Закон о внесении изменений в Закон о финансовых инструментах и биржах (FIEA) и Закон о платёжных услугах, переводящий криптоактивы под действие FIEA, был принят парламентом 15 июля 2026 года. Отдельно, изменения в законодательство о подоходном налоге, принятые 31 марта 2026 года, вводят раздельное налогообложение дохода от криптоактивов по ставке 20%, которое, как ожидается, начнёт применяться после вступления в силу изменённого FIEA (не ранее 1 января 2028 года).
На основе законов и пояснительных материалов, опубликованных на 11 сентября 2026 г., эта колонка систематизирует ключевые положения реформы, операции, которые, как ожидается, получат раздельное налогообложение, график вступления в силу и то, что пользователи зарубежных бирж могут подготовить уже сейчас. Даты вступления в силу, подпадающие активы и детальные требования будут определены постановлениями Кабинета министров и министерств, поэтому подтверждённые пункты отделены от ожиданий.
Криптоактивы переходят под действие FIEA: поправка принята 15 июля 2026 г.
До сих пор криптоактивы регулировались Законом о платёжных услугах как средство платежа, а система регистрации поставщиков услуг обмена криптоактивов находилась в этом законе. Учитывая, что криптоактивы широко рассматриваются как инвестиции, поправка переносит центр регулирования в FIEA и определяет криптоактивы как «финансовые инструменты», отличные от ценных бумаг.
| Пункт | Содержание |
|---|---|
| Правовой статус криптоактивов | Перенесено из Закона о платёжных услугах в FIEA; регулируется как финансовые инструменты, отличные от ценных бумаг |
| Регулирование операторов | «Деятельность по обмену криптоактивов» переименована в «деятельность по торговле криптоактивами» и включена в FIEA; в число регулируемых видов деятельности добавлены управление инвестициями, консультирование и заимствование криптоактивов |
| Раскрытие информации | Криптоактивы делятся на «специальные криптоактивы» и прочие; требуется раскрытие информации при новых размещениях, а также внеочередное и периодическое (ежегодное) раскрытие |
| Недобросовестная торговля | Для криптоактивов введены правила против инсайдерской торговли (охватывающие активы, которыми занимаются зарегистрированные в стране операторы бизнеса по торговле криптоактивами); созданы следственные полномочия Комиссии по надзору за ценными бумагами и биржами и система денежных взысканий |
| Принудительное применение | Вступает в силу в день, определённый постановлением кабинета министров в течение одного года со дня обнародования, с переходными мерами, позволяющими действующим операторам продолжать деятельность, пока рассматривается их регистрация; по сообщениям СМИ, вступление в силу ожидается в течение 2027 года |
※ Источники: пояснительные материалы FSA к законопроекту (апрель 2026 года, где указано вступление в силу в течение одного года со дня обнародования) и комментарии юридических фирм, проверено 11 сентября 2026 года. Дата вступления в силу и детали будут определены постановлениями кабинета министров и приказами министров.
Для резидентов Японии прямые изменения заключаются в том, что регулирование зарегистрированных внутренних операторов поднимается до уровня, сопоставимого с операторами финансовых инструментов типа I, а правила об инсайдерской торговле распространяются на криптоактивы. Поправка напрямую не регулирует зарубежные биржи, но рамки предупреждений и мер принуждения в отношении операторов, обслуживающих резидентов Японии без регистрации, продолжают действовать в рамках FIEA.
Когда в Японии начнёт действовать налог 20% на криптоактивы? Ожидаемая ставка и сфера применения
В настоящее время доходы физического лица от торговли криптоактивами относятся к прочим доходам при комплексном налогообложении: они суммируются с зарплатой и другими доходами и облагаются подоходным налогом 5%–45% плюс налогом жителей 10% (до примерно 55%), а убытки переносить нельзя. Ожидается, что поправки к закону о подоходном налоге, принятые 31 марта 2026 г., изменят это следующим образом.
| Пункт | После реформы (ожидается) | Сейчас |
|---|---|---|
| Ставка | 15% подоходного налога + 5% местного налога = 20% (без учёта специального подоходного налога на восстановление) | Комплексное налогообложение, до примерно 55% |
| Охват | Доход от спотовой торговли, производных инструментов и ETF (инвестиционных фондов) «специальных криптоактивов» | Все криптоактивы (разные доходы — miscellaneous income) |
| Перенос убытков | Три года | Не допускается |
| Зачёт | Сделки со спотом по специальным криптоактивам можно зачитывать друг против друга; нельзя — между спотом и деривативами, а также против акций и других финансовых инструментов | Только в пределах прочих доходов (miscellaneous income) |
| Начало | С 1 января года, следующего за вступлением в силу изменённого FIEA (не ранее 1 января 2028 года) | — |
※ Источники: отчёт Daiwa Institute of Research (6 февраля 2026 года) и страница Национального налогового управления о действующем режиме. Перечень «специальных криптоактивов» будет установлен приказом министра, поэтому не каждый актив, торгуемый в Японии, обязательно будет к ним отнесён.
Раздельное налогообложение охватывает доход от операций с активами, которые подпадают под определение определённых криптоактивов, начиная с 1 января года, следующего за годом вступления в силу изменённого FIEA. Операции до этого момента и операции с активами вне сферы действия остаются прочими доходами при совокупном налогообложении. Декларации за 2026 и 2027 годы готовьте по действующим правилам.
Как облагается налогом прибыль на зарубежных биржах: что меняется и что ещё не решено
Для тех, кто торгует на зарубежных биржах, ниже изложено, что можно и чего нельзя утверждать по состоянию на сентябрь 2026 года.
Что можно сказать сейчас
- Прибыль, полученную на зарубежных биржах, необходимо декларировать в Японии, пока вы являетесь резидентом Японии; реформа этого не меняет
- Ожидается, что раздельное налогообложение будет ограничено операциями с определёнными криптоактивами, критерии которых ещё предстоит установить; подпадают ли под него активы, размещённые только на зарубежных биржах, ещё не решено
- Вы должны сами вести записи о себестоимости, выручке от продажи и комиссиях; зарубежные биржи часто не выдают годовые отчёты о сделках, которые предоставляют зарегистрированные национальные операторы
- Предполагается, что границей станет 1 января года, следующего за вступлением в силу, поэтому систематизируйте историю сделок по годам с учётом незакрытых позиций
Что ещё не решено
- Дата вступления в силу изменённого FIEA (устанавливается постановлением кабинета министров) и связанная с ней дата начала раздельного налогообложения
- Круг активов, входящих в специальные криптоактивы, и порядок его определения
- Условия, при которых сделки на зарубежных биржах подпадают под раздельное налогообложение (режим для сделок, совершённых не через зарегистрированного японского оператора)
- Подробная классификация производных инструментов (бессрочные фьючерсы и торговля с плечом) и сфера обязательной отчётности
- Скачайте и сохраните историю с зарубежной биржи (спот, фьючерсы, вводы, выводы, комиссии) в виде CSV-файлов, упорядочив их по годам
- Подготовьте декларацию за 2026 год по действующим правилам (прочие доходы, комплексное налогообложение). Наёмные работники обязаны подать декларацию по подоходному налогу, если доход, кроме зарплаты, превышает JPY 200,000 в год (налог для резидентов декларируется отдельно)
- Когда указами Кабинета министров и министерскими приказами будут опубликованы дата вступления в силу и подпадающие под действие активы, проверьте их на сайтах NTA и FSA
Основы налогообложения прибыли, полученной на зарубежных биржах (руководство для начинающих) →
Часто задаваемые вопросы
В. Когда в Японии начнёт применяться 20% раздельное налогообложение криптоактивов?
О. Предполагается, что применяться он будет с 1 января года, следующего за вступлением в силу изменённого Закона о финансовых инструментах и биржах, то есть не ранее 1 января 2028 года. Изменённый FIEA принят 15 июля 2026 года, но дата вступления в силу устанавливается постановлением кабинета министров и по состоянию на 11 сентября 2026 года не определена.
В. Будет ли прибыль с зарубежных бирж подпадать под раздельное налогообложение?
О. Не решено. Раздельное налогообложение, как ожидается, будет ограничено операциями со «специальными криптоактивами», сфера которых будет определена министерским указом. Условия для операций на зарубежных биржах не опубликованы, поэтому ведите учет исходя из того, что применяются действующие правила о разных доходах (miscellaneous income).
В. Что меняет изменённый FIEA для криптоактивов?
О. Регулирование криптоактивов переходит из Закона о платёжных услугах в FIEA, и криптоактивы рассматриваются как финансовые инструменты, отличные от ценных бумаг. Деятельность по обмену криптоактивов переименована в деятельность по торговле криптоактивами, управление инвестициями и консультирование становятся регулируемыми, а для криптоактивов вводятся правила о запрете инсайдерской торговли.
В. Можно ли переносить убытки при раздельном налогообложении?
О. Предполагается, что убытки от сделок с определёнными криптоактивами будут переноситься на три года. Однако зачёт между спотом и деривативами или против акций и других финансовых инструментов, как ожидается, допускаться не будет.
В. Как подавать декларацию за 2026 год?
О. По действующим правилам. Доходы от торговли криптоактивами декларируются как разные доходы (miscellaneous income) при совокупном налогообложении. Наемные работники с доходом помимо зарплаты свыше JPY 200,000 в год обязаны подать декларацию по подоходному налогу, а местный налог (resident tax) декларируется отдельно. По конкретным расчетам обратитесь в налоговую инспекцию или к налоговому консультанту.
Источники
- FSA | Пояснительные материалы к законопроекту о внесении изменений в FIEA и Закон о платёжных услугах (апрель 2026 года, PDF, на японском) →
- Налоговое управление Японии | Налогообложение криптоактивов (на японском) →
- Daiwa Institute of Research | Раздельное налогообложение по ставке 20% для операций с криптоактивами (6 февраля 2026 г., на японском) →
- Агентство финансовых услуг Японии | Криптоактивы: зарегистрированные операторы, предупреждения незарегистрированным операторам →
FX Textbook — независимый информационный сайт, а не биржа и не поставщик индивидуальных инвестиционных консультаций. Торговля криптоактивами связана с риском: волатильность цен, ликвидация позиций с кредитным плечом, ошибки при переводах и операционный риск бирж и поставщиков услуг могут привести к потере части или всего вложенного капитала. Никакой результат не гарантируется.
NEXT STEP
Перед использованием биржи проверьте её условия и информацию об операторе.
Операционная компания, комиссии, кредитное плечо и ликвидация, требования к пополнению и KYC — по каждой бирже отдельно.