Как облагается налогом JPYC? Коротко: по японскому законодательству JPYC — не «криптоактив», а «электронный платёжный инструмент», и пока он выпускается и погашается по курсу 1 JPYC = 1 иена, по отношению к иене прибыль или убыток не возникают. С другой стороны, при обмене криптоактива, например Bitcoin, на JPYC прибыль или убыток по криптоактиву фиксируется в этот момент, а если вы покупаете или продаёте JPYC на бирже по цене, отличной от 1 иены, или обмениваете его на корейские воны, USDT и т. п., разница может подлежать расчёту дохода.
В этой статье сначала проверено, в какой мере «Налоговый режим криптоактивов и т. п.: FAQ» Национального налогового управления (последняя редакция — декабрь 2025 г. (Рэйва 7)) затрагивает электронные платёжные инструменты, а затем изложено, как подходить к каждой ситуации, с которой физическое лицо может столкнуться при использовании JPYC. Поскольку в FAQ нет вопросов и ответов, прямо касающихся электронных платёжных инструментов в рамках подоходного налога с физических лиц, эта статья представляет собой общее толкование, основанное на отношении FAQ к криптоактивам и на правовой природе электронных платёжных инструментов; она не рассчитывает налоговые обязательства физического лица и не занимается подачей декларации за вас. Если сумма велика, проконсультируйтесь в налоговой инспекции или у налогового консультанта.
Отправная точка налогообложения JPYC: это «электронный платёжный инструмент», а не криптоактив, и обмен на ¥1 не создаёт прибыли или убытка
Закон о платёжных услугах определяет стейблкоин, выпущенный в фиатной валюте и погашаемый в той же сумме, как «электронный платёжный инструмент», отличный от «криптоактива», такого как Bitcoin. JPYC — электронный платёжный инструмент No. 1, выпущенный JPYC Inc., поставщиком услуг перевода средств типа II, и эмитент несёт обязательство погашать его по курсу 1 JPYC = ¥1. В FAQ Национального налогового управления «электронные платёжные инструменты» также определены как электронные платёжные инструменты No. 1–No. 3 по Закону о платёжных услугах и рассматриваются в отдельном разделе от криптоактивов.
| Пункт | Содержание | № ЧАВО |
|---|---|---|
| Затраты на приобретение (корпоративный налог) | Налоговая стоимость приобретения — это стоимость, исходящая из номинала. Электронные платёжные инструменты по своей природе считаются схожими с депозитами до востребования и относящимися к денежным требованиям | 3-2-1 |
| При передаче (корпоративный налог) | Любая разница между вознаграждением, полученным при передаче третьему лицу, и балансовой стоимостью включается в налогооблагаемый доход или вычитается в этом финансовом году | 3-2-2 |
| На конец года (корпоративный налог) | Оценка по рыночной стоимости на конец года не требуется (денежные требования не входят в сферу оценки по справедливой стоимости на конец года) | 3-2-3 |
| В иностранной валюте (налог на прибыль организаций) | Электронный платежный инструмент, номинированный в иностранной валюте, пересчитывается в иены по методу пересчета на конец года либо по методу пересчета на дату операции | 3-2-4 |
| Потребительский налог | Передача электронного платёжного инструмента 1 июня 2023 года или позднее не облагается налогом как передача средства платежа | 6-1 (Справка 3) |
| Подоходный налог с физических лиц | Ни в одном из вопросов и ответов электронные платёжные инструменты напрямую не рассматриваются; вместо этого приводится порядок налогообложения продажи, обмена и использования криптоактивов (1-1–1-3 и т. д.) | — |
※ Источник: Национальное налоговое управление, «Налоговый режим криптоактивов и др.: часто задаваемые вопросы», последняя редакция — декабрь 2025 (Рэйва 7). Пункты о налоге на прибыль организаций описывают режим для держателя-юридического лица, но подход, согласно которому «номинал является стоимостью приобретения», а инструмент «по своей природе близок к денежному требованию, погашаемому по ¥1», полезен для осмысления выпуска и погашения физическим лицом по ¥1.
Если вы переведёте ¥100,000 на JPYC EX и получите 100,000 JPYC, а затем погасите 100,000 JPYC и получите ¥100,000, дохода не возникает, поскольку стоимость в иенах не изменилась. Нереализованной прибыли также нет. В этом главное отличие от криптоактива, рост стоимости которого облагается налогом при конвертации в иены.
Три ситуации, в которых вступает в силу налог на JPYC: обмен на криптовалюту, сделки по цене, отличной от ¥1, и обмен на иностранную валюту
Сама стоимость JPYC не колеблется, но когда вы «обмениваете JPYC на другой актив», значение приобретают прибыль или убыток по другому активу либо разница с ¥1. Для физического лица стоит различать следующие три ситуации.
| Ситуация | Что проверить | Основание для толкования |
|---|---|---|
| Обмен криптоактива (например, Bitcoin) на JPYC | Рассматривается как «отчуждение» криптоактива в момент обмена. Разница между иеновой стоимостью полученных JPYC (= цена отчуждения) и стоимостью приобретения криптоактива является доходом, как правило разным доходом | NTA FAQ 1-1, 1-3 (продажа и обмен криптоактивов) |
| Обмен JPYC на криптоактив | Рассматривается как покупка криптоактива; иеновая стоимость уплаченных JPYC становится стоимостью приобретения этого криптоактива. На стороне JPYC прибыль или убыток не возникает | ЧАВО 1-5 (стоимость приобретения криптоактивов) |
| Покупка или продажа JPYC на бирже или DEX не по ¥1 | Продажа JPYC, выпущенного по ¥1, за ¥1.20 превращает разницу в прибыль; погашение JPYC, купленного за ¥1.20, по ¥1 превращает разницу в убыток. Предполагается, что категория дохода для физического лица — прочий доход, хотя в FAQ прямого указания нет | Электронные платёжные инструменты по своей природе близки к денежному требованию (ЧАВО 3-2-1); уточните категорию |
| Обмен на корейские воны, USDT и т. п. на Upbit и аналогичных биржах | Пересчитайте в иены по курсу на момент обмена номинированного в иенах JPYC на иностранную валюту или стейблкоин в иностранной валюте и рассчитайте разницу. USDT — это криптоактив, и его собственную прибыль или убыток нужно рассчитывать отдельно | ЧАВО 1-3 (обмен между криптоактивами); прибыль на зарубежных биржах также облагается налогом в Японии |
| Оплата в магазине или за услугу (1 JPYC = ¥1) | То же, что оплата в иенах; на стороне JPYC прибыль или убыток не возникает | Природа электронного платёжного инструмента |
※ «Основание для толкования» — это общее прочтение, основанное на соответствующих пунктах FAQ NTA и на правовой природе электронных платёжных инструментов. По вопросам, которые FAQ прямо не рассматривает, например о категории дохода от сделок по цене, отличной от ¥1, уточняйте в налоговой инспекции или у налогового консультанта.
Если вы конвертируете Bitcoin в JPYC или USDT на зарубежной бирже, то даже без конвертации в иены расчёт дохода так, как если бы нереализованная прибыль по Bitcoin была реализована в этот момент, — это толкование, применяющее логику обмена между криптоактивами (ЧАВО NTA 1-3). Конвертация в JPYC может выглядеть как «откладывание фиксации прибыли», поскольку стоимость фиксируется в иенах, но для целей налогообложения прибыль по криптоактиву фиксируется в момент этого обмена.
Нужно ли подавать декларацию по JPYC? Правило 200 000 иен, местный налог и учёт убытков
Если простое использование JPYC не создаёт дохода, декларацию по нему подавать не нужно. Доход возникает в ситуациях, рассмотренных в предыдущем разделе — обмен на криптоактив, сделки по цене, отличной от 1 иены, или обмен на иностранную валюту, — и основная точка зрения состоит в том, что этот доход, как и прибыль от криптовалют, считается прочим доходом по совокупному налогообложению и суммируется с зарплатой и другими доходами. Необходимость подачи декларации определяется следующим образом.
- Наёмный работник, получающий зарплату от одного работодателя, обязан подать декларацию по подоходному налогу, если общая сумма доходов помимо зарплаты, включая доходы, связанные с JPYC, превышает ¥200,000 за год (Tax Answer NTA No. 1900)
- Даже если сумма составляет 200 000 иен или меньше и вы не подаёте декларацию по подоходному налогу, её всё равно необходимо заявить для местного налога
- Прибыли и убытки по криптоактивам и по операциям, связанным с JPYC, можно зачитывать друг против друга в рамках прочих доходов за один год. Убыток по прочим доходам нельзя зачесть против других доходов, например заработной платы (ЧАВО 2-11), а поскольку для прочих доходов нет положения о переносе убытков, его нельзя перенести и на следующий год
- Сохраняйте историю выпуска и погашения JPYC EX, а также историю торгов и пополнений/выводов любой биржи, упорядоченную по годам. Зарубежные биржи часто не выдают годовые отчёты об операциях
- Если вы торгуете по курсу, отличному от ¥1, или обмениваете на иностранную валюту, сохраняйте запись о курсе на тот момент и применяйте единый метод пересчёта в течение всего года
Таблица ставок, сочетающая подоходный налог (5–45%) с местным налогом 10%, и подробности правила ¥200,000 приведены в следующей колонке. Раздельное налогообложение по самостоятельной декларации по ставке 20% в соответствии с изменённым Законом о финансовых инструментах и биржах (FIEA), принятым в июле 2026 года, распространяется на криптоактивы и вступает в силу не ранее 2028 года. Как будет рассматриваться JPYC как электронный платёжный инструмент, нужно будет уточнить по законам и уведомлениям, которые будут изданы по мере приближения вступления в силу.
Сколько налогов с прибыли от криптовалют в Японии? Правило 200 000 иен и таблица ставок налога →
Когда в Японии начнёт действовать налог 20% на криптоактивы? →
Эта статья — общее объяснение на основе публикаций Национального налогового управления и официальных материалов эмитента; в FAQ NTA нет прямого указания о том, как электронные платёжные инструменты рассматриваются в рамках подоходного налога с физических лиц. Она не рассчитывает суммы налогов для физических лиц и не занимается подачей декларации за вас, поэтому, если сумма велика или вы не уверены, обратитесь в налоговую инспекцию или к налоговому консультанту, знакомому с криптоактивами.
Часто задаваемые вопросы
В. Облагается ли налогом простое владение JPYC?
О. Нет. JPYC — это электронный платёжный инструмент, выпускаемый и погашаемый по 1 JPYC = ¥1; он не дорожает, поэтому простое хранение дохода не создаёт. FAQ NTA также рассматривает электронные платёжные инструменты как денежные требования, подобные депозитам до востребования (пункт 3-2-1 по налогу на прибыль организаций).
В. Возникает ли налоговое обязательство при конвертации (погашении) JPYC обратно в иены?
О. Пока вы погашаете JPYC, выпущенный по ¥1, по ¥1, подоходный налог не возникает, поскольку ни прибыли, ни убытка не образуется. Если вы купили JPYC по цене, отличной от ¥1, например на бирже, разница с суммой погашения становится прибылью или убытком.
В. Облагается ли налогом обмен Bitcoin на JPYC?
О. Да. Обмен криптоактива на электронный платежный инструмент рассматривается как отчуждение криптоактива в этот момент, а разница между иенной стоимостью полученных JPYC и затратами на приобретение Bitcoin становится доходом, в принципе — разным доходом (miscellaneous income) (на основе NTA FAQ 1-1 и 1-3). Он облагается налогом даже без конвертации в иены.
В. Нужно ли подавать декларацию с прибыли, связанной с JPYC?
О. Наёмный работник, чей доход помимо зарплаты — включая связанный с JPYC доход от обмена на криптовалюту, сделок по цене, отличной от ¥1, или обмена на иностранную валюту — превышает ¥200,000 в год, обязан подать декларацию по подоходному налогу. Местный налог необходимо декларировать даже при ¥200,000 или меньше. Простой выпуск и погашение по ¥1 дохода не создают.
В. Будет ли к JPYC применяться 20% раздельное налогообложение?
О. Раздельное самостоятельное налогообложение по ставке 20% в соответствии с изменениями в FIEA, принятыми в июле 2026 г., применяется к криптоактивам и вступает в силу не ранее января 2028 г. Как будет рассматриваться JPYC как электронный платежный инструмент, необходимо уточнять в законах и уведомлениях, которые будут разработаны к началу применения; по состоянию на 18 сентября 2026 г. на этом сайте не найдено явного указания на это в проверенных общедоступных материалах.
В. Взимается ли потребительский налог с операций с JPYC?
О. Согласно FAQ NTA, передача электронного платёжного инструмента, осуществлённая в Японии 1 июня 2023 года или позднее, не облагается потребительским налогом как передача средства платежа (FAQ 6-1, Справка 3).
Источники
- Налоговое управление Японии | Налогообложение криптоактивов и т. п.: FAQ, последняя редакция декабрь 2025 г. (PDF, на японском) →
- Налоговое управление Японии | Tax Answer No. 1900: наёмные работники, обязанные подавать декларацию (по состоянию на 1 апреля 2026 г.) (на японском) →
- Налоговое управление Японии | Tax Answer No. 1524: налогообложение при возникновении прибыли от использования криптоактивов (на японском) →
- Налоговое управление Японии | Налогообложение криптоактивов (на японском) →
- JPYC Inc. | Документ с раскрытием информации до заключения договора (деятельность по переводу средств) (PDF: лимиты, комиссии, обеспечение исполнения, поддерживаемые цепочки; на японском) →
- JPYC EX FAQ | Чем JPYC отличается от прежнего JPYC Prepaid? (на японском) →
- Агентство финансовых услуг Японии | Криптоактивы: зарегистрированные операторы, предупреждения незарегистрированным операторам →
FX Textbook — независимый информационный сайт, а не биржа и не поставщик индивидуальных инвестиционных консультаций. Торговля криптоактивами связана с риском: волатильность цен, ликвидация позиций с кредитным плечом, ошибки при переводах и операционный риск бирж и поставщиков услуг могут привести к потере части или всего вложенного капитала. Никакой результат не гарантируется.
NEXT STEP
Перед использованием биржи проверьте её условия и информацию об операторе.
Операционная компания, комиссии, кредитное плечо и ликвидация, требования к пополнению и KYC — по каждой бирже отдельно.
Биржи, связанные с этой колонкой
Комиссии, кредитное плечо, способы пополнения и текущие предложения указаны на странице каждой биржи.