JPYC는 어떻게 과세됩니까? 요약하면, JPYC는 일본 법률상 "암호자산"이 아니라 "전자 결제 수단"이며, 1 JPYC = ¥1로 발행·상환하는 한 엔화와의 사이에 손익이 발생하지 않습니다. 반면 비트코인 같은 암호자산을 JPYC로 교환하면 그 시점에 암호자산 측의 손익이 확정되며, 거래소에서 JPYC를 ¥1이 아닌 가격으로 사고팔거나 한국 원화, USDT 등으로 교환하는 경우 그 차액이 소득 계산의 대상이 될 수 있습니다.
이 기사는 먼저 국세청(National Tax Agency)의 「암호자산 등에 관한 세무 취급 FAQ」(2025년 12월(레이와 7년) 최종 개정)가 전자결제수단을 어느 정도 다루는지 확인한 뒤, 개인이 JPYC를 이용할 때 맞닥뜨릴 수 있는 각 상황에 대한 사고방식을 정리합니다. 이 FAQ에는 개인 소득세에서의 전자결제수단을 직접 다루는 Q&A가 없으므로, 이 기사는 FAQ의 암호자산 취급과 전자결제수단의 법적 성질에서 도출한 일반적인 해석이며, 개인의 세액을 계산하거나 신고를 대행하지 않습니다. 금액이 큰 경우에는 세무서나 세무사에게 확인하십시오.
JPYC 세금의 출발점: JPYC는 암호자산이 아니라 “전자결제수단”이며, ¥1로 교환해도 손익이 발생하지 않습니다
자금결제법은 법정통화로 발행되어 같은 금액으로 상환되는 스테이블코인을 비트코인과 같은 “암호자산”과 구별되는 “전자결제수단”으로 정의합니다. JPYC는 제2종 자금이체업자인 JPYC Inc.가 발행하는 제1호 전자결제수단이며, 발행사는 1 JPYC = ¥1로 상환할 의무를 집니다. 국세청 FAQ도 마찬가지로 “전자결제수단”을 자금결제법의 제1호부터 제3호까지의 전자결제수단으로 정의하고 암호자산과 별도의 항목에서 다룹니다.
| 항목 | 내용 | FAQ 번호 |
|---|---|---|
| 취득 원가(법인세) | 세무상의 취득 가액은 액면을 기준으로 한 금액입니다. 전자결제수단은 성격상 요구불예금과 유사하며 금전 채권에 해당하는 것으로 봅니다 | 3-2-1 |
| 양도 시(법인세) | 제3자에게 양도할 때 받은 대가와 장부 가액의 차이는 해당 회계연도의 과세 소득 또는 공제액에 포함됩니다 | 3-2-2 |
| 연말(법인세) | 연말 시가 평가는 필요하지 않습니다(금전 채권은 연말 공정가치 평가의 대상이 아닙니다) | 3-2-3 |
| 외화 표시(법인세) | 외화 표시 전자결제수단은 연말 환산법 또는 거래일 환산법 중 하나로 엔화로 환산합니다 | 3-2-4 |
| 소비세 | 2023년 6월 1일 이후의 전자결제수단 양도는 결제 수단의 양도이므로 비과세입니다 | 6-1(참고 3) |
| 개인 소득세 | 전자결제수단을 직접 다루는 Q&A는 없으며, 대신 암호자산의 매각, 교환, 사용의 취급(1-1~1-3 등)이 제공됩니다 | — |
※ 출처: 국세청 “암호자산 등에 관한 세무 처리 FAQ”, 2025년(레이와 7년) 12월 최종 개정. 법인세 항목은 법인 보유자의 취급을 설명하지만, “액면가가 취득가액이다”라는 틀과 해당 수단이 “1엔으로 상환 가능한 금전채권에 가까운 성질”이라는 관점은 개인의 발행·1엔 상환을 생각할 때 도움이 됩니다.
JPYC EX에서 ¥100,000을 송금해 100,000 JPYC를 받고, 이후 100,000 JPYC를 상환해 ¥100,000을 받는 경우에는 엔화 가치가 변하지 않았으므로 소득이 발생하지 않습니다. 미실현 이익도 없습니다. 이 점이 엔화로 환전할 때 평가 상승분이 과세되는 암호자산과의 가장 큰 차이입니다.
JPYC 세금이 문제가 되는 세 가지 상황: 암호화폐로 교환, ¥1이 아닌 가격으로 거래, 외화로 교환
JPYC 자체의 가치는 변동하지 않지만, 'JPYC를 다른 자산으로 교환'할 때는 상대 자산의 손익이나 ¥1과의 차이가 문제가 됩니다. 개인의 경우 구분해 두어야 할 세 가지 상황은 다음과 같습니다.
| 상황 | 확인할 사항 | 해석의 근거 |
|---|---|---|
| 암호자산(예: 비트코인)을 JPYC로 교환 | 교환하는 시점에 암호자산을 “처분”한 것으로 취급됩니다. 받은 JPYC의 엔화 가치(= 처분 가격)와 암호자산의 취득 가액의 차액이 소득이며, 일반적으로 잡소득입니다 | 국세청 FAQ 1-1, 1-3(암호자산의 매각과 교환) |
| JPYC를 암호자산으로 교환 | 암호자산을 구매한 것으로 취급되며, 지불한 JPYC의 엔화 가치가 그 암호자산의 취득 가액이 됩니다. JPYC 쪽에서는 손익이 발생하지 않습니다 | FAQ 1-5(암호자산의 취득 원가) |
| 거래소나 DEX에서 JPYC를 ¥1이 아닌 가격으로 사고팔기 | ¥1로 발행된 JPYC를 ¥1.20에 매도하면 그 차액이 이익이 되고, ¥1.20에 구입한 JPYC를 ¥1에 상환하면 그 차액이 손실이 됩니다. 개인의 소득 구분은 잡소득으로 생각되지만, FAQ에는 직접적인 기재가 없습니다 | 전자 결제 수단은 금전 채권에 가까운 성격입니다(FAQ 3-2-1). 분류를 확인하십시오 |
| Upbit 등에서 한국 원화, USDT 등으로 교환 | 엔화 표시 JPYC를 외화 또는 외화 스테이블코인으로 교환하는 시점의 환율로 엔화로 환산하여 차액을 계산합니다. USDT는 암호자산이므로 그 자체의 손익을 별도로 계산해야 합니다 | FAQ 1-3(암호자산 간 교환): 해외 거래소의 수익도 일본에서 과세됩니다 |
| 매장과 서비스에서 결제(1 JPYC = ¥1) | 엔화로 결제하는 것과 같으며, JPYC 쪽에서는 손익이 발생하지 않습니다 | 전자결제수단의 성격 |
※ "해석의 근거"는 NTA의 FAQ 관련 항목과 전자결제수단의 법적 성격에서 도출한 일반적인 해석입니다. 1엔이 아닌 가격으로 거래해 발생한 이익의 소득 구분처럼 FAQ에서 명시적으로 다루지 않는 사항은 관할 세무서나 세무사에게 확인하십시오.
해외 거래소에서 비트코인을 엔화로 바꾸지 않고 JPYC나 USDT로 바꾸었더라도, 그 시점에 비트코인의 미실현 이익이 실현된 것처럼 소득을 계산하는 것은 암호자산 간 교환의 사고방식을 적용한 해석입니다(NTA FAQ 1-3). JPYC로 바꾸면 엔화 기준으로 가치가 고정되므로 "손익 확정을 미루는" 것처럼 보일 수 있지만, 세무상으로는 그 교환 시점에 암호자산 측의 손익이 확정됩니다.
JPYC도 확정신고가 필요합니까? 20만 엔 기준, 주민세, 손실 처리 방법
JPYC를 이용하는 것만으로는 소득이 발생하지 않으므로 그에 대해 확정신고를 할 필요는 없습니다. 소득은 앞 절에서 다룬 경우, 즉 암호자산과의 교환, ¥1이 아닌 가격의 거래, 외화와의 교환에서 발생하며, 이 소득은 암호자산 수익과 마찬가지로 급여 등 다른 소득과 합산되는 종합과세의 잡소득으로 취급된다는 것이 기본적인 견해입니다. 신고가 필요한지는 다음 기준으로 판단합니다.
- 한 고용주에게서만 급여를 받는 급여 소득자는 JPYC 관련 소득을 포함한 급여 외 소득의 합계가 연간 ¥200,000을 넘으면 소득세 확정신고를 해야 합니다(NTA Tax Answer No. 1900)
- 20만 엔 이하여서 소득세 확정신고를 하지 않더라도 주민세 신고는 해야 합니다
- 암호자산과 JPYC 관련 거래의 손익은 같은 해 잡소득 안에서 서로 상계할 수 있습니다. 잡소득의 손실은 급여 등 다른 소득과 상계할 수 없으며(FAQ 2-11), 잡소득에는 이월 규정이 없으므로 이듬해로 이월할 수도 없습니다
- JPYC EX의 발행·상환 내역과 각 거래소의 거래 및 입출금 내역을 연도별로 정리해 보관하세요. 해외 거래소는 연간 거래 보고서를 발행하지 않는 경우가 많습니다
- ¥1이 아닌 가격으로 거래하거나 외화로 교환하는 경우에는 그 시점의 환율을 기록해 두고, 연간 일관된 환산 방법을 사용하세요
소득세(5~45%)와 주민세 10%를 합친 세율표와 20만 엔(¥200,000) 규칙의 상세 내용은 다음 칼럼에서 설명합니다. 2026년 7월에 성립한 개정 금융상품거래법(FIEA)에 따른 20% 분리 신고 과세는 암호자산에 적용되며, 빨라도 2028년부터 시행됩니다. 전자결제수단인 JPYC가 어떻게 취급될지는 시행이 가까워지면서 발표되는 법령과 통지에서 확인해야 합니다.
일본에서 암호자산 수익은 얼마부터 과세됩니까? 20만 엔 기준과 세율표 →
이 기사는 국세청(National Tax Agency) 공표 자료와 발행사의 공식 자료를 바탕으로 한 일반적인 설명이며, 국세청 FAQ에는 전자결제수단이 개인 소득세에서 어떻게 취급되는지에 대한 직접적인 설명이 없습니다. 개인의 세액을 계산하거나 신고를 대행하지 않으므로, 금액이 크거나 확신이 서지 않으면 세무서나 암호자산에 밝은 세무사에게 확인하십시오.
자주 묻는 질문
Q. JPYC를 보유하는 것만으로 과세되나요?
A. 아니요. JPYC는 1 JPYC = ¥1로 발행되고 상환되는 전자결제수단이며 가치가 오르지 않으므로, 보유하기만 해서는 소득이 발생하지 않습니다. NTA의 FAQ도 전자결제수단을 요구불예금과 비슷한 금전 채권으로 취급합니다(법인세 항목 3-2-1).
Q. JPYC를 엔화로 되돌려 환전(상환)하면 세금이 발생하나요?
A. ¥1에 발행된 JPYC를 ¥1에 상환하는 한 손익이 생기지 않으므로 소득세는 발생하지 않습니다. 거래소 등에서 ¥1이 아닌 가격으로 JPYC를 샀다면 상환 금액과의 차액이 이익 또는 손실이 됩니다.
Q. 비트코인을 JPYC로 교환하는 것은 과세되나요?
A. 그렇습니다. 암호자산을 전자결제수단으로 교환하는 것은 그 시점에 암호자산을 처분한 것으로 취급되며, 받은 JPYC의 엔화 가치와 Bitcoin의 취득 원가의 차액이 소득이 되고 원칙적으로 잡소득입니다(NTA FAQ 1-1 및 1-3 기준). 엔화로 환전하지 않아도 과세 대상입니다.
Q. JPYC 관련 수익도 신고해야 하나요?
A. 암호화폐와의 교환, ¥1이 아닌 가격으로의 거래, 외화로의 교환에서 생긴 JPYC 관련 소득을 포함하여 급여 외 소득이 연간 ¥200,000을 넘는 급여 소득자는 소득세 확정신고를 해야 합니다. 주민세는 ¥200,000 이하라도 신고해야 합니다. ¥1로 발행하고 상환하기만 하면 소득은 발생하지 않습니다.
Q. JPYC도 20% 분리과세의 대상이 되나요?
A. 2026년 7월에 성립된 개정 FIEA에 따른 20% 신고분리과세는 암호자산에 적용되며, 빨라도 2028년 1월부터 시행됩니다. 전자결제수단인 JPYC가 어떻게 취급될지는 시행 전에 정비될 법령과 통지에서 확인해야 하며, 2026년 9월 18일 기준으로 본 사이트가 확인한 공개 자료에서는 명시적인 언급을 찾지 못했습니다.
Q. JPYC 거래에도 소비세가 부과되나요?
A. NTA의 FAQ에 따르면 2023년 6월 1일 이후 일본 국내에서 이루어진 전자결제수단의 양도는 결제 수단의 양도로서 소비세가 비과세입니다(FAQ 6-1, 참고 3).
출처
- 국세청(일본) | 암호자산 등에 관한 세무 취급 FAQ, 2025년 12월 최종 개정(PDF, 일본어) →
- 국세청(일본) | 타액스앤서 No. 1900: 확정신고가 필요한 급여 소득자(2026년 4월 1일 현재)(일본어) →
- 국세청(일본) | 타액스앤서 No. 1524: 암호자산을 사용해 이익이 발생한 경우의 세무 취급(일본어) →
- 국세청(일본) | 암호자산의 세무 취급(일본어) →
- JPYC Inc. | 계약 체결 전 교부 서면(자금이동업)(PDF: 한도, 수수료, 이행 보증금, 지원 체인, 일본어) →
- JPYC EX FAQ | JPYC는 기존의 JPYC Prepaid와 어떻게 다릅니까?(일본어) →
- 금융청(일본) | 암호자산: 등록 사업자, 무등록 사업자에 대한 경고 →
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