'Bukankah keuntungan dari bursa luar negeri tidak akan terdeteksi?' Per September 2026, jawabannya adalah: 'sistem untuk mendeteksinya telah berjalan sejak Januari 2026, dan beban jika ditemukan keuntungan yang tidak dilaporkan hanya akan semakin besar setiap tahun.' Berdasarkan Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) yang dikembangkan oleh OECD, Badan Pajak Nasional (NTA) memberlakukan pada 1 Januari 2026 (Reiwa 8) suatu rezim untuk pertukaran informasi transaksi aset kripto secara otomatis dengan otoritas pajak luar negeri.
Berdasarkan ringkasan sistem dari NTA (Juni 2025 (Reiwa 7)) dan FAQ-nya, bersama dengan 'Status of Income Tax and Consumption Tax Audits, FY2024 Operational Year' dari NTA yang dipublikasikan pada Desember 2025 (Reiwa 7), artikel ini memaparkan jalur-jalur yang dapat mengungkap transaksi di bursa luar negeri, hasil pemeriksaan pajak aset kripto, sanksi bagi yang tidak melapor, dan apa yang dapat dipersiapkan sekarang. Artikel ini tidak membahas prakiraan harga maupun perhitungan pajak individu.
Apakah keuntungan di bursa luar negeri dapat terdeteksi? Tiga jalur
Bahwa bursa luar negeri tidak mengirimkan data transaksi langsung kepada otoritas pajak Jepang secara umum benar hingga 2025. Namun, ada beberapa jalur selain penyediaan data langsung yang memungkinkan otoritas pajak mengetahui keuntungan yang diperoleh di bursa luar negeri.
| Jalur | Deskripsi | Dasar / status |
|---|---|---|
| ① Catatan di bursa dan bank domestik | Aset kripto yang dikirim dari bursa domestik ke bursa luar negeri, catatan konversi kembali ke yen melalui bursa domestik, dan setoran ke rekening bank semuanya dapat diidentifikasi di dalam negeri. Operator bursa aset kripto domestik menanggapi permintaan keterangan dari otoritas pajak | Kewenangan penyelidikan berdasarkan Undang-Undang tentang Ketentuan Umum Pajak Nasional. Bursa domestik menerbitkan laporan transaksi tahunan |
| ② CARF (pertukaran otomatis) | Penyedia layanan pertukaran aset kripto di yurisdiksi pelapor melaporkan nama, alamat, negara tempat tinggal, dan total hasil penjualan/pembelian menurut jenis aset kripto untuk penduduk Jepang kepada otoritas pajak mereka sendiri, dan informasi itu diberikan kepada NTA | Berlaku sejak 1 Januari 2026 (Reiwa 8). Transaksi tahun 2026 adalah yang pertama dilaporkan, jatuh tempo 30 April tahun berikutnya (garis besar rezim NTA) |
| ③ Pengumpulan informasi dalam pemeriksaan | NTA menyatakan bahwa pihaknya 'works to collect and analyse information and conducts audits proactively' terhadap perorangan yang bertransaksi aset kripto. Catatan transaksi blockchain bersifat publik, dan alamat dapat dikaitkan dengan perorangan | NTA 'Status Pemeriksaan Pajak Penghasilan dan Pajak Konsumsi, Tahun Operasional TA2024' (Desember 2025 (Reiwa 7)) |
※ ① sudah berjalan sejak sebelum rezim baru dimulai: selama keuntungan bursa luar negeri dikonversi ke yen dan digunakan, catatan tetap ada di titik masuk dan keluar domestik.
Pertukaran informasi berdasarkan CARF mencakup informasi yang dilaporkan oleh penyedia layanan bursa aset kripto yang berlokasi di 'yurisdiksi pelapor' — yaitu yurisdiksi yang otoritas pajaknya telah menyepakati pertukaran informasi dengan Jepang berdasarkan CARF. Materi NTA sendiri menyatakan bahwa yurisdiksi pelapor akan ditetapkan secara bertahap seiring tercapainya kesepakatan. Per 16 September 2026, situs ini tidak dapat memastikan kapan yurisdiksi tempat MEXC atau BingX berlokasi mungkin menjadi yurisdiksi pelapor. Namun, rute ① dan ③ berlaku terlepas dari lokasi.
Apa itu CARF (Crypto-Asset Reporting Framework)? Rezim yang mulai berlaku pada Januari 2026
CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) adalah standar internasional yang disetujui OECD pada 2022 untuk mempertukarkan informasi transaksi aset kripto milik non-residen secara otomatis antar otoritas pajak negara. Ini adalah padanan aset kripto dari Common Reporting Standard (CRS), yang mencakup rekening bank. Di Jepang, standar ini diterapkan melalui amandemen 'Act on Special Provisions of the Income Tax Act, the Corporation Tax Act and the Local Tax Act Incidental to the Enforcement of Tax Treaties' dan berlaku mulai 1 Januari 2026 (Reiwa 8).
| Item | Isi |
|---|---|
| Tanggal berlaku | 1 Januari 2026 (Reiwa 8) |
| Entitas pelapor | Penyelenggara pertukaran aset kripto pelapor (penyelenggara pertukaran aset kripto Jepang dan sejenisnya). Di luar negeri, penyelenggara pertukaran aset kripto di setiap negara juga melapor kepada otoritasnya masing-masing |
| Apa yang harus dilakukan pengguna | Siapa pun yang melakukan transaksi aset kripto pada atau setelah 1 Januari 2026 harus menyerahkan 'formulir pemberitahuan baru' yang mencantumkan negara tempat tinggal, dan sebagainya, seperti saat membuka akun. Siapa pun yang sudah bertransaksi per 31 Desember 2025 juga tercakup. Sanksi berlaku untuk kegagalan menyerahkan atau pernyataan palsu |
| Informasi yang dilaporkan | Nama, alamat, negara domisili yang ditentukan, nomor wajib pajak asing, dan total nilai penjualan dan pembelian aset kripto, dll. pada tahun tersebut (menurut jenis aset kripto), di antara item lainnya |
| Tenggat pelaporan | Diserahkan ke kantor pajak yang berwenang paling lambat 30 April tahun setelah tahun transaksi (melalui e-Tax, dll.) |
| Dampak bagi penduduk Jepang | Informasi mengenai warga Jepang yang memiliki akun di bursa di yurisdiksi pelapor disampaikan kepada NTA oleh otoritas yurisdiksi tersebut. Transaksi tahun 2026 adalah yang pertama tercakup |
※ Yurisdiksi pelapor adalah mitra perjanjian pajak Jepang yang otoritas pajaknya telah sepakat melakukan pertukaran otomatis berdasarkan CARF, dan diperkirakan akan ditetapkan secara bertahap (sumber yang sama).
Sejak awal 2026, pengguna bursa domestik diminta menyampaikan "informasi negara domisili pajak". Ini adalah pemberitahuan berdasarkan rezim ini, dan bagi orang yang juga menggunakan bursa domestik di samping bursa luar negeri, pemberitahuan negara domisili dan catatan transaksi domestik kini sudah saling cocok di pihak NTA.
Pemeriksaan pajak aset kripto dalam praktik: 613 kasus, penghasilan tidak dilaporkan ¥15.6bn, ¥4.6bn dipulihkan (tahun operasional FY2024)
NTA menerbitkan hasil pemeriksaan pajak penghasilan setiap tahun, dan pemeriksaan terhadap perorangan yang bertransaksi aset kripto dihitung sebagai kategori tersendiri. Angka terbaru, untuk tahun operasional FY2024 (Juli 2024–Juni 2025), adalah sebagai berikut.
| Item | Tahun operasional FY2023 | Tahun operasional FY2024 | Semua pemeriksaan lapangan pajak penghasilan (tahun operasional FY2024) |
|---|---|---|---|
| Pemeriksaan lapangan (khusus/umum) | 535 | 613 | 36,404 |
| Total penghasilan yang tidak dilaporkan | ¥12.6 miliar | ¥15.6 miliar | ¥541.1 miliar |
| Penghasilan yang tidak dilaporkan per kasus | ¥23.56m | ¥25.38m | ¥14.86m |
| Total pajak tambahan yang ditetapkan | ¥3.5 miliar | ¥4.6 miliar | — |
| Pajak tambahan per kasus | ¥6.62m | ¥7.45m | ¥2.99m |
※ Sumber: National Tax Agency 'Status of Income Tax and Consumption Tax Audits, FY2024 Operational Year' (Desember 2025 (Reiwa 7)). Per kasus, penghasilan yang tidak dilaporkan dari pemeriksaan aset kripto sekitar 1.7 kali rata-rata keseluruhan, dan pajak tambahan yang ditetapkan sekitar 2.5 kali.
Jumlah kasus naik sekitar 15% dari tahun ke tahun, dan total penghasilan yang tidak dilaporkan naik sekitar 24%. NTA menyatakan dalam publikasi yang sama bahwa terhadap perorangan yang bertransaksi aset kripto pihaknya 'works to collect and analyse information and conducts audits proactively', yang menurut materi yang diterbitkan menunjukkan bahwa bidang ini diperlakukan sebagai area pemeriksaan prioritas.
Sanksi jika keuntungan yang tidak dilaporkan ditemukan
- Sanksi karena tidak melapor: pada prinsipnya 15% dari pajak terutang (20% atas bagian di atas ¥500,000, 30% atas bagian di atas ¥3,000,000). Dikurangi menjadi 5% jika Anda secara sukarela mengajukan SPT terlambat sebelum menerima pemberitahuan awal pemeriksaan pajak (NTA No. 2024)
- Pajak keterlambatan pembayaran: ditambahkan berdasarkan jumlah hari sejak hari setelah batas waktu penyampaian menurut undang-undang hingga pembayaran
- Pajak tambahan berat: jika ditemukan fakta yang disembunyikan atau dipalsukan, 40% sebagai pengganti denda atas kegagalan menyampaikan
- Pajak penduduk, iuran Asuransi Kesehatan Nasional, dan sejenisnya juga dinaikkan secara retroaktif sesuai dengan pendapatan yang dikoreksi
Pemeriksaan pajak dapat menelusuri lima tahun ke belakang dari batas waktu pelaporan (tujuh tahun jika ada penipuan atau pelanggaran lain). Jika keuntungan bursa luar negeri selama beberapa tahun ditunjukkan sekaligus, pajak pokok ditambah denda tidak melapor dan pajak keterlambatan pembayaran selama beberapa tahun menumpuk. Pajak tambahan ¥7.45 juta per kasus dalam pemeriksaan aset kripto mencakup akumulasi ini.
Apa yang dapat dilakukan pengguna bursa luar negeri saat ini
Menggunakan bursa luar negeri bukanlah tindakan yang dihukum berdasarkan hukum Jepang. Masalahnya adalah tidak melaporkan keuntungan. Mengingat rezim pendeteksian diperkuat mulai transaksi tahun 2026, urutan tindakan berikut ini realistis.
- 01Dapatkan riwayat transaksi Anda sekarang
Bursa luar negeri kadang mengakhiri atau membatasi layanannya untuk Jepang (Bybit melikuidasi paksa posisi pada Juli 2026, Bitget akan melakukan hal yang sama pada Desember 2026). Unduh file CSV dari setiap bursa yang Anda gunakan dan simpan tertata per tahun, karena riwayat dapat menjadi tidak dapat diperoleh setelah bursa menarik diri.
- 02Jika Anda memiliki keuntungan yang belum dilaporkan dari masa lalu, sampaikan secara sukarela SPT terlambat atau SPT pembetulan
Menyampaikan secara sukarela sebelum menerima pemberitahuan awal pemeriksaan pajak mengurangi denda atas kegagalan menyampaikan menjadi 5% (No. 2024). Menunggu hingga ditunjukkan kesalahan menaikkannya menjadi 15%–30%, dan dapat dikenai pajak tambahan berat 40%.
- 03Tentukan metode perhitungan Anda sebelum pelaporan pajak 2026
Hitung biaya perolehan untuk setiap jenis aset kripto dengan metode rata-rata total (default jika tidak ada pemberitahuan yang diajukan), dan konversikan keuntungan dan kerugian dalam USDT ke yen dengan kurs pada tanggal penyelesaian. Apakah Anda perlu melapor dan bagaimana kurs bekerja dibahas dalam kolom di bawah ini.
- 04Selesaikan pemberitahuan negara tempat tinggal di bursa domestik Anda
Jika bursa domestik meminta Anda menyerahkan 'informasi negara domisili pajak Anda', serahkan sebelum batas waktu. Sanksi berlaku jika tidak diserahkan.
Berapa keuntungan kripto yang dikenai pajak di Jepang? Aturan ¥200,000 dan tabel tarif pajak →
Artikel ini menyusun publikasi National Tax Agency per 16 September 2026 dan tidak memprediksi apakah individu tertentu akan diaudit. Jika Anda tidak yakin tentang pelaporan di masa lalu, segera konsultasikan dengan kantor pajak Anda atau akuntan pajak yang memahami aset kripto.
Pertanyaan yang sering diajukan
T. Apakah keuntungan di bursa luar negeri benar-benar akan diketahui?
A. Ada beberapa jalur yang dapat mengungkapkannya: catatan setoran/penarikan pada bursa dan bank domestik, informasi yang diberikan berdasarkan pertukaran informasi aset kripto otomatis (CARF) yang berlaku sejak Januari 2026 dari yurisdiksi pelapor, serta pengumpulan dan analisis informasi oleh NTA sendiri. NTA menyatakan bahwa mereka secara proaktif melakukan pemeriksaan terhadap individu yang memperdagangkan aset kripto, dan pada tahun operasional FY2024 mereka memulihkan ¥4.6 miliar dari 613 pemeriksaan lapangan.
T. Apa itu CARF, dan kapan dimulai?
A. Ini adalah Crypto-Asset Reporting Framework yang dikembangkan oleh OECD, suatu rezim untuk pertukaran otomatis informasi transaksi aset kripto non-penduduk antara otoritas pajak berbagai negara. Di Jepang, berlaku pada 1 Januari 2026 (Reiwa 8); transaksi 2026 adalah yang pertama dilaporkan, jatuh tempo paling lambat 30 April tahun berikutnya (NTA).
T. Di bawah CARF, apakah semua transaksi MEXC atau BingX saya akan dilaporkan ke NTA?
A. Yang dipertukarkan berdasarkan CARF adalah informasi yang dilaporkan oleh operator bursa aset kripto yang berlokasi di 'yurisdiksi pelapor' — yaitu yurisdiksi yang otoritas pajaknya telah menyepakati pertukaran otomatis dengan Jepang. Yurisdiksi pelapor diperkirakan akan ditetapkan secara bertahap, dan per 16 September 2026 situs ini tidak dapat memastikan kapan yurisdiksi tempat MEXC atau BingX berlokasi akan tercakup. Namun, catatan bursa dan bank domestik, serta informasi yang dikumpulkan selama pemeriksaan pajak, berlaku terlepas dari lokasi.
T. Seberapa banyak pemeriksaan pajak aset kripto yang benar-benar dilakukan?
A. NTA melaporkan 613 pemeriksaan lapangan terhadap individu yang memperdagangkan aset kripto pada tahun operasional FY2024, dengan total penghasilan yang tidak dilaporkan sebesar ¥15.6 miliar dan total pajak tambahan yang ditetapkan sebesar ¥4.6 miliar. Penghasilan yang tidak dilaporkan per kasus adalah ¥25.38 juta, sekitar 1.7 kali rata-rata seluruh pemeriksaan lapangan pajak penghasilan (¥14.86 juta).
T. Apa yang harus saya lakukan jika saya belum melaporkan keuntungan dari bursa luar negeri?
A. Jika Anda secara sukarela mengajukan laporan terlambat sebelum menerima pemberitahuan awal pemeriksaan pajak, denda tidak melapor dikurangi menjadi 5% (NTA No. 2024). Menunggu hingga ditunjuk menaikkannya menjadi 15%–30%, dan penyembunyian dapat mengakibatkan pajak tambahan berat 40%. Kumpulkan riwayat transaksi Anda dan segera konsultasikan dengan kantor pajak atau akuntan pajak Anda.
T. Apakah menggunakan bursa luar negeri itu sendiri ilegal?
A. Tidak ada aturan yang menghukum penduduk Jepang karena menggunakan bursa luar negeri. Masalahnya adalah tidak melaporkan keuntungan. Namun, bursa luar negeri tanpa pendaftaran FSA berada di luar sistem perlindungan investor Jepang, dan FSA telah mengeluarkan peringatan terhadap operasi tanpa pendaftaran untuk sebagian di antaranya.
Sumber
- Badan Pajak Nasional (Jepang) | Garis besar rezim pelaporan untuk pertukaran otomatis informasi transaksi aset kripto non-residen (Juni 2025, PDF, bahasa Jepang) →
- Badan Pajak Nasional (Jepang) | Pertukaran informasi otomatis berdasarkan Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) (bahasa Jepang) →
- Badan Pajak Nasional (Jepang) | Status pemeriksaan pajak penghasilan dan pajak konsumsi, tahun operasional TA2024 (Desember 2025, PDF, bahasa Jepang) →
- Badan Pajak Nasional (Jepang) | Tax Answer No. 2024: Penyampaian setelah batas waktu (sanksi kegagalan menyampaikan SPT, pajak keterlambatan pembayaran) (bahasa Jepang) →
- Badan Pajak Nasional (Jepang) | Perlakuan pajak atas aset kripto, dll.: FAQ, terakhir direvisi Desember 2025 (PDF, bahasa Jepang) →
FX Textbook adalah situs informasi independen, bukan bursa maupun penyedia saran investasi pribadi. Perdagangan aset kripto mengandung risiko: volatilitas harga, likuidasi posisi berleverage, kesalahan transfer, dan risiko operasional bursa serta penyedia layanan dapat menyebabkan Anda kehilangan sebagian atau seluruh modal yang diinvestasikan. Tidak ada hasil yang dijamin.
NEXT STEP
Sebelum menggunakan sebuah bursa, periksa ketentuan dan informasi operatornya.
Entitas operator, biaya, leverage dan likuidasi, persyaratan pendanaan dan KYC, disusun per bursa.
Bursa yang terkait dengan kolom ini
Biaya, leverage, opsi pendanaan, dan penawaran terkini ada di halaman setiap bursa.
Bandingkan bursa yang tercantum dengan satu dasar yang sama →