Jika Anda menjual Ethereum (ETH) dengan untung, menukar ETH dengan kripto lain, atau menerima imbalan staking, keuntungan dari transaksi tersebut dikenai pajak penghasilan bagi orang yang tinggal di Jepang, baik transaksi dilakukan di bursa domestik maupun luar negeri. Dengan mengutip FAQ Badan Pajak Nasional (NTA) 'Tax treatment of crypto assets, etc.' (direvisi Desember 2025) dan Tax Answers-nya, artikel ini menguraikan kapan Ethereum dikenai pajak, mulai jumlah berapa laporan diperlukan, tarif pajak, dan cara menghitung penghasilannya.
Singkatnya, penghasilan timbul tidak hanya ketika ETH dijual dengan yen tetapi juga ketika ditukar dengan kripto lain, digunakan untuk membayar barang, atau diterima melalui staking atau lending. Karyawan bergaji wajib mengajukan laporan pajak akhir tahun jika penghasilan selain gaji, termasuk kripto, melebihi JPY 200,000 per tahun, dan pajaknya adalah pajak gabungan (komprehensif), digabung dengan penghasilan lain (sekitar 15-55% termasuk pajak daerah). Sekadar memegang ETH tidak dikenai pajak.
Kesimpulan: tiga hal tentang pajak Ethereum - kapan dikenai pajak, mulai jumlah berapa, dan dengan tarif berapa
- Peristiwa yang dikenai pajak adalah: menjual ETH (mengonversi ke yen atau mata uang fiat lainnya), menukarnya dengan kripto lain, membayar barang atau jasa, dan memperolehnya melalui staking, lending, atau mining. Sekadar memegang, atau hanya memindahkannya antar bursa, tidak dikenai pajak
- Kategori penghasilan pada prinsipnya adalah pendapatan lain-lain (pendapatan lain-lain lainnya). Jika pendapatan tahunan melebihi JPY 3,000,000 dan pembukuan serta catatan dipelihara, pada prinsipnya menjadi penghasilan usaha (NTA FAQ 2-2)
- Karyawan bergaji dengan satu pemberi kerja wajib mengajukan laporan pajak akhir tahun jika total penghasilan selain gaji dan uang pensiun (termasuk keuntungan ETH) melebihi JPY 200,000 per tahun (Tax Answer No.1900). Bahkan pada JPY 200,000 atau kurang, laporan pajak daerah (resident tax) tetap diperlukan
- Tarifnya adalah pajak agregat: pajak penghasilan 5-45% + pajak penduduk 10% (+ pajak penghasilan khusus rekonstruksi). Semakin tinggi keuntungan, semakin tinggi tarifnya
- Biaya perolehan dihitung dengan metode rata-rata total atau metode rata-rata bergerak, dan metode rata-rata total berlaku jika tidak ada pemberitahuan yang diajukan (NTA A1-20). Transaksi di bursa luar negeri mengikuti aturan yang sama, dikonversi ke yen Jepang
Artikel ini membahas pajak penghasilan dan pajak penduduk bagi individu penduduk Jepang yang memperdagangkan dan memegang ETH sebagai investasi. Artikel ini tidak membahas korporasi, trading sebagai usaha, bukan penduduk, warisan, atau hibah. Jumlah pajak bervariasi menurut total penghasilan dan pengurang, jadi silakan konfirmasikan laporan Anda sendiri dengan akuntan pajak atau kantor pajak setempat.
Kapan Ethereum dikenai pajak: penjualan, swap, pembayaran, dan hadiah staking
| Transaksi | Dikenai pajak | Cara penghasilan dihitung | Pertanyaan FAQ |
|---|---|---|---|
| Menjual ETH dengan yen Jepang atau mata uang fiat lainnya | Ya | Harga jual - harga perolehan - biaya | 1-1 |
| Membeli barang atau jasa dengan ETH | Ya | Nilai barang (= harga pengalihan ETH) - harga perolehan | 1-2 |
| Menukar ETH dengan kripto lain (BTC, USDT, dll.) | Ya | Nilai pasar kripto yang diterima dalam swap (= harga pengalihan ETH) - harga perolehan | 1-3 |
| Menerima ETH melalui staking, lending, atau mining | Ya | Nilai pasar pada saat penerimaan dicatat sebagai pendapatan; biaya yang dikeluarkan dapat dikurangkan | 1-7 |
| Memperoleh kripto baru melalui pemisahan (hard fork) | Tidak pada saat perolehan | Biaya perolehan adalah JPY 0. Dikenai pajak saat dijual atau digunakan | 1-6 |
| Terus memegang ETH (keuntungan belum direalisasi) | No | Individu tidak dikenai penilaian mark-to-market akhir tahun | — |
| Mengirim ETH ke dompet Anda sendiri atau bursa lain | No | Kepemilikan tidak berubah, sehingga bukan pengalihan (ETH yang dibayarkan sebagai biaya transfer diperlakukan sebagai pengalihan) | — |
※ Sumber: NTA, 'Tax treatment of crypto assets, etc. (FAQ)', terakhir direvisi Desember 2025. Swap dengan USDT (stablecoin) juga dikenai pajak sebagai 'pertukaran dengan aset kripto lain'.
Menukar ke kripto lain 'sama dengan menjual'
FAQ NTA 1-3 menyatakan bahwa ketika aset kripto A yang dimiliki ditukar dengan aset kripto B, hal itu diperlakukan sebagai 'membeli aset kripto B dengan aset kripto A', dan penghasilan dari pengalihan aset kripto A dihitung dengan cara yang sama seperti saat membeli barang (1-2). Pada saat ETH ditukar dengan BTC atau USDT, selisih antara harga perolehan ETH dan nilai pasarnya saat swap menjadi penghasilan. Jika Anda berulang kali melakukan perdagangan ETH/USDT di bursa luar negeri, artinya untung dan rugi ditetapkan pada setiap perdagangan.
Hadiah staking: nilai pasar saat penerimaan adalah pendapatan
FAQ NTA 1-7 menyatakan bahwa ketika aset kripto diperoleh melalui mining, staking, lending, dan sejenisnya, nilai (nilai pasar) aset kripto yang diperoleh pada saat perolehan dimasukkan ke dalam total pendapatan dan biaya yang dikeluarkan dimasukkan ke dalam biaya yang diperlukan. Jika Anda menerima 0.1 ETH hadiah staking saat 1 ETH = JPY 400,000, maka JPY 40,000 adalah pendapatan saat penerimaan. Harga perolehan 0.1 ETH tersebut menjadi JPY 40,000, dan ketika kemudian dijual, selisih antara harga jual dan JPY 40,000 kembali menjadi penghasilan.
Mulai keuntungan berapa pajak Ethereum terutang? Aturan JPY 200,000 dan pajak daerah (resident tax)
| Posisi | Kondisi yang mewajibkan laporan pajak akhir tahun | Catatan |
|---|---|---|
| Karyawan perusahaan atau pegawai negeri (satu pemberi kerja, penyesuaian akhir tahun selesai) | Total penghasilan selain gaji dan penghasilan pensiun (termasuk keuntungan ETH) melebihi JPY 200,000 per tahun | Pada JPY 200,000 atau kurang, laporan pajak penghasilan tidak diperlukan. Laporan pajak daerah (resident tax) tetap diperlukan |
| Orang dengan gaji di atas JPY 20,000,000 | Laporan pajak akhir tahun wajib diajukan berapa pun jumlahnya | Aturan JPY 200,000 tidak dapat digunakan |
| Orang yang mengajukan laporan pajak final untuk pengurangan biaya medis, donasi pajak kampung halaman, dan sebagainya | Sertakan keuntungan JPY 200,000 atau kurang dalam laporan | Aturan JPY 200,000 adalah syarat untuk 'tidak melapor' |
| Orang tanpa gaji (pengusaha perorangan, pelajar, penganggur, dll.) | Jika total penghasilan melebihi jumlah pengurang penghasilan seperti pengurang dasar | Aturan JPY 200,000 adalah ketentuan untuk pekerja bergaji |
※ JPY 200,000 dinilai berdasarkan keuntungan (pendapatan - harga perolehan - biaya yang diperlukan seperti biaya transaksi). Penjualan ETH, untung rugi kripto lain, dan hadiah staking semuanya dihitung bersama sebagai pendapatan lain-lain yang sama.
Aturan JPY 200,000 adalah syarat untuk laporan pajak final pajak penghasilan dan tidak ada untuk pajak penduduk. Jika Anda tidak mengajukan laporan pajak final, Anda harus mengajukan laporan pajak penduduk ke pemerintah kota Anda meskipun keuntungan ETH Anda JPY 200,000 atau kurang. Jika Anda mengajukan laporan pajak final, laporan pajak penduduk terpisah tidak diperlukan.
Tarif pajak atas keuntungan Ethereum: tabel tarif pajak agregat
| Penghasilan kena pajak | Tarif pajak penghasilan | Pengurangan | Tarif termasuk pajak penduduk 10% |
|---|---|---|---|
| JPY 1,000 hingga JPY 1,949,000 | 5% | JPY 0 | Sekitar 15% |
| JPY 1,950,000 hingga JPY 3,299,000 | 10% | JPY 97,500 | Sekitar 20% |
| JPY 3,300,000 hingga JPY 6,949,000 | 20% | JPY 427,500 | Sekitar 30% |
| JPY 6,950,000 hingga JPY 8,999,000 | 23% | JPY 636,000 | Sekitar 33% |
| JPY 9,000,000 hingga JPY 17,999,000 | 33% | JPY 1,536,000 | Sekitar 43% |
| JPY 18,000,000 hingga JPY 39,999,000 | 40% | JPY 2,796,000 | Sekitar 50% |
| JPY 40,000,000 atau lebih | 45% | JPY 4,796,000 | Sekitar 55% |
※ Keuntungan ETH (penghasilan lain-lain) digabung dengan penghasilan lain seperti gaji, dan tarifnya ditentukan oleh 'penghasilan kena pajak' yang dihasilkan. Pajak penghasilan = penghasilan kena pajak x tarif - pengurang. Pajak penghasilan khusus rekonstruksi ditambahkan di atasnya (2.1% dari jumlah pajak penghasilan; 1.1% untuk penghasilan mulai 1 Januari 2027). Bagian pajak daerah (resident tax) yang berbasis penghasilan memiliki tarif standar 10% (prefektur 4% + kota 6%).
Berbeda dengan keuntungan saham dan reksa dana (pajak self-assessment terpisah, tarif tetap sekitar 20%), keuntungan ETH saat ini dikenai pajak agregat, dan tarifnya ditentukan dengan menggabungkannya dengan gaji. Amendemen hukum (terhadap Undang-Undang Instrumen Keuangan dan Bursa) untuk mengenakan pajak 20% atas keuntungan modal aset kripto melalui pajak self-assessment terpisah telah diundangkan, tetapi pajak agregat saat ini berlanjut sampai tanggal mulai ditetapkan. Tanggal mulai dan cakupannya dibahas dalam kolom terpisah.
Kapan pajak terpisah atas kripto dimulai? Tanggal mulai 20% dan UU FIEA yang diamendemen →
Cara menghitung penghasilan Ethereum: metode rata-rata total, metode rata-rata bergerak, dan contoh
Harga perolehan ETH yang dijual (biaya perolehan ETH yang dijual) dihitung dengan 'metode rata-rata total', yang merata-ratakan biaya ETH yang diperoleh selama tahun tersebut, atau 'metode rata-rata bergerak', yang memperbarui rata-rata pada setiap perolehan. Individu yang belum mengajukan pemberitahuan metode penilaian menggunakan metode rata-rata total (NTA A1-20). Semua perdagangan di bursa luar negeri juga dikonversi ke yen Jepang dengan kurs pada tanggal perdagangan dan dihitung bersama perdagangan bursa domestik untuk setiap jenis aset kripto.
| Tanggal | Transaksi | Perhitungan |
|---|---|---|
| Maret | Membeli 1 ETH seharga JPY 300,000 | Total biaya perolehan JPY 300,000 |
| Juni | Membeli 1 ETH seharga JPY 360,000 | Total biaya perolehan JPY 660,000; memegang 2 ETH; JPY 330,000 per ETH (rata-rata total) |
| September | Menjual 1 ETH seharga JPY 450,000 | Penghasilan = JPY 450,000 - JPY 330,000 = JPY 120,000 |
| November | Menerima 0.05 ETH hadiah staking (nilai pasar 1 ETH = JPY 400,000) | Penghasilan = JPY 400,000 x 0.05 = JPY 20,000 (biaya perolehan 0.05 ETH ini adalah JPY 20,000) |
| Total tahunan | Pendapatan lain-lain JPY 120,000 + JPY 20,000 = JPY 140,000 | Bagi karyawan bergaji dengan satu pemberi kerja, jumlah ini JPY 200,000 atau kurang, sehingga laporan pajak penghasilan tidak diperlukan; laporan pajak daerah (resident tax) diperlukan |
※ Pada metode rata-rata total, harga satuan rata-rata ETH yang diperoleh selama tahun tersebut (dalam contoh ini, rata-rata termasuk 2 ETH yang dibeli seharga JPY 660,000 dan 0.05 ETH hadiah seharga JPY 20,000) digunakan secara ketat. Tabel ini adalah contoh yang disederhanakan untuk menggambarkan konsepnya; perhitungan sebenarnya dilakukan dengan menyalin laporan transaksi tahunan dan riwayat perdagangan bursa luar negeri ke dalam 'lembar perhitungan aset kripto (untuk metode rata-rata total)' milik NTA.
Pada tahun yang merugi, kerugian dapat dikompensasi dengan penghasilan lain-lain (miscellaneous income) yang sejenis (seperti keuntungan dari kripto lain), tetapi tidak dapat dikompensasi dengan penghasilan gaji atau keuntungan saham, dan tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya (NTA Tax Answer No.2250 dan FAQ). Prosedur perhitungan, cara menggunakan lembar perhitungan NTA, dan perlakuan kerugian dibahas lebih rinci di kolom terpisah.
Dapatkah kerugian kripto dibawa ke tahun berikutnya? Aturan kompensasi untung dan rugi →
ETH di bursa luar negeri (MEXC, BingX, dll.) mengikuti aturan yang sama; pertukaran informasi CARF mulai 2026
Penduduk Jepang dikenai pajak atas penghasilan di seluruh dunia, sehingga keuntungan dari jual beli atau swap ETH di bursa luar negeri seperti MEXC dan BingX harus dilaporkan sebagai pendapatan lain-lain, sama seperti di bursa domestik. Bursa luar negeri tidak menerbitkan 'laporan transaksi tahunan' Jepang, sehingga Anda mengunduh riwayat perdagangan (CSV) sendiri dan mengonversinya ke yen Jepang menggunakan nilai pasar dan kurs untuk setiap perdagangan. Untung dan rugi pada futures (kontrak perpetual berdenominasi USDT) juga dimasukkan ke dalam pendapatan lain-lain dengan mengonversi perubahan USDT saat penyelesaian ke yen.
Mulai Januari 2026, berdasarkan Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), bursa di setiap negara melaporkan informasi transaksi non-penduduk kepada otoritas pajak, dan sistem yang memungkinkan NTA menerimanya secara otomatis telah dimulai. Bagaimana keuntungan di bursa luar negeri diketahui oleh NTA, dan pajak tambahan atas kegagalan melapor, dibahas di kolom terpisah.
Sekadar mengirim ETH dari bursa domestik ke bursa luar negeri, atau memindahkannya ke dompet, tidak menghasilkan penghasilan (ETH yang dibayarkan sebagai biaya transfer adalah pengalihan). Di sisi lain, penghasilan ditetapkan pada saat ETH ditukar dengan USDT di bursa luar negeri. 'Tidak dikenai pajak karena belum saya konversi kembali ke yen' adalah keliru.
Pertanyaan yang sering diajukan
T. Mulai berapa keuntungan Ethereum (ETH) laporan pajak diwajibkan?
A. Karyawan bergaji yang menerima gaji dari satu pemberi kerja dan telah menyelesaikan penyesuaian akhir tahun wajib mengajukan laporan pajak akhir tahun jika total penghasilan selain gaji dan uang pensiun (termasuk keuntungan ETH) melebihi JPY 200,000 per tahun (NTA Tax Answer No.1900). Bahkan pada JPY 200,000 atau kurang, laporan pajak daerah (resident tax) tetap diperlukan. Orang tanpa gaji wajib melapor jika penghasilan melebihi total pengurang penghasilan.
T. Apakah hanya memegang Ethereum sudah dikenai pajak?
A. Tidak. Bagi individu, keuntungan yang belum direalisasi (kenaikan harga) pada ETH yang dimiliki tidak dikenai pajak. Pajak dikenakan ketika penghasilan direalisasi, seperti saat penjualan, penukaran, pembayaran, atau penerimaan imbalan.
T. Apakah pajak terutang ketika Ethereum ditukar dengan kripto lain atau USDT?
A. Ya. FAQ NTA 1-3 menyatakan bahwa ketika aset kripto yang dimiliki ditukar dengan aset kripto lain, hal itu diperlakukan sebagai pembelian aset kripto lain tersebut dan penghasilan dari pengalihan dihitung. Pada saat ETH ditukar dengan USDT atau BTC, selisih antara biaya perolehan ETH dan nilai pasarnya pada saat penukaran menjadi penghasilan.
T. Bagaimana hadiah staking Ethereum dikenai pajak?
A. FAQ NTA 1-7 menyatakan bahwa ketika aset kripto diperoleh melalui staking, lending, mining, dan sejenisnya, nilai pasar pada saat perolehan dimasukkan ke dalam total pendapatan dan biaya yang dikeluarkan menjadi biaya yang diperlukan. Ketika ETH yang diterima kemudian dijual, penghasilan dihitung lagi dengan menggunakan nilai pasar saat penerimaan sebagai biaya perolehan.
T. Berapa tarif pajak atas keuntungan Ethereum?
A. Saat ini berlaku pajak gabungan (aggregate taxation): pajak penghasilan 5-45% (NTA Tax Answer No.2260) + pajak daerah (resident tax) 10% + pajak penghasilan khusus rekonstruksi, sesuai penghasilan kena pajak yang digabung dengan penghasilan lain seperti gaji. Totalnya sekitar 15-55%. Amandemen undang-undang untuk mengenakan pajak 20% atas keuntungan modal aset kripto melalui pajak terpisah dengan penilaian mandiri telah ditetapkan, tetapi pajak gabungan berlaku hingga amandemen itu mulai berlaku.
T. Apakah keuntungan dari Ethereum yang diperdagangkan di bursa luar negeri (MEXC, BingX, dll.) juga harus dilaporkan?
A. Ya. Penduduk Jepang dikenai pajak atas penghasilan di seluruh dunia, dan keuntungan di bursa luar negeri dilaporkan sebagai penghasilan lain-lain (miscellaneous income) sama seperti bursa dalam negeri. Karena tidak ada laporan transaksi tahunan yang diterbitkan, Anda mengunduh riwayat transaksi sendiri dan mengonversinya ke yen Jepang. Mulai 2026, informasi tentang bursa luar negeri dipertukarkan secara otomatis dengan NTA melalui CARF.
T. Dapatkah kerugian Ethereum dikompensasi dengan gaji atau keuntungan saham?
A. Tidak. Kerugian ETH dapat dikompensasi dengan penghasilan lain-lain (miscellaneous income) yang sejenis (seperti keuntungan dari kripto lain), tetapi tidak dapat dikompensasi dengan penghasilan gaji atau keuntungan modal dari saham, dan tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya (NTA Tax Answer No.2250).
Sumber
- Badan Pajak Nasional (Jepang) | Perlakuan pajak atas aset kripto, dll.: FAQ, terakhir direvisi Desember 2025 (PDF, bahasa Jepang) →
- Badan Pajak Nasional (Jepang) | Tax Answer No. 1900: Karyawan bergaji yang wajib menyampaikan SPT (berlaku per 1 April 2026) (bahasa Jepang) →
- Badan Pajak Nasional (Jepang) | Tax Answer No. 2260: Tarif pajak penghasilan (berlaku per 1 April 2026) (bahasa Jepang) →
- Badan Pajak Nasional (Jepang) | Tax Answer No. 1524: Perlakuan pajak ketika timbul keuntungan dari penggunaan aset kripto (bahasa Jepang) →
- Badan Pajak Nasional | Tax Answer No. 2250 Kompensasi keuntungan dan kerugian (hukum per 1 April 2026; bahasa Jepang) →
- Badan Pajak Nasional | A1-20 Pemberitahuan metode penilaian aset kripto (pajak penghasilan; metode rata-rata total berlaku jika tidak ada pemberitahuan; bahasa Jepang) →
- Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi | Pajak penduduk perorangan (tarif berbasis penghasilan 10%: 4% prefektur + 6% kota; bahasa Jepang) →
- Badan Pajak Nasional (Jepang) | Perlakuan pajak atas aset kripto (bahasa Jepang) →
- Dasar-dasar pajak kripto (situs ini, panduan pemula) →
FX Textbook adalah situs informasi independen, bukan bursa maupun penyedia saran investasi pribadi. Perdagangan aset kripto mengandung risiko: volatilitas harga, likuidasi posisi berleverage, kesalahan transfer, dan risiko operasional bursa serta penyedia layanan dapat menyebabkan Anda kehilangan sebagian atau seluruh modal yang diinvestasikan. Tidak ada hasil yang dijamin.
NEXT STEP
Setelah memeriksa pajak ETH, lihat cara mengajukan laporan pajak final untuk bursa luar negeri.
Panduan langkah demi langkah yang mencakup konversi riwayat transaksi ke yen, metode rata-rata total dan rata-rata bergerak dengan lembar perhitungan NTA, pelaporan melalui sudut persiapan, serta metode pembayaran.
Bursa yang terkait dengan kolom ini
Biaya, leverage, opsi pendanaan, dan penawaran terkini ada di halaman setiap bursa.
Bandingkan bursa yang tercantum dengan satu dasar yang sama →