Bagaimana JPYC dikenai pajak? Singkatnya, JPYC bukan "aset kripto" menurut hukum Jepang melainkan "instrumen pembayaran elektronik", dan selama diterbitkan dan ditebus pada 1 JPYC = ¥1, tidak timbul keuntungan atau kerugian terhadap yen. Di sisi lain, menukar aset kripto seperti Bitcoin dengan JPYC mengunci keuntungan atau kerugian pada sisi aset kripto pada saat itu, dan jika Anda membeli atau menjual JPYC pada harga selain ¥1 di bursa, atau menukarnya dengan won Korea, USDT, atau sejenisnya, selisihnya dapat dikenai perhitungan penghasilan.
Artikel ini pertama-tama memeriksa sejauh mana "Tax Treatment of Crypto Assets, etc.: FAQ" National Tax Agency (terakhir direvisi Desember 2025 (Reiwa 7)) membahas instrumen pembayaran elektronik, kemudian menguraikan cara memikirkan setiap situasi yang mungkin dihadapi individu saat menggunakan JPYC. Karena FAQ tidak memiliki tanya jawab yang secara langsung membahas instrumen pembayaran elektronik untuk pajak penghasilan perorangan, artikel ini merupakan interpretasi umum yang ditarik dari perlakuan FAQ terhadap aset kripto dan sifat hukum instrumen pembayaran elektronik; artikel ini tidak menghitung kewajiban pajak individu atau mengurus pelaporan atas nama Anda. Jika jumlah yang terlibat besar, tanyakan kepada kantor pajak Anda atau akuntan pajak.
Titik awal pajak JPYC: JPYC adalah "instrumen pembayaran elektronik", bukan aset kripto, dan menukarkannya dengan ¥1 tidak menimbulkan untung atau rugi
Payment Services Act mendefinisikan stablecoin yang diterbitkan dalam mata uang fiat dan ditebus dengan jumlah yang sama sebagai "electronic payment instrument", yang berbeda dari "crypto asset" seperti Bitcoin. JPYC adalah electronic payment instrument No. 1 yang diterbitkan oleh JPYC Inc., penyedia layanan transfer dana Type II, dan penerbit menanggung kewajiban menebusnya pada 1 JPYC = ¥1. FAQ National Tax Agency juga mendefinisikan "electronic payment instruments" sebagai electronic payment instrument No. 1 hingga No. 3 dalam Payment Services Act, dan memperlakukannya dalam bagian terpisah dari aset kripto.
| Item | Isi | No. FAQ |
|---|---|---|
| Biaya perolehan (pajak korporasi) | Biaya perolehan sebagai dasar pajak adalah nilai yang didasarkan pada nilai nominal. Instrumen pembayaran elektronik dianggap memiliki sifat serupa dengan simpanan giro dan termasuk dalam piutang moneter | 3-2-1 |
| Saat pengalihan (pajak korporasi) | Selisih antara imbalan yang diterima saat pengalihan kepada pihak ketiga dan nilai buku dimasukkan sebagai penghasilan kena pajak atau pengurang pada tahun fiskal tersebut | 3-2-2 |
| Pada akhir tahun (pajak korporasi) | Tidak diperlukan penilaian mark-to-market akhir tahun (piutang uang berada di luar cakupan penilaian nilai wajar akhir tahun) | 3-2-3 |
| Berdenominasi mata uang asing (pajak korporasi) | Instrumen pembayaran elektronik berdenominasi mata uang asing dikonversi ke yen menggunakan metode konversi akhir tahun atau metode konversi pada tanggal transaksi | 3-2-4 |
| Pajak konsumsi | Pengalihan alat pembayaran elektronik pada atau setelah 1 Juni 2023 tidak dikenai pajak, sebagai pengalihan sarana pembayaran | 6-1 (Referensi 3) |
| Pajak penghasilan orang pribadi | Tidak ada Q&A yang secara langsung membahas instrumen pembayaran elektronik; sebagai gantinya disediakan perlakuan atas penjualan, pertukaran, dan penggunaan aset kripto (1-1 hingga 1-3, dll.) | — |
※ Sumber: National Tax Agency, "Tax Treatment of Crypto Assets, etc.: FAQ", terakhir direvisi Desember 2025 (Reiwa 7). Butir pajak badan menjelaskan perlakuan bagi pemegang berbentuk badan usaha, tetapi kerangka bahwa "nilai nominal adalah biaya perolehan" dan bahwa instrumen tersebut "mendekati sifat klaim moneter yang dapat ditebus pada ¥1" berguna untuk memikirkan penerbitan dan penebusan pada ¥1 oleh perorangan.
Jika Anda mentransfer ¥100,000 di JPYC EX dan menerima 100,000 JPYC, lalu kemudian menebus 100,000 JPYC dan menerima ¥100,000, tidak timbul penghasilan karena nilai yen tidak berubah. Tidak ada pula keuntungan yang belum direalisasikan. Inilah perbedaan terbesar dari aset kripto, yang kenaikan nilainya dikenai pajak saat dikonversi ke yen.
Tiga situasi di mana pajak JPYC berlaku: menukar dengan kripto, bertransaksi pada selain ¥1, dan menukar dengan mata uang asing
JPYC itu sendiri tidak berfluktuasi nilainya, tetapi ketika Anda "menukar JPYC dengan aset lain", keuntungan atau kerugian pada aset lain tersebut, atau selisih dari ¥1, menjadi relevan. Bagi individu, tiga situasi yang perlu dipahami dengan jelas adalah sebagai berikut.
| Situasi | Apa yang perlu diperiksa | Dasar interpretasi |
|---|---|---|
| Menukar aset kripto (misalnya Bitcoin) dengan JPYC | Diperlakukan sebagai "pelepasan" aset kripto pada saat pertukaran. Selisih antara nilai yen JPYC yang diterima (= harga pelepasan) dan biaya perolehan aset kripto adalah penghasilan, umumnya penghasilan lain-lain | NTA FAQ 1-1, 1-3 (penjualan dan pertukaran aset kripto) |
| Menukar JPYC dengan aset kripto | Diperlakukan sebagai pembelian aset kripto; nilai yen JPYC yang dibayarkan menjadi biaya perolehan aset kripto tersebut. Tidak timbul untung atau rugi pada sisi JPYC | FAQ 1-5 (harga perolehan aset kripto) |
| Membeli atau menjual JPYC pada harga selain ¥1 di bursa atau DEX | Menjual JPYC yang diterbitkan pada ¥1 seharga ¥1.20 menjadikan selisihnya sebagai keuntungan; menebus JPYC yang dibeli pada ¥1.20 seharga ¥1 menjadikan selisihnya sebagai kerugian. Golongan pendapatan untuk perorangan dianggap sebagai pendapatan lain-lain, meskipun FAQ tidak memiliki pernyataan langsung | Instrumen pembayaran elektronik sifatnya mendekati klaim moneter (FAQ 3-2-1); pastikan kategorinya |
| Menukar dengan won Korea, USDT, dll. di Upbit dan sejenisnya | Konversikan ke yen dengan kurs pada saat JPYC berdenominasi yen ditukar dengan mata uang asing atau stablecoin mata uang asing, lalu hitung selisihnya. USDT adalah aset kripto dan untung atau ruginya sendiri harus dihitung secara terpisah | FAQ 1-3 (pertukaran antar aset kripto); keuntungan di bursa luar negeri juga dikenai pajak di Jepang |
| Membayar di toko atau layanan (1 JPYC = ¥1) | Sama seperti membayar dengan yen; tidak timbul untung atau rugi pada sisi JPYC | Sifat instrumen pembayaran elektronik |
※ "Dasar interpretasi" adalah pembacaan umum yang ditarik dari butir-butir terkait dalam FAQ NTA dan sifat hukum alat pembayaran elektronik. Untuk hal-hal yang tidak dibahas secara eksplisit dalam FAQ, seperti kategori penghasilan atas keuntungan dari perdagangan pada harga selain ¥1, silakan konsultasikan dengan kantor pajak atau akuntan pajak.
Jika Anda mengonversi Bitcoin menjadi JPYC atau USDT di bursa luar negeri, bahkan tanpa mengonversi ke yen, menghitung penghasilan seolah-olah keuntungan Bitcoin yang belum direalisasi telah direalisasi pada saat itu adalah interpretasi yang menerapkan pemikiran di balik pertukaran antar aset kripto (FAQ NTA 1-3). Mengonversi ke JPYC mungkin tampak seperti "menunda penguncian keuntungan" karena nilainya menjadi tetap dalam yen, tetapi untuk keperluan pajak, keuntungan pada sisi aset kripto terkunci pada saat pertukaran tersebut.
Apakah JPYC perlu dilaporkan dalam SPT? Aturan ¥200,000, pajak daerah, dan perlakuan kerugian
Jika sekadar menggunakan JPYC tidak menghasilkan penghasilan, Anda tidak perlu menyampaikan SPT untuknya. Penghasilan timbul dalam situasi yang dibahas pada bagian sebelumnya — menukar dengan aset kripto, bertransaksi pada harga selain ¥1, atau menukar dengan mata uang asing — dan pandangan dasarnya adalah penghasilan ini diperlakukan, seperti keuntungan kripto, sebagai penghasilan lain-lain di bawah pajak gabungan yang digabungkan dengan gaji dan penghasilan lain. Perlu tidaknya menyampaikan SPT dinilai berdasarkan hal berikut.
- Karyawan bergaji yang menerima gaji dari satu pemberi kerja wajib mengajukan laporan pajak penghasilan jika total penghasilan selain gaji, termasuk penghasilan terkait JPYC, melebihi ¥200,000 dalam setahun (NTA Tax Answer No. 1900)
- Meskipun jumlahnya ¥200,000 atau kurang dan Anda tidak menyampaikan SPT pajak penghasilan, Anda tetap harus melaporkannya untuk pajak daerah
- Keuntungan dan kerugian dari aset kripto dan dari transaksi terkait JPYC dapat saling dikompensasikan dalam penghasilan lain-lain pada tahun yang sama. Kerugian penghasilan lain-lain tidak dapat dikompensasikan dengan penghasilan lain seperti gaji (FAQ 2-11), dan karena penghasilan lain-lain tidak memiliki ketentuan pengangkutan kerugian, kerugian tersebut juga tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya
- Simpan riwayat penerbitan dan penebusan JPYC EX Anda, serta riwayat trading dan setoran/penarikan di bursa mana pun, yang diatur per tahun. Bursa luar negeri sering kali tidak menerbitkan laporan transaksi tahunan
- Jika Anda bertransaksi pada nilai selain ¥1 atau menukar ke mata uang asing, simpan catatan kurs pada saat itu dan gunakan metode konversi yang konsisten sepanjang tahun
Tabel tarif yang menggabungkan pajak penghasilan (5–45%) dengan pajak penduduk 10%, serta rincian aturan ¥200,000, dijelaskan di kolom berikutnya. Perpajakan terpisah self-assessment 20% berdasarkan Financial Instruments and Exchange Act (FIEA) yang diamandemen, yang disahkan pada Juli 2026, berlaku untuk aset kripto, dan berlaku paling cepat mulai 2028. Bagaimana JPYC, sebagai alat pembayaran elektronik, akan diperlakukan perlu dikonfirmasi dalam undang-undang dan pemberitahuan yang diterbitkan menjelang pemberlakuan.
Berapa keuntungan kripto yang dikenai pajak di Jepang? Aturan ¥200,000 dan tabel tarif pajak →
Kapan pajak kripto 20% Jepang mulai berlaku? →
Artikel ini adalah penjelasan umum berdasarkan publikasi National Tax Agency dan materi resmi penerbit; FAQ NTA tidak memiliki pernyataan langsung tentang bagaimana instrumen pembayaran elektronik diperlakukan untuk pajak penghasilan perorangan. Artikel ini tidak menghitung jumlah pajak individu atau mengurus pelaporan atas nama Anda, jadi jika jumlahnya besar atau Anda tidak yakin, tanyakan kepada kantor pajak Anda atau akuntan pajak yang memahami aset kripto.
Pertanyaan yang sering diajukan
T. Apakah saya dikenai pajak hanya karena memegang JPYC?
A. Tidak. JPYC adalah alat pembayaran elektronik yang diterbitkan dan ditebus pada 1 JPYC = ¥1; nilainya tidak naik, jadi sekadar memegangnya tidak menghasilkan penghasilan. FAQ NTA juga memperlakukan alat pembayaran elektronik sebagai klaim moneter yang serupa dengan simpanan giro (butir pajak korporasi 3-2-1).
T. Apakah mengonversi (menebus) JPYC kembali ke yen menimbulkan kewajiban pajak?
A. Selama Anda menukarkan JPYC yang diterbitkan pada ¥1 dengan ¥1, tidak ada pajak penghasilan yang timbul karena tidak ada keuntungan atau kerugian yang tercipta. Jika Anda membeli JPYC pada harga selain ¥1, misalnya di bursa, selisih dengan jumlah penebusan menjadi keuntungan atau kerugian.
T. Apakah menukar Bitcoin dengan JPYC kena pajak?
A. Ya. Menukar aset kripto dengan instrumen pembayaran elektronik diperlakukan sebagai pelepasan aset kripto tersebut pada saat itu, dan selisih antara nilai yen JPYC yang diterima dan biaya perolehan Bitcoin menjadi penghasilan, pada prinsipnya penghasilan lain-lain (berdasarkan NTA FAQ 1-1 dan 1-3). Hal ini dikenai pajak bahkan tanpa konversi ke yen.
T. Apakah saya perlu mengajukan SPT atas keuntungan terkait JPYC?
A. Karyawan bergaji yang penghasilan non-gajinya — termasuk penghasilan terkait JPYC dari pertukaran ke kripto, perdagangan pada harga selain ¥1, atau pertukaran ke mata uang asing — melebihi ¥200,000 setahun wajib mengajukan laporan pajak penghasilan. Pajak penduduk harus dilaporkan bahkan pada ¥200,000 atau kurang. Penerbitan dan penebusan sederhana pada ¥1 tidak menghasilkan penghasilan.
T. Apakah JPYC akan dikenai pajak terpisah 20%?
A. Pajak terpisah berdasarkan pengajuan sendiri sebesar 20% menurut FIEA yang diamendemen dan diundangkan pada Juli 2026 berlaku untuk aset kripto, dan paling cepat mulai berlaku pada Januari 2028. Bagaimana JPYC diperlakukan sebagai instrumen pembayaran elektronik perlu dikonfirmasi dalam undang-undang dan pemberitahuan yang akan disusun menjelang pemberlakuan; per 18 September 2026, situs ini belum menemukan pernyataan eksplisit dalam materi publik yang telah diperiksa.
T. Apakah pajak konsumsi dikenakan pada transaksi JPYC?
A. Menurut FAQ NTA, pengalihan alat pembayaran elektronik yang dilakukan di Jepang pada atau setelah 1 Juni 2023 tidak dikenai pajak konsumsi, sebagai pengalihan sarana pembayaran (FAQ 6-1, Referensi 3).
Sumber
- Badan Pajak Nasional (Jepang) | Perlakuan pajak atas aset kripto, dll.: FAQ, terakhir direvisi Desember 2025 (PDF, bahasa Jepang) →
- Badan Pajak Nasional (Jepang) | Tax Answer No. 1900: Karyawan bergaji yang wajib menyampaikan SPT (berlaku per 1 April 2026) (bahasa Jepang) →
- Badan Pajak Nasional (Jepang) | Tax Answer No. 1524: Perlakuan pajak ketika timbul keuntungan dari penggunaan aset kripto (bahasa Jepang) →
- Badan Pajak Nasional (Jepang) | Perlakuan pajak atas aset kripto (bahasa Jepang) →
- JPYC Inc. | Dokumen pengungkapan pra-kontrak (usaha transfer dana) (PDF: batas, biaya, jaminan pelaksanaan, chain yang didukung; dalam bahasa Jepang) →
- FAQ JPYC EX | Apa perbedaan JPYC dengan JPYC Prepaid sebelumnya? (dalam bahasa Jepang) →
- Badan Jasa Keuangan (Jepang) | Aset kripto: operator terdaftar, peringatan kepada operator tidak terdaftar →
FX Textbook adalah situs informasi independen, bukan bursa maupun penyedia saran investasi pribadi. Perdagangan aset kripto mengandung risiko: volatilitas harga, likuidasi posisi berleverage, kesalahan transfer, dan risiko operasional bursa serta penyedia layanan dapat menyebabkan Anda kehilangan sebagian atau seluruh modal yang diinvestasikan. Tidak ada hasil yang dijamin.
NEXT STEP
Sebelum menggunakan sebuah bursa, periksa ketentuan dan informasi operatornya.
Entitas operator, biaya, leverage dan likuidasi, persyaratan pendanaan dan KYC, disusun per bursa.
Bursa yang terkait dengan kolom ini
Biaya, leverage, opsi pendanaan, dan penawaran terkini ada di halaman setiap bursa.
Bandingkan bursa yang tercantum dengan satu dasar yang sama →