在日本節省加密資產（加密貨幣）的稅金，要從兩個原則開始：單純持有不課稅，而獲利在您出售、兌換或以其付款的年度，才會成為須課稅的雜項所得。若不知道何時課稅就實現獲利，隔年可能會收到意想不到的大額所得稅與住民稅帳單。相反地，若了解時機與規則，就有空間在合法範圍內平滑稅負。
本文僅依據能在國稅廳（NTA）「加密資產等的稅務處理：常見問答」（2025 年（令和 7 年）12 月最終修訂）、其稅務解答頁面，以及財務省令和 8 年（2026 年）度稅制改正大綱中確認的內容，以 2026 年 9 月 22 日當時的法令，說明八種合法降低加密貨幣稅負的方法。對日本居民而言，在海外交易所（MEXC、BingX 等）所得的獲利，處理方式相同。「在海外所以不會被發現」或「有漏洞可鑽」等做法並不是節稅策略，文末會說明原因。
單純持有加密貨幣時免稅：何時才會課稅
依《所得稅法》，加密資產交易的獲利原則上歸類為雜項所得（其他雜項所得），與薪資及其他所得合併，採綜合課稅（國稅廳常見問題 2-2）。當您「處分」所持有的加密資產時才會課稅——未實現的收益除非處分該資產，否則不會成為所得。下表依常見問題的各個問答，整理哪些行為屬於處分。
| 行動 | 是否課稅？ | 依據／計算方式 |
|---|---|---|
| 賣出換成日圓（變現） | 課稅 | 所得 = 賣出價格 −（每單位取得成本 × 賣出數量）（FAQ 1-1） |
| 以加密貨幣購買商品或服務（包括刷卡支付） | 課稅 | 物品的價值視為處分價格；與處分成本之間的差額即為所得（常見問題 1-2） |
| 加密貨幣之間的兌換（例如 BTC → USDT） | 課稅 | 以取得之加密資產的購入價格作為處分價格計算（FAQ 1-3） |
| 透過挖礦、質押或借貸取得 | 課稅 | 收到時的市價即為所得（FAQ 1-7） |
| 持續持有（有未實現獲利） | 不課稅 | 因為沒有處分，所以不產生所得 |
| 在您本人名下的帳戶或錢包之間移動 | 不課稅 | 不屬於出售、交換或支付，因此轉移本身不會產生所得 |
| 因分叉／拆分而取得新的加密資產 | 取得時不課稅 | 取得成本為 ¥0；在賣出或使用時產生所得（常見問題 1-6） |
※ 「刷卡付款」被理解為包含將加密資產充值到預付卡再用以付款，因為這仍是以加密資產作為對價，與其他情形同樣被視為處分。各卡片服務的運作機制，請查閱其各自的條款。
即使在海外交易所將上漲的 BTC 換成 USDT（穩定幣）而「尚未換回日圓」，該筆交換仍視為 BTC 的處分，並成為當年度的所得。換成日圓計價的穩定幣 JPYC 時也一樣。認為「因為還沒換回日圓，所以今年不用課稅」的想法，是導致隔年漏報的典型情形。
合法降低加密貨幣稅負的 8 種方法
以下是依據國稅廳公開資料所確認的規則，合法減輕或平滑稅負的方法。這些方法都不保證能降低稅額，也不建議純粹為了稅務因素而決定交易目的或資金計畫。若涉及金額較大，請洽稅理士。
| 策略 | 涉及的內容 | 依據 |
|---|---|---|
| 1. 將獲利了結分散於不同年度 | 綜合課稅採累進稅率（5%–45%，另加 10% 居民稅）。對於相同的總獲利，將其分散到多個年度，而非在同一年度全部實現，有時可以降低適用的稅率 | Tax Answer No. 2260 |
| 2. 受薪階級：留意 ¥200,000 的門檻 | 若當年度薪資以外的所得合計為 ¥200,000 以下，則無須提交所得稅申報書（仍須申報居民稅） | Tax Answer No. 1900 |
| 3. 在年度內實現未實現虧損以抵銷收益 | 虧損與獲利可在同一年度的雜項所得內相抵。由於虧損不能結轉至次年，請在年度內完成相抵 | FAQ 2-11, No. 2250 |
| 4. 申報所有必要的費用 | 包含處分費用與賣出手續費，以及網路／電腦費用等中直接用於交易所必需的部分 | FAQ 2-3 |
| 5. 選擇評價方法（總平均法或移動平均法） | 若未提出申請，則適用總平均法。依交易模式不同，移動平均法可能更能反映實際成果 | FAQ 2-5, 2-6, A1-20 |
| 6. 所得超過 ¥3,000,000 時，記帳可能可適用事業所得的處理 | 若您保有必要的帳簿與紀錄，該所得原則上會被歸類為事業所得（營利意圖等依個案判斷） | FAQ 2-2 |
| 7. 留意分離課稅（20%，可結轉 3 年）的開始 | 令和 8 年度（2026 年度）稅制改正大綱規定 20% 的申告分離課稅與 3 年的損失結轉，適用於自施行日起的處分等 | 財務省，稅制改正大綱 |
| 8. 申報並保存紀錄 | 不申報或少報並不是一種「策略」，這會被課徵無申告加算稅與延滯稅。海外交易所的資訊也會透過 CARF 傳達至國稅廳 | No. 2024, NTA CARF |
1. 將獲利了結分散於不同年度
在綜合課稅下，所得稅分為七個級距，從課稅所得 ¥1,950,000 以下的 5%，到超過 ¥40,000,000 的 45%（國稅廳 Tax Answer No. 2260，2026 年（令和 8 年）4 月 1 日現行），再加上 10% 的住民稅所得割。對於相同的獲利總額，若於單一年度實現，可能被推入較高的級距，而若分散到兩個年度，則每部分可維持在較低的級距。然而，您無法得知明年市場的走向。如果純粹為了稅率而延後賣出，之後價格下跌，就本末倒置了，因此「分散到不同年度」只應視為資金規劃中可以記住的一種選項。
2. 受薪階級：留意 ¥200,000 的門檻
只從單一雇主領取薪資、且已完成年末調整的人，若一年中薪資與退休所得以外的所得（包含加密資產利潤）合計在 ¥200,000 以下，則不需要辦理所得稅申報（No. 1900）。不過，居民稅沒有這樣的門檻，即使在 ¥200,000 以下，也必須向市町村申報。此外，在因醫療費扣除等原因本來就要辦理所得稅申報的年度，¥200,000 以下的利潤也必須一併列入。詳細內容請見〈加密資產的利潤在日本要課多少稅？〉。
3. 在年度內實現未實現虧損以抵銷收益
雜所得的虧損無法從薪資等其他所得中扣除（FAQ 2-11，所得稅法第 69 條），但在同一年度的雜所得計算中，一種加密資產的收益會與另一種的虧損相互抵銷。另一方面，未能在年度內完全抵銷的虧損，無法結轉至次年。因此，若您將未實現虧損帶入新年度，自次年起就無法再與收益抵銷。在年度內賣出以實現虧損，可讓您從該年度的收益中扣除。賣出後是否買回同一資產，是投資決定——與稅務上所允許的事項是兩回事——應考量價格走勢與手續費後再行決定。
4. 申報所有必要的費用
所得是從總收入中扣除必要費用後計算而得。必要費用僅限於加密資產的處分成本與賣出時支付的手續費，以及網路／智慧型手機通訊費與電腦購置費等中「被認定為直接為賣出加密資產所必需之支出」的部分（FAQ 2-3）。對於通訊費等私人與業務混用的支出，僅能將明確可歸屬於加密資產交易的部分列為費用。這取決於是否保留收據及分攤的依據。
5. 選擇評價方法（總平均法或移動平均法）
計算處分成本時所用的年底評價，以總平均法或移動平均法其中之一算出。若未提出申請，則適用總平均法（A1-20，常見問題 2-5）。由於總平均法使用以當年總買入金額除以買入數量所算出的單價，因此若在下半年以較高價格加碼買入，可能拉高單價，並使年內較早賣出的計算收益減少。移動平均法則在每次買入時更新單價，因此結果更接近實際的交易損益。何者較有利，取決於您的交易模式。方法依加密資產種類分別選擇，且須於首次取得該資產的年度申報期限前，提交「所得稅加密資產評價方法申請書」。欲變更方法時，須於該年 3 月 15 日前提交變更核准申請，並取得核准（常見問題 2-6，A1-25）。
6. 若年所得超過 ¥3,000,000，請記帳
若一年內加密資產交易的收入（賣出金額合計等）超過 ¥3,000,000，其收益在備有必要的帳簿書類時原則上歸類為事業所得，未備有時則原則上歸類為雜項所得（與業務相關的雜項所得）（FAQ 2-2，令和 7 年（2025 年）12 月更新）。若屬於事業所得，將涉及所得稅法的損益通算規定與藍色申報制度，但即使備有帳簿，也有不被認定具營利意圖的情形，須個案判斷。交易規模可能符合者，請將交易紀錄整理成正式帳簿，並洽詢稅理士。
7. 留意申告分離課稅（20%，可結轉 3 年）的開始
以修正《金融商品交易法》及相關法律為前提的令和 8 年度（2026 年度）稅制改正大綱（2025 年 12 月 26 日內閣會議決定）載明，透過加密資產交換業處理的「特定加密資產」（限於登記於金融商品業者登記簿的加密資產）之處分等，將與其他所得分開課徵 20% 的分離課稅（所得稅 15%、居民稅 5%），無法完全扣除的損失，可結轉最長 3 年。這將適用於修正法律施行之年的次年 1 月 1 日起所做的處分等，如本站另一篇文章所述，預計最快為 2028 年 1 月 1 日。該大綱中沒有將新制度開始前發生的損失納入新制度的規定。等待分離課稅是一種可能的選擇，但請注意，它僅限於登記簿上的加密資產（僅在海外交易所處理的資產是否涵蓋尚未決定），且開始日期尚未確定。
8. 申報並保存紀錄（不申報不是對策）
忘記申報會被課徵未申報加重稅與延滯稅（Tax Answer No. 2024），而且目前已建立機制，使海外交易所的交易資訊能透過 2026 年 1 月施行的 CARF（Crypto-Asset Reporting Framework，加密資產申報架構）自動資訊交換傳達至國稅廳（NTA）。國稅廳自己公布的 2024 年度（令和 6 年度）營運成果顯示，針對加密資產交易進行了 613 件實地調查。「因為是海外」或「因為金額小」並不是節稅的對策——只會在原本應繳的稅額之外，日後再多付加重稅與延滯稅。
不應使用的「節稅方法」（沒有漏洞可鑽）
搜尋時常會看到「加密資產稅漏洞」或「不會被發現」之類的說法，但以下方法並不能減輕您的稅負——它們屬於逃漏稅或少報，會被課徵加算稅。
- 不申報海外交易所的收益：日本居民不論所得來自何處，皆須就全部所得納稅，且 CARF 會使交易所的資訊傳達至稅務機關
- 基於「因為還沒兌換成日圓所以不用課稅」的想法，將收益留在 USDT 或其他加密資產中：兌換時即視為處分而課稅（FAQ 1-3）
- 將資金分散到家人或熟人名義的帳戶：即使借用他人名義，所得仍歸屬於實際進行交易的人，而借名的安排本身也會衍生另一個問題
- 為避免申報而分小額變現：稅額是依全年合計判斷，分次變現並不會改變該合計
- 不保存交易紀錄：若取得成本不明，只能將出售價格的 5% 認列為取得成本（FAQ 2-7），結果計算出的所得會比有保存紀錄時更大
公司持有加密資產時，有活絡市場的資產須於會計年度結束時按市價評價，評價損益會計入應稅所得或可扣除的損失（常見問答 3-1-3），因此即使沒有賣出，未實現的獲利也可能被課徵公司稅。個人與公司之間不只是稅率不同，計算機制也不同，因此不能一概而論地說「法人化有利」。
給海外交易所（MEXC、BingX）用戶的實用提醒
海外交易所不會發出國內交易所提供的「年度交易報告書」。NTA FAQ 2-7 建議，對於透過海外加密資產交易業者進行的交易，應利用銀行帳戶的出入金紀錄、交易所的交易歷史，以及交易所公布的匯率，確認取得價格與出售價格。由於以 USDT 計價的交易，其損益必須以交易當日的匯率換算成日圓計算，因此在年度中下載交易歷史，並連同日圓換算的依據（所用匯率的來源）一併保存，是執行上述策略 1–5 的前提。
如何針對海外交易所的加密資產辦理報稅（計算、計算表、繳納）→
本文是依據國稅廳及財務省 2026 年 9 月 22 日時點的公開資料所做的一般性資訊，並非個別的稅務建議或節稅建議。由於稅額取決於您的整體所得與扣除額，具體判斷請諮詢稅理士或當地稅務署。
常見問題
Q. 只要持有加密資產就不用課稅嗎？
答：是的。當您透過賣出、兌換或用來付款而處分所持有的加密資產時，其收益須課所得稅；僅持有而未實現的收益不會產生所得（國稅廳（NTA）常見問題 1-1 至 1-3）。在以您本人名義開設的帳戶或錢包之間移動，本身也不須課稅。
Q. 加密資產稅最有效的單一節稅策略是什麼？
答：並沒有單一的決定方法。由於綜合課稅採累進稅率，三種基本做法是：將獲利了結分散到多個年度、在年內實現未實現虧損以抵銷收益，以及申報所有必要費用。對上班族而言，20 萬日圓（¥200,000）的界線（是否需要申報所得稅）也是一項因素。這些都是國稅廳（National Tax Agency）公開資料中確認的想法；若涉及金額較大，請諮詢稅務會計師。
Q. 加密資產稅有沒有漏洞可鑽？
答：不會。不申報海外交易所的利潤、將資金分散到他人名義的帳戶，或小額分批兌現等方法，並不能減輕您的稅負——它們會被課以未申報加算稅與延滯稅。來自海外交易所的資訊會透過 2026 年 1 月施行的 CARF 送達 NTA。
Q. 加密資產之間的交換，或換成 USDT，要課稅嗎？
答：是的。將持有的加密資產兌換為另一種加密資產，視為處分被兌換的資產，所得以所取得加密資產的買入價格作為處分價格來計算（國稅廳（NTA）常見問題 1-3）。即使尚未換回日圓，也是兌換當年度的所得。
Q. 加密資產的虧損可以結轉到下一年度嗎？
答：依現行制度不行。雜所得的虧損無法與其他所得抵銷（FAQ 2-11），也無法結轉至次年。2026 年度（令和 8 年度）稅制改正大綱規定，適用申告分離課稅之特定加密資產的處分等，虧損可結轉三年，但這僅適用於修正法施行當年之次年的 1 月 1 日以後的處分等。
Q. 總平均法與移動平均法，哪一種比較有利？
答：視您的交易模式而定。總平均法以該年度的平均單價計算處分成本，而移動平均法則在每次買入時更新單價，因此即使是相同的交易，該年度的所得金額也會不同。若未提出申請，則適用總平均法；若要採用移動平均法，請在您首次取得該資產之年度的申報期限前，提出評價方法申請書（NTA A1-20，FAQ 2-5）。
Q. 同樣的節稅策略也適用於海外交易所（MEXC、BingX）的獲利嗎？
答：是的。居住於日本的人，不論所得發生於何處皆須課稅，海外交易所的獲利以相同方式計算，歸類為雜項所得。不過，由於沒有年度交易報告，您必須自行下載交易紀錄，並自行保存日圓換算的依據（常見問題 2-7）。
出處
- 國稅廳（日本）｜加密資產等之稅務處理：FAQ，最後修訂於 2025 年 12 月（PDF，日文） →
- 國稅廳（日本）｜Tax Answer No. 1900：必須申報的薪資所得者（截至 2026 年 4 月 1 日）（日文） →
- 國稅廳（日本）｜Tax Answer No. 2260：所得稅稅率（截至 2026 年 4 月 1 日）（日文） →
- 國稅廳｜Tax Answer No. 2250 損益通算（截至 2026 年 4 月 1 日的法令；日文） →
- 國稅廳（日本）｜Tax Answer No. 2024：逾期申報（未申報加算稅、延滯稅）（日文） →
- 國稅廳｜A1-20 加密資產評價方法之申報書（所得稅；未提出申報則適用總平均法；日文） →
- 國稅廳｜A1-25 加密資產評價方法變更承認申請書（日文） →
- 財務省｜令和 8 年度（2026 年度）稅制改正大綱，2025 年 12 月 26 日內閣決議（PDF，日文）：加密資產課稅的檢討 →
- 國稅廳（日本）｜依據加密資產申報架構（CARF）的資訊自動交換（日文） →
- 國稅廳（日本）｜令和 6 事務年度 所得稅及消費稅調查狀況（2025 年 12 月，PDF，日文） →
- 總務省｜個人居民稅（依所得 10% 稅率：都道府縣 4% + 市町村 6%；日文） →
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