Jika Anda merugi saat trading aset kripto (cryptocurrency), sistem saat ini tidak memungkinkan Anda mengompensasikan kerugian itu dengan keuntungan tahun depan (pengurang kerugian yang dibawa ke depan) atau mengurangkannya dari gaji atau keuntungan saham (kompensasi kerugian). Hal ini karena keuntungan kripto digolongkan sebagai penghasilan lain-lain, dan berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan, kerugian dari penghasilan lain-lain tidak dapat dikompensasikan dengan penghasilan lain dan tidak ada ketentuan untuk membawanya ke tahun berikutnya. Namun, dalam tahun yang sama, kerugian pada satu koin dikompensasikan dengan keuntungan pada koin lain sebagai bagian dari perhitungan penghasilan lain-lain.
Berdasarkan 'Tax Treatment of Crypto Assets, etc.: FAQ' (FAQ NTA) dari Badan Pajak Nasional (National Tax Agency) dan halaman Tax Answer-nya, artikel ini memaparkan aturan yang berlaku saat ini, lalu menjelaskan pajak terpisah dengan penilaian mandiri (20%) dan pengurangan pengalihan kerugian 3 tahun yang tercantum dalam Outline of the FY2026 (Reiwa 8) Tax Reform (disetujui Kabinet pada 26 Desember 2025) — termasuk kapan mulai berlaku dan apakah koin yang diperdagangkan di bursa luar negeri (MEXC, BingX, dll.) akan memenuhi syarat — berdasarkan publikasi yang tersedia per 22 September 2026.
Kerugian kripto tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya (aturan saat ini) — bagaimana kerugian penghasilan lain-lain diperlakukan
Berdasarkan Income Tax Act, hanya kerugian yang timbul dari empat kategori penghasilan — penghasilan real estat, penghasilan usaha, penghasilan kehutanan, dan capital gain (penghasilan pengalihan) — yang dapat dikompensasikan dengan penghasilan lain (Tax Answer No. 2250, berlaku per 1 April 2026 (Reiwa 8)). Karena keuntungan dari trading aset kripto pada prinsipnya diklasifikasikan sebagai penghasilan lain-lain (penghasilan lain-lain lainnya), kerugian dari trading aset kripto tidak dapat dikurangkan dari penghasilan lain seperti penghasilan gaji (FAQ NTA 2-11; Income Tax Act Pasal 69).
Mengenai membawa kerugian ke tahun-tahun berikutnya, terdapat pengurangan carry-forward 3 tahun untuk kerugian dari pengalihan saham tercatat dan sekuritas serupa serta untuk kerugian FX (penghasilan lain-lain, dan sebagainya, terkait transaksi futures), tetapi sistem seperti itu tidak ada untuk penghasilan lain-lain dari aset kripto. Dengan kata lain, jika Anda merugi ¥1,000,000 pada kripto dalam satu tahun dan untung ¥1,000,000 pada tahun berikutnya, seluruh keuntungan ¥1,000,000 pada tahun kedua dikenai pajak sebagai penghasilan tahun itu, dan kerugian tahun sebelumnya tidak dapat digunakan.
| Apa yang ingin Anda kompensasikan | Diizinkan? | Dasar |
|---|---|---|
| Keuntungan pada aset kripto lain pada tahun yang sama (misalnya kerugian BTC dan keuntungan ETH) | Ya | Penghasilan dan beban digabungkan dalam perhitungan penghasilan lain-lain yang sama |
| Keuntungan dari futures aset kripto (perdagangan margin) pada tahun yang sama | Ya | Margin trading aset kripto juga merupakan penghasilan lain-lain di bawah pajak komprehensif (FAQ 2-12) |
| Pendapatan lain-lain lainnya pada tahun yang sama (honorarium naskah, pendapatan afiliasi, dll.) | Ya | Jumlah penghasilan lain-lain dihitung dari seluruh penghasilan lain-lain digabungkan |
| Pendapatan gaji, pendapatan usaha, pendapatan real estat | No | Kerugian penghasilan lain-lain tidak dapat dikurangkan dari penghasilan lain (No. 2250; FAQ 2-11) |
| Keuntungan dari penjualan saham tercatat atau reksa dana investasi (pajak terpisah dengan penilaian sendiri) | No | Tidak dapat diimbangi dengan penghasilan yang dikenai pajak terpisah |
| Keuntungan FX (perdagangan margin valuta asing) (pajak terpisah berdasarkan penilaian sendiri) | No | FX dikenai pajak terpisah berdasarkan perlakuan khusus untuk penghasilan lain-lain, dll. terkait transaksi futures, sedangkan kripto dikenai pajak berdasarkan pajak gabungan (FAQ 2-12) |
| Keuntungan kripto di tahun berikutnya (pengurangan carry-forward) | No | Tidak ada ketentuan untuk membawa kerugian penghasilan lain-lain ke tahun berikutnya |
※ Baris yang bertanda 'Ya' berarti kerugian tersebut saling hapus karena dihitung bersama dalam penghasilan lain-lain pada tahun yang sama. Meskipun penghasilan lain-lain secara keseluruhan berakhir negatif, jumlah negatif itu tidak dapat dikurangkan dari penghasilan lain, dan juga tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya.
Jika penghasilan (hasil penjualan) Anda dari transaksi aset kripto dalam satu tahun melebihi ¥3,000,000 dan Anda menyimpan buku dan catatan yang diwajibkan, keuntungan tersebut pada prinsipnya digolongkan sebagai penghasilan usaha (FAQ 2-2, diperbarui Desember 2025 (Reiwa 7)). Kerugian dari penghasilan usaha dapat diperhitungkan sebagai pengurang (loss offsetting), dan jika Anda menyampaikan SPT biru, pengurangan kompensasi kerugian usaha bersih ke tahun berikutnya juga menjadi relevan. Namun, meskipun buku dan catatan disimpan, kasus-kasus seperti ketika niat mencari keuntungan tidak diakui dinilai kasus per kasus, sehingga siapa pun yang mungkin terkena ketentuan ini sebaiknya berkonsultasi dengan akuntan pajak.
Merealisasikan kerugian yang belum direalisasi dalam tahun yang sama memungkinkan Anda mengompensasikannya dengan keuntungan tahun tersebut
Karena tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya, kerugian hanya dapat dikompensasikan dengan keuntungan dalam "tahun yang sama". Jika Anda sudah merealisasikan keuntungan selama tahun berjalan tetapi tetap menahan koin yang mengalami kerugian belum terealisasi melewati 31 Desember, merealisasikan kerugian tersebut pada tahun berikutnya tidak dapat dikompensasikan dengan keuntungan tahun sebelumnya. Jika Anda menjual dan merealisasikan kerugian dalam tahun yang sama, kerugian itu dapat dikurangkan dari keuntungan tahun tersebut saat menghitung penghasilan.
| Kasus | Penghasilan tahun tersebut | Penghasilan tahun depan |
|---|---|---|
| Merealisasikan +¥1,000,000 pada BTC; menjual posisi ETH dengan kerugian belum direalisasi −¥600,000 dalam tahun yang sama | ¥400,000 | Jika ETH dibeli kembali dan dijual pada tahun berikutnya, keuntungan atau kerugian tersebut dihitung sebagai penghasilan tahun berikutnya |
| Merealisasikan +¥1,000,000 pada BTC; menjual posisi ETH dengan kerugian belum direalisasi −¥600,000 pada bulan Januari tahun berikutnya | ¥1,000,000 | −¥600,000 (hangus jika tidak ada keuntungan lain untuk dikompensasikan; juga tidak dapat dibawa ke tahun setelahnya) |
※ Contoh ini tidak memperhitungkan biaya yang diperlukan. Apakah akan membeli kembali koin yang sama setelah menjual adalah keputusan investasi yang harus mempertimbangkan pergerakan harga dan biaya.
Pertukaran kripto ke kripto di bursa luar negeri (misalnya ETH → USDT) juga merealisasikan kerugian, karena Anda dianggap telah melepas ETH pada saat pertukaran (FAQ 1-3). Tidak benar bahwa 'tidak ada kerugian yang timbul kecuali Anda mengonversinya kembali ke yen'. Kerugian pada futures (margin trading) juga dapat diimbangkan dengan keuntungan spot pada tahun yang sama (FAQ 2-12).
8 cara mengurangi pajak kripto secara legal: kapan keuntungan menjadi kena pajak →
Setelah pajak terpisah: pengurangan carry-forward 3 tahun — isi Outline Reformasi Pajak FY2026
Outline of the FY2026 (Reiwa 8) Tax Reform yang diterbitkan oleh Ministry of Finance (disetujui Kabinet pada 26 Desember 2025) menyatakan bahwa, dengan premis amendemen Financial Instruments and Exchange Act dan undang-undang terkait, perlakuan pajak aset kripto akan direvisi sebagai berikut.
| Item | Isi dari Outline |
|---|---|
| Cakupan | Pengalihan, dll. 'aset kripto tertentu' (terbatas pada aset kripto, dll. yang terdaftar pada daftar pelaku usaha instrumen keuangan) yang dilakukan oleh penduduk, dll. dengan 'pelaku usaha perdagangan aset kripto (nama sementara)' |
| Tarif pajak | 20% (pajak penghasilan 15% + pajak penduduk individu 5%), terpisah dari penghasilan lain |
| Pengurangan kompensasi kerugian ke tahun berikutnya | Dari kerugian yang timbul akibat pengalihan, dan sebagainya atas aset kripto tertentu, jumlah yang tidak dapat dikurangkan dari pendapatan pengalihan, dan sebagainya terkait aset kripto tertentu pada tahun tersebut dapat, dengan memenuhi persyaratan tertentu, dibawa dan dikurangkan dari pendapatan pengalihan, dan sebagainya terkait aset kripto tertentu pada masing-masing 3 tahun berikutnya |
| Derivatif | Penghasilan lain-lain, dll. dari transaksi derivatif aset kripto terkait aset kripto tertentu ditambahkan ke cakupan perlakuan pajak khusus atas penghasilan lain-lain, dll. terkait transaksi futures (pemajakan terpisah self-assessment) dan pengurangan kompensasi kerugian ke tahun berikutnya |
| Pelaporan | Orang yang menjalankan usaha perdagangan aset kripto wajib menyampaikan laporan yang mencantumkan nama, alamat, nomor individu, dan jenis aset kripto, dsb. dari setiap penduduk, dsb. yang bertransaksi, kepada kepala kantor pajak distrik paling lambat 31 Januari tahun berikutnya |
| Aset kripto di luar cakupan | Untuk aset kripto yang menimbulkan penghasilan dari pengalihan di bawah pajak gabungan, pengurang khusus untuk penghasilan pengalihan dan perlakuan pajak setengah untuk kepemilikan jangka panjang tidak berlaku, dan kerugian tidak dapat dikompensasikan dengan penghasilan lain di bawah pajak gabungan |
| Kapan berlaku | Tarif pajak dan pengurang pengalihan kerugian (① dan ③ di atas) berlaku untuk pengalihan, dll. aset kripto tertentu yang dilakukan pada atau setelah 1 Januari tahun berikutnya setelah tahun berlakunya undang-undang yang diubah ('tanggal mulai penerapan'). Pelaporan berlaku untuk transaksi pada atau setelah 1 Januari tahun berikutnya setelah tahun yang memuat tanggal mulai penerapan |
※ Sumber: Ministry of Finance, 'Outline of the FY2026 (Reiwa 8) Tax Reform', Individual Income Taxation (2). Financial Instruments and Exchange Act yang diamendemen disahkan pada 15 Juli 2026, dan, seperti dibahas dalam artikel lain di situs ini, penerapannya diperkirakan paling cepat mulai pada 1 Januari 2028.
Jika ini diundangkan sebagaimana diuraikan dalam Outline, kerugian yang timbul dari pengalihan, dll. aset kripto tertentu pada atau setelah tanggal mulai penerapan akan dapat dikurangkan dari penghasilan pengalihan, dll. terkait aset kripto tertentu untuk masing-masing dari 3 tahun berikutnya. Ini akan memberi aset kripto mekanisme yang sama, 'kerugian dapat dibawa ke depan selama 3 tahun', yang sudah berlaku untuk saham dan FX, tetapi tiga poin berikut belum ditetapkan, atau perlu kehati-hatian, per saat ini.
- Kerugian dari sebelum tanggal mulai penerapan tidak dapat dibawa masuk: Outline menyatakan bahwa ketentuan ini berlaku untuk pengalihan, dsb. pada atau setelah tanggal mulai penerapan, dan tidak ada ketentuan untuk membawa ke sistem baru kerugian yang telah direalisasi pada tahun sebelumnya, atau kerugian yang belum direalisasi yang dipegang pada saat transisi
- Cakupan terbatas pada 'aset kripto tertentu': ruang lingkupnya adalah aset kripto, dsb., yang terdaftar pada register pelaku usaha instrumen keuangan, dan apakah koin yang hanya ditangani di bursa luar negeri memenuhi syarat akan bergantung pada isi register dan cara pengoperasiannya setelah undang-undang berlaku
- Pelaporan berkelanjutan kemungkinan diperlukan untuk pengurangan carry-forward: seperti halnya pengurangan carry-forward untuk kerugian pengalihan saham dan untuk FX, 'persyaratan tertentu' dilekatkan, dan diperkirakan bahwa mengajukan SPT setiap tahun sejak tahun terjadinya kerugian akan menjadi syarat (rinciannya menunggu publikasi undang-undang dan pemberitahuan)
Apa yang harus dilakukan pada tahun Anda merugi
Pada tahun tanpa keuntungan tidak ada kewajiban menyampaikan SPT pajak penghasilan, tetapi disarankan menyimpan catatan berikut untuk tahun-tahun mendatang.
- Unduh riwayat transaksi Anda (spot, futures, deposit/penarikan, biaya) per tahun dan simpan bersama kurs konversi yen yang digunakan. Bursa luar negeri tidak menerbitkan laporan transaksi tahunan, dan jika harga perolehan menjadi tidak diketahui, hanya jumlah setara 5% dari harga jual yang diperbolehkan sebagai harga perolehan (FAQ 2-7)
- Hitung jumlah kepemilikan dan penilaian Anda (dengan metode rata-rata total atau metode rata-rata bergerak) per akhir tahun. Perhitungan biaya pelepasan untuk tahun berikutnya dimulai dari 'saldo awal tahun' (FAQ 2-4)
- Jika ini tahun pertama Anda memperoleh aset kripto, pertimbangkan menyampaikan pemberitahuan metode penilaian Anda (metode rata-rata total berlaku jika tidak ada pemberitahuan; NTA A1-20)
- Bahkan pada tahun rugi, jika Anda memiliki penghasilan lain-lain lainnya (seperti penghasilan usaha sampingan), kerugian tersebut dapat dikompensasikan, jadi hitung di seluruh penghasilan lain-lain secara bersama-sama
Artikel ini adalah informasi umum berdasarkan publikasi National Tax Agency dan Ministry of Finance per 22 September 2026, dan bukan nasihat pajak individual. Isi reformasi pajak akan difinalisasi melalui pengundangan rancangan undang-undang dan undang-undang serta melalui pemberitahuan National Tax Agency. Untuk keputusan spesifik, konsultasikan dengan akuntan pajak atau kantor pajak setempat.
Pertanyaan yang sering diajukan
T. Apakah kerugian kripto dapat dibawa ke tahun berikutnya?
A. Berdasarkan sistem saat ini, tidak. Keuntungan kripto diklasifikasikan sebagai penghasilan lain-lain, dan tidak ada ketentuan untuk membawa kerugian penghasilan lain-lain ke tahun-tahun berikutnya. Pengurangan carry-forward 3 tahun yang tersedia untuk kerugian pengalihan saham dan kerugian FX tidak berlaku untuk aset kripto.
T. Apakah saya dapat mengompensasikan kerugian kripto dengan pendapatan gaji saya?
A. Tidak. Hanya kerugian dari penghasilan real estat, penghasilan usaha, penghasilan kehutanan, dan penghasilan pengalihan yang dapat diimbangi dengan penghasilan lain (Tax Answer No. 2250); kerugian penghasilan lain-lain tidak dapat dikurangkan dari penghasilan lain seperti penghasilan gaji (FAQ NTA 2-11).
T. Apakah saya dapat mengompensasikan kerugian kripto dengan keuntungan dari saham atau FX?
A. Tidak. Keuntungan dari penjualan saham tercatat dan keuntungan FX dikenai pajak berdasarkan perpajakan terpisah self-assessment, dan tidak dapat diimbangi dengan keuntungan atau kerugian kripto, yang merupakan penghasilan lain-lain berdasarkan perpajakan agregat. Margin trading kripto (futures) juga dikenai pajak berdasarkan perpajakan agregat, tidak seperti FX, sehingga tidak dapat diimbangi dengan keuntungan FX juga (FAQ 2-12).
T. Jika saya memperoleh keuntungan pada aset kripto lain di tahun yang sama, apakah dapat dikompensasikan?
A. Ya. Karena laba dan rugi kripto dihitung bersama dalam penghasilan lain-lain, kerugian BTC dan keuntungan ETH pada tahun yang sama, kerugian spot dan keuntungan futures, serta kerugian kripto dan penghasilan lain-lain lainnya (seperti penghasilan usaha sampingan) semuanya saling mengimbangi pada hasil akhirnya. Namun, jumlah berapa pun yang membuat penghasilan lain-lain secara keseluruhan menjadi negatif tidak dapat dikurangkan dari penghasilan lain, dan juga tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya.
T. Jika kripto beralih ke pajak terpisah, apakah kerugian dapat dibawa selama 3 tahun?
A. Outline Reformasi Pajak FY2026 (Reiwa 8) menyatakan bahwa kerugian dari pengalihan, dan sejenisnya, aset kripto tertentu yang dikenai pajak terpisah berdasarkan pengajuan sendiri (20%) akan memenuhi syarat untuk pengurangan carry-forward dalam 3 tahun berikutnya. Ketentuan ini berlaku untuk pengalihan, dan sejenisnya, pada atau setelah 1 Januari tahun berikutnya setelah tahun undang-undang yang diamendemen mulai berlaku, yang diperkirakan paling cepat pada 1 Januari 2028. Tidak ada ketentuan untuk memasukkan kerugian dari sebelum tanggal mulai penerapan.
T. Apakah koin yang diperdagangkan di bursa luar negeri juga memenuhi syarat untuk pajak terpisah dan pengurangan pembawaan kerugian?
A. Outline tersebut membatasi cakupannya pada 'aset kripto tertentu' (aset kripto dan sejenisnya yang terdaftar dalam daftar pelaku usaha instrumen keuangan), dan apakah koin yang hanya diperdagangkan di bursa luar negeri memenuhi syarat bergantung pada isi daftar tersebut serta cara pengoperasiannya setelah undang-undang berlaku. Per 22 September 2026, hal ini belum ditetapkan.
T. Apakah saya sebaiknya menjual aset kripto yang mengalami kerugian belum direalisasi sebelum akhir tahun?
A. Untuk keperluan pajak, merealisasikan kerugian dengan menjual dalam tahun berjalan memungkinkan Anda mengimbanginya dengan keuntungan tahun itu, sedangkan membawanya ke tahun berikutnya berarti kerugian itu tidak lagi dapat diimbangi. Namun, apakah akan menjual merupakan keputusan investasi yang harus mempertimbangkan pergerakan harga, biaya, dan apakah Anda berencana membeli kembali posisi tersebut setelahnya. Situs ini tidak memberikan rekomendasi trading.
Sumber
- Badan Pajak Nasional (Jepang) | Perlakuan pajak atas aset kripto, dll.: FAQ, terakhir direvisi Desember 2025 (PDF, bahasa Jepang) →
- Badan Pajak Nasional | Tax Answer No. 2250 Kompensasi keuntungan dan kerugian (hukum per 1 April 2026; bahasa Jepang) →
- Kementerian Keuangan | Garis Besar Reformasi Pajak TA 2026 (Reiwa 8), disetujui Kabinet pada 26 Desember 2025 (PDF, bahasa Jepang): peninjauan pemajakan aset kripto →
- FSA | Materi penjelasan rancangan undang-undang perubahan FIEA dan Payment Services Act (April 2026, PDF, bahasa Jepang) →
- Daiwa Institute of Research | Pajak terpisah 20% untuk transaksi aset kripto (6 Februari 2026, bahasa Jepang) →
- Badan Pajak Nasional | A1-20 Pemberitahuan metode penilaian aset kripto (pajak penghasilan; metode rata-rata total berlaku jika tidak ada pemberitahuan; bahasa Jepang) →
FX Textbook adalah situs informasi independen, bukan bursa maupun penyedia saran investasi pribadi. Perdagangan aset kripto mengandung risiko: volatilitas harga, likuidasi posisi berleverage, kesalahan transfer, dan risiko operasional bursa serta penyedia layanan dapat menyebabkan Anda kehilangan sebagian atau seluruh modal yang diinvestasikan. Tidak ada hasil yang dijamin.
NEXT STEP
Sebelum menggunakan sebuah bursa, periksa ketentuan dan informasi operatornya.
Entitas operator, biaya, leverage dan likuidasi, persyaratan pendanaan dan KYC, disusun per bursa.
Bursa yang terkait dengan kolom ini
Biaya, leverage, opsi pendanaan, dan penawaran terkini ada di halaman setiap bursa.
Bandingkan bursa yang tercantum dengan satu dasar yang sama →