японии | Tax Answer No. 2260: ставки подоходного налога (по состоянию на 1 апреля 2026 г.) (на японском) →
- Налоговое управление Японии | Налогообложение криптоактивов и т. п.: FAQ, последняя редакция декабрь 2025 г. (PDF, на японском) →
- Налоговое управление Японии | Tax Answer No. 1524: налогообложение при возникновении прибыли от использования криптоактивов (на японском) →
- Налоговое управление Японии | Налогообложение криптоактивов (на японском) →
- Министерство внутренних дел и коммуникаций | Местный налог с физических лиц (подоходная ставка 10%: 4% префектурный + 6% муниципальный; на японском) →
FX Textbook — независимый информационный сайт, а не биржа и не поставщик индивидуальных инвестиционных консультаций. Торговля криптоактивами связана с риском: волатильность цен, ликвидация позиций с кредитным плечом, ошибки при переводах и операционный риск бирж и поставщиков услуг могут привести к потере части или всего вложенного капитала. Никакой результат не гарантируется.
NEXT STEP
Перед использованием биржи проверьте её условия и информацию об операторе.
Операционная компания, комиссии, кредитное плечо и ликвидация, требования к пополнению и KYC — по каждой бирже отдельно.
Биржи, связанные с этой колонкой
Комиссии, кредитное плечо, способы пополнения и текущие предложения указаны на странице каждой биржи.