หากคุณขาย Ethereum (ETH) ได้กำไร แลก ETH เป็นคริปโตอื่น หรือได้รับรางวัลจากการสเตกกิ้ง กำไรจากธุรกรรมเหล่านั้นต้องเสียภาษีเงินได้สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในญี่ปุ่น ไม่ว่าจะซื้อขายในตลาดแลกเปลี่ยนในประเทศหรือต่างประเทศ บทความนี้อ้างอิงคำถามที่พบบ่อย 'Tax treatment of crypto assets, etc.' ของสำนักงานภาษีแห่งชาติ (NTA) (แก้ไขเมื่อธันวาคม 2025) และ Tax Answer ของ NTA เพื่ออธิบายว่า Ethereum ถูกเก็บภาษีเมื่อใด ต้องยื่นแบบภาษีเมื่อมีรายได้เริ่มจากจำนวนเท่าใด อัตราภาษี และวิธีคำนวณรายได้
โดยสรุป รายได้เกิดขึ้นไม่เพียงเมื่อขาย ETH เป็นเงินเยนเท่านั้น แต่ยังเกิดเมื่อแลกเป็นคริปโตอื่น ใช้ชำระค่าสินค้า หรือได้รับจากการสเตกกิ้งหรือการให้ยืมด้วย พนักงานประจำต้องยื่นแบบภาษีประจำปีหากรายได้นอกเหนือจากเงินเดือน รวมถึงคริปโต เกิน 200,000 เยนต่อปี และภาษีเป็นแบบรวมรายได้ (comprehensive) คือรวมกับรายได้อื่น (ประมาณ 15-55% รวมภาษีท้องถิ่น) การถือครอง ETH เพียงอย่างเดียวไม่ถูกเก็บภาษี
สรุป: สามประเด็นเรื่องภาษี Ethereum คือ เก็บภาษีเมื่อใด เริ่มจากจำนวนเท่าใด และในอัตราเท่าใด
- เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีคือ การขาย ETH (แปลงเป็นเงินเยนหรือสกุลเงินทั่วไปอื่น) การสลับเป็นคริปโตอื่น การชำระค่าสินค้าหรือบริการ และการได้มาจากสเตคกิ้ง การให้ยืม หรือการขุด การถือไว้เฉยๆ หรือการโอนระหว่างตลาดซื้อขายเท่านั้นไม่ถูกเก็บภาษี
- ประเภทรายได้โดยหลักคือรายได้เบ็ดเตล็ด (รายได้เบ็ดเตล็ดอื่น ๆ) หากรายได้ต่อปีเกิน 3,000,000 เยนและมีการจัดทำสมุดบัญชีและบันทึก โดยหลักจะเป็นรายได้จากธุรกิจ (NTA FAQ 2-2)
- พนักงานประจำที่มีนายจ้างรายเดียวต้องยื่นแบบภาษีประจำปีหากรายได้รวมนอกเหนือจากเงินเดือนและเงินบำเหน็จบำนาญ (รวมกำไรจาก ETH) เกิน 200,000 เยนต่อปี (Tax Answer หมายเลข 1900) แม้จะไม่เกิน 200,000 เยนก็ยังต้องยื่นแบบภาษีท้องถิ่น
- อัตราเป็นแบบรวมเงินได้: ภาษีเงินได้ 5-45% + ภาษีผู้พักอาศัย 10% (+ ภาษีเงินได้พิเศษเพื่อการฟื้นฟู) ยิ่งกำไรสูง อัตราก็ยิ่งสูง
- ต้นทุนคำนวณด้วยวิธีถัวเฉลี่ยรวมหรือวิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่ และหากไม่ได้ยื่นแจ้ง จะใช้วิธีถัวเฉลี่ยรวม (NTA A1-20) การซื้อขายในตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศใช้กฎเดียวกัน โดยแปลงเป็นเงินเยน
บทความนี้ครอบคลุมภาษีเงินได้และภาษีผู้พักอาศัยของบุคคลธรรมดาที่พักอาศัยในญี่ปุ่นซึ่งซื้อขายและถือ ETH เพื่อการลงทุน ไม่ครอบคลุมนิติบุคคล การซื้อขายเป็นธุรกิจ ผู้ไม่พักอาศัย มรดก หรือของขวัญ จำนวนภาษีแตกต่างกันตามรายได้รวมและค่าลดหย่อน โปรดยืนยันแบบแสดงรายการของท่านกับนักบัญชีภาษีหรือสำนักงานสรรพากรท้องถิ่น
เมื่อใดที่ Ethereum ถูกเก็บภาษี: การขาย การสลับเหรียญ การชำระเงิน และรางวัลสเตคกิ้ง
| ธุรกรรม | ถูกเก็บภาษี | วิธีคำนวณรายได้ | คำถามที่พบบ่อย |
|---|---|---|---|
| การขาย ETH เป็นเงินเยนหรือสกุลเงินทั่วไปอื่น | ใช่ | ราคาขาย - ต้นทุนการได้มา - ค่าธรรมเนียม | 1-1 |
| การซื้อสินค้าหรือบริการด้วย ETH | ใช่ | มูลค่าสินค้า (= ราคาโอนของ ETH) - ต้นทุนการได้มา | 1-2 |
| การสลับ ETH เป็นคริปโตอื่น (BTC, USDT ฯลฯ) | ใช่ | มูลค่าตลาดของคริปโตที่ได้รับจากการสลับเหรียญ (= ราคาโอนของ ETH) - ต้นทุนการได้มา | 1-3 |
| การได้รับ ETH จากสเตคกิ้ง การให้ยืม หรือการขุด | ใช่ | มูลค่าตลาด ณ เวลาที่ได้รับถือเป็นรายได้ ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นหักได้ | 1-7 |
| การได้รับคริปโตใหม่จากการแยกเชน (ฮาร์ดฟอร์ก) | ไม่ใช่ ณ เวลาที่ได้มา | ต้นทุนเป็น 0 เยน ถูกเก็บภาษีเมื่อขายหรือนำไปใช้ | 1-6 |
| การถือครอง ETH ต่อไป (กำไรที่ยังไม่รับรู้) | No | บุคคลธรรมดาไม่ต้องประเมินมูลค่ายุติธรรม ณ สิ้นปี | — |
| การส่ง ETH ไปยังกระเป๋าของตนเองหรือตลาดซื้อขายอื่น | No | ความเป็นเจ้าของไม่เปลี่ยน จึงไม่ถือเป็นการโอน (ETH ที่จ่ายเป็นค่าธรรมเนียมการโอนถือเป็นการโอน) | — |
※ แหล่งที่มา: NTA "Tax treatment of crypto assets, etc. (FAQ)" แก้ไขล่าสุดเมื่อธันวาคม 2025 การสลับกับ USDT (สเตเบิลคอยน์) ก็ถูกเก็บภาษีเป็น "การแลกเปลี่ยนกับสินทรัพย์คริปโตอื่น" เช่นกัน
การแลกเปลี่ยนเป็นคริปโตอื่น “ถือเป็นการขาย”
คำถามที่พบบ่อยของ NTA ข้อ 1-3 ระบุว่าเมื่อนำสินทรัพย์คริปโต A ที่ถืออยู่ไปแลกกับสินทรัพย์คริปโต B อื่น จะถือเป็น "การซื้อสินทรัพย์คริปโต B ด้วยสินทรัพย์คริปโต A" และรายได้จากการโอนสินทรัพย์คริปโต A คำนวณในลักษณะเดียวกับการซื้อสินค้า (1-2) ในขณะที่สลับ ETH เป็น BTC หรือ USDT ส่วนต่างระหว่างต้นทุนการได้มาของ ETH กับมูลค่าตลาด ณ เวลาที่สลับจะกลายเป็นรายได้ หากทำการซื้อขาย ETH/USDT ซ้ำ ๆ บนตลาดซื้อขายต่างประเทศ หมายความว่ากำไรและขาดทุนจะถูกกำหนดในการซื้อขายแต่ละครั้ง
รางวัลสเตคกิ้ง: มูลค่าตลาด ณ เวลาที่ได้รับถือเป็นรายได้
คำถามที่พบบ่อยของ NTA ข้อ 1-7 ระบุว่าเมื่อได้รับสินทรัพย์คริปโตจากการขุด สเตคกิ้ง การให้ยืม และอื่น ๆ มูลค่า (มูลค่าตลาด) ของสินทรัพย์คริปโตที่ได้รับ ณ เวลาที่ได้มาจะรวมอยู่ในรายได้รวม และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่จำเป็น หากได้รับรางวัลสเตคกิ้ง 0.1 ETH เมื่อ 1 ETH = 400,000 เยน รายได้ ณ เวลาที่ได้รับคือ 40,000 เยน ต้นทุนการได้มาของ 0.1 ETH นั้นจะเป็น 40,000 เยน และเมื่อขายภายหลัง ส่วนต่างระหว่างราคาขายกับ 40,000 เยนจะกลายเป็นรายได้อีกครั้ง
ภาษี Ethereum เริ่มต้องเสียเมื่อมีกำไรเท่าใด กฎ 200,000 เยนและภาษีท้องถิ่น
| สถานะ | เงื่อนไขที่ต้องยื่นแบบภาษีประจำปี | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| พนักงานบริษัทหรือข้าราชการ (นายจ้างรายเดียว ปรับยอดสิ้นปีแล้ว) | รายได้รวมนอกเหนือจากเงินเดือนและเงินบำเหน็จบำนาญ (รวมกำไรจาก ETH) เกิน 200,000 เยนต่อปี | หากไม่เกิน 200,000 เยน ไม่ต้องยื่นแบบภาษีเงินได้ แต่ยังต้องยื่นแบบภาษีท้องถิ่น |
| ผู้ที่มีเงินเดือนเกิน 20,000,000 เยน | ต้องยื่นแบบภาษีประจำปีไม่ว่าจะเป็นจำนวนเงินเท่าใด | ไม่สามารถใช้กฎ 200,000 เยนได้ |
| ผู้ที่ยื่นภาษีประจำปีเพื่อขอหักลดหย่อนค่ารักษาพยาบาล การบริจาคภาษีบ้านเกิด ฯลฯ | รวมกำไรไม่เกิน 200,000 เยนในแบบยื่นภาษี | กฎ 200,000 เยนเป็นเงื่อนไขของการ "ไม่ต้องยื่น" |
| ผู้ที่ไม่มีเงินเดือน (เจ้าของกิจการรายบุคคล นักศึกษา ผู้ว่างงาน ฯลฯ) | เมื่อรายได้รวมเกินผลรวมของค่าลดหย่อนรายได้ เช่น ค่าลดหย่อนพื้นฐาน | กฎ 200,000 เยนเป็นข้อกำหนดสำหรับผู้มีเงินเดือน |
※ เกณฑ์ 200,000 เยนพิจารณาจากกำไร (รายได้ - ต้นทุนการได้มา - ค่าใช้จ่ายที่จำเป็น เช่น ค่าธรรมเนียม) การขาย ETH กำไรขาดทุนจากคริปโตอื่น และรางวัลสเตคกิ้ง คำนวณรวมกันเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดประเภทเดียวกัน
กฎ 200,000 เยนเป็นเงื่อนไขสำหรับการยื่นภาษีเงินได้ประจำปี และไม่มีสำหรับภาษีผู้พักอาศัย หากไม่ได้ยื่นภาษีประจำปี ต้องยื่นแบบภาษีผู้พักอาศัยกับเทศบาลของท่านแม้กำไรจาก ETH จะไม่เกิน 200,000 เยน หากยื่นภาษีประจำปีแล้ว ไม่ต้องยื่นแบบภาษีผู้พักอาศัยแยกต่างหาก
อัตราภาษีของกำไรจาก Ethereum: ตารางอัตราภาษีแบบรวมเงินได้
| เงินได้พึงประเมิน | อัตราภาษีเงินได้ | การหัก | อัตราที่รวมภาษีผู้พักอาศัย 10% |
|---|---|---|---|
| 1,000 เยน ถึง 1,949,000 เยน | 5% | JPY 0 | ประมาณ 15% |
| 1,950,000 เยน ถึง 3,299,000 เยน | 10% | JPY 97,500 | ประมาณ 20% |
| 3,300,000 เยน ถึง 6,949,000 เยน | 20% | JPY 427,500 | ประมาณ 30% |
| 6,950,000 เยน ถึง 8,999,000 เยน | 23% | JPY 636,000 | ประมาณ 33% |
| 9,000,000 เยน ถึง 17,999,000 เยน | 33% | JPY 1,536,000 | ประมาณ 43% |
| 18,000,000 เยน ถึง 39,999,000 เยน | 40% | JPY 2,796,000 | ประมาณ 50% |
| 40,000,000 เยนขึ้นไป | 45% | JPY 4,796,000 | ประมาณ 55% |
※ กำไรจาก ETH (รายได้เบ็ดเตล็ด) จะถูกรวมกับรายได้อื่น เช่น เงินเดือน และอัตราภาษีจะกำหนดจาก “เงินได้ที่ต้องเสียภาษี” ที่ได้ ภาษีเงินได้ = เงินได้ที่ต้องเสียภาษี x อัตรา - จำนวนที่หักลดหย่อน และมีการบวกภาษีพิเศษเพื่อการฟื้นฟูเพิ่มเติม (2.1% ของจำนวนภาษีเงินได้ 1.1% สำหรับรายได้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 เป็นต้นไป) ส่วนที่คิดตามรายได้ของภาษีท้องถิ่นมีอัตรามาตรฐาน 10% (จังหวัด 4% + เทศบาล 6%)
ต่างจากกำไรจากหุ้นและกองทุนรวม (ภาษีแยกต่างหากแบบประเมินตนเอง อัตราคงที่ประมาณ 20%) กำไรจาก ETH ในปัจจุบันอยู่ภายใต้ภาษีแบบรวมเงินได้ และอัตราจะกำหนดโดยนำไปรวมกับเงินเดือน มีการแก้ไขกฎหมาย (ของกฎหมายตราสารทางการเงินและการแลกเปลี่ยน) ให้เก็บภาษีกำไรจากสินทรัพย์คริปโตที่ 20% แบบแยกต่างหากแล้ว แต่ภาษีแบบรวมเงินได้ในปัจจุบันยังคงใช้ต่อไปจนกว่าจะกำหนดวันเริ่มต้น วันเริ่มต้นและขอบเขตจะกล่าวถึงในคอลัมน์แยกต่างหาก
วิธีคำนวณรายได้จาก Ethereum: วิธีถัวเฉลี่ยรวม วิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่ และตัวอย่าง
ต้นทุนการได้มาของ ETH ที่ขาย (ต้นทุนการได้มาของ ETH ที่ขายไป) คำนวณด้วย "วิธีถัวเฉลี่ยรวม" ซึ่งเฉลี่ยต้นทุนของ ETH ที่ได้มาตลอดปี หรือ "วิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่" ซึ่งปรับค่าเฉลี่ยทุกครั้งที่ได้มา บุคคลธรรมดาที่ไม่ได้ยื่นแจ้งวิธีการประเมินมูลค่าจะใช้วิธีถัวเฉลี่ยรวม (NTA A1-20) การซื้อขายทั้งหมดบนตลาดซื้อขายต่างประเทศยังต้องแปลงเป็นเงินเยนด้วยอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ซื้อขาย และคำนวณรวมกับการซื้อขายบนตลาดซื้อขายในประเทศสำหรับสินทรัพย์คริปโตแต่ละประเภท
| วันที่ | ธุรกรรม | การคำนวณ |
|---|---|---|
| มีนาคม | ซื้อ 1 ETH ในราคา 300,000 เยน | ต้นทุนการได้มารวม 300,000 เยน |
| มิถุนายน | ซื้อ 1 ETH ในราคา 360,000 เยน | ต้นทุนการได้มารวม 660,000 เยน; ถือ 2 ETH; 330,000 เยนต่อ ETH (ถัวเฉลี่ยรวม) |
| กันยายน | ขาย 1 ETH ที่ 450,000 เยน | รายได้ = 450,000 เยน - 330,000 เยน = 120,000 เยน |
| พฤศจิกายน | ได้รับรางวัลสเตคกิ้ง 0.05 ETH (มูลค่าตลาด 1 ETH = 400,000 เยน) | รายได้ = 400,000 เยน x 0.05 = 20,000 เยน (ต้นทุนของ ETH 0.05 นี้คือ 20,000 เยน) |
| ยอดรวมต่อปี | รายได้เบ็ดเตล็ด 120,000 เยน + 20,000 เยน = 140,000 เยน | สำหรับพนักงานประจำที่มีนายจ้างรายเดียว หากไม่เกิน 200,000 เยน ไม่ต้องยื่นแบบภาษีเงินได้ แต่ต้องยื่นแบบภาษีท้องถิ่น |
※ ภายใต้วิธีถัวเฉลี่ยรวม จะใช้ราคาเฉลี่ยต่อหน่วยของ ETH ที่ได้มาตลอดปีอย่างเคร่งครัด (ในตัวอย่างนี้คือค่าเฉลี่ยที่รวม 2 ETH ที่ซื้อด้วย 660,000 เยน และรางวัล 0.05 ETH มูลค่า 20,000 เยน) ตารางเป็นตัวอย่างอย่างง่ายของแนวคิด การคำนวณจริงทำโดยคัดลอกรายงานธุรกรรมประจำปีและประวัติการซื้อขายบนตลาดซื้อขายต่างประเทศลงใน "แผ่นคำนวณสินทรัพย์คริปโต (สำหรับวิธีถัวเฉลี่ยรวม)" ของ NTA
ในปีที่ขาดทุน สามารถหักลบกับรายได้เบ็ดเตล็ดประเภทเดียวกัน (เช่น กำไรจากคริปโตอื่น) ได้ แต่ไม่สามารถหักลบกับรายได้จากเงินเดือนหรือกำไรจากหุ้นได้ และไม่สามารถยกยอดไปปีถัดไปได้ (NTA Tax Answer หมายเลข 2250 และคำถามที่พบบ่อย) ขั้นตอนการคำนวณ วิธีใช้แบบฟอร์มคำนวณของ NTA และการจัดการกับผลขาดทุน ได้อธิบายรายละเอียดเพิ่มเติมไว้ในคอลัมน์แยกต่างหาก
ขาดทุนจากคริปโตยกยอดไปปีถัดไปได้หรือไม่ กฎการหักกลบกำไรและขาดทุน →
ETH บนตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศ (MEXC, BingX ฯลฯ) ใช้กฎเดียวกัน การแลกเปลี่ยนข้อมูลตาม CARF เริ่มตั้งแต่ปี 2026
ผู้พักอาศัยในญี่ปุ่นต้องเสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ดังนั้นกำไรจากการซื้อ ขาย หรือสลับ ETH บนตลาดซื้อขายต่างประเทศ เช่น MEXC และ BingX ต้องแจ้งเป็นรายได้เบ็ดเตล็ด เช่นเดียวกับตลาดซื้อขายในประเทศ ตลาดซื้อขายต่างประเทศไม่ออก "รายงานธุรกรรมประจำปี" ของญี่ปุ่น ดังนั้นต้องดาวน์โหลดประวัติการซื้อขาย (CSV) ด้วยตนเองและแปลงเป็นเงินเยนโดยใช้มูลค่าตลาดและอัตราแลกเปลี่ยนของแต่ละการซื้อขาย กำไรและขาดทุนจากฟิวเจอร์ส (สัญญา Perpetual ที่คิดเป็น USDT) ก็รวมอยู่ในรายได้เบ็ดเตล็ดโดยแปลงส่วนต่างของ USDT ณ เวลาปิดสถานะเป็นเงินเยน
ตั้งแต่เดือนมกราคม 2026 ภายใต้กรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโต (CARF) ตลาดแลกเปลี่ยนในแต่ละประเทศรายงานข้อมูลธุรกรรมของผู้ที่ไม่ได้พำนักในประเทศนั้นให้หน่วยงานภาษี และระบบที่ NTA ได้รับข้อมูลดังกล่าวโดยอัตโนมัติได้เริ่มต้นขึ้น วิธีที่ NTA ทราบถึงกำไรจากตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศ และภาษีเพิ่มเติมกรณีไม่ยื่นแบบ ได้กล่าวถึงไว้ในคอลัมน์แยกต่างหาก
กำไรคริปโตจากตลาดซื้อขายต่างประเทศจะถูกตรวจพบหรือไม่ CARF และการตรวจสอบภาษีในทางปฏิบัติ →
การส่ง ETH จากตลาดซื้อขายในประเทศไปยังตลาดซื้อขายต่างประเทศ หรือย้ายไปยังกระเป๋า ไม่ก่อให้เกิดรายได้ (ETH ที่จ่ายเป็นค่าธรรมเนียมการโอนถือเป็นการโอน) ในทางกลับกัน รายได้จะถูกกำหนดในขณะที่สลับ ETH เป็น USDT บนตลาดซื้อขายต่างประเทศ ความเข้าใจว่า "ไม่ถูกเก็บภาษีเพราะยังไม่ได้แปลงกลับเป็นเงินเยน" นั้นไม่ถูกต้อง
คำถามที่พบบ่อย
ถาม: ต้องยื่นภาษีเมื่อกำไรจาก Ethereum (ETH) เริ่มที่จำนวนเท่าใด
ตอบ พนักงานประจำที่รับเงินเดือนจากนายจ้างรายเดียวและผ่านการปรับยอดสิ้นปีแล้ว ต้องยื่นแบบภาษีประจำปีหากรายได้รวมนอกเหนือจากเงินเดือนและเงินบำเหน็จบำนาญ (รวมกำไรจาก ETH) เกิน 200,000 เยนต่อปี (NTA Tax Answer หมายเลข 1900) แม้จะไม่เกิน 200,000 เยนก็ยังต้องยื่นแบบภาษีท้องถิ่น ผู้ที่ไม่มีเงินเดือนต้องยื่นหากรายได้เกินยอดรวมของค่าลดหย่อนรายได้
ถาม: แค่ถือ Ethereum ไว้ต้องเสียภาษีหรือไม่
ตอบ ไม่ ในกรณีบุคคลธรรมดา กำไรที่ยังไม่รับรู้ (ราคาที่เพิ่มขึ้น) ของ ETH ที่ถือครองอยู่จะไม่ถูกเก็บภาษี แต่จะถูกเก็บภาษีเมื่อมีการรับรู้รายได้ เช่น เมื่อขาย แลกเปลี่ยน ชำระเงิน หรือรับรางวัล
ถาม: ต้องเสียภาษีเมื่อสลับ Ethereum เป็นคริปโตอื่นหรือ USDT หรือไม่
ตอบ ใช่ คำถามที่พบบ่อยข้อ 1-3 ของ NTA ระบุว่าเมื่อนำสินทรัพย์คริปโตที่ถือครองไปแลกเป็นสินทรัพย์คริปโตอื่น ถือเป็นการซื้อสินทรัพย์คริปโตอื่นด้วยสินทรัพย์นั้น และต้องคำนวณรายได้จากการโอนสินทรัพย์ ในขณะที่ ETH ถูกแลกเป็น USDT หรือ BTC ส่วนต่างระหว่างต้นทุนของ ETH กับมูลค่าตลาด ณ เวลาที่แลกเปลี่ยนจะกลายเป็นรายได้
ถาม: รางวัลสเตคกิ้ง Ethereum ถูกเก็บภาษีอย่างไร
ตอบ ตามคำถามที่พบบ่อยข้อ 1-7 ของ NTA เมื่อได้รับสินทรัพย์คริปโตจากการสเตกกิ้ง การให้ยืม การขุด และอื่นๆ ในทำนองเดียวกัน มูลค่าตลาด ณ เวลาที่ได้รับจะรวมอยู่ในรายรับทั้งหมด และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นถือเป็นค่าใช้จ่ายที่จำเป็น เมื่อนำ ETH ที่ได้รับไปขายภายหลัง จะคำนวณรายได้อีกครั้งโดยใช้มูลค่าตลาด ณ เวลาที่ได้รับเป็นต้นทุน
ถาม: อัตราภาษีของกำไรจาก Ethereum คือเท่าใด
ตอบ ปัจจุบันใช้การเก็บภาษีแบบรวมรายได้ คือภาษีเงินได้ 5-45% (NTA Tax Answer หมายเลข 2260) + ภาษีท้องถิ่น 10% + ภาษีพิเศษเพื่อการฟื้นฟู ตามเงินได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งรวมกับรายได้อื่น เช่น เงินเดือน รวมกันแล้วประมาณ 15-55% มีการประกาศใช้กฎหมายแก้ไขให้เก็บภาษีกำไรจากสินทรัพย์คริปโตที่ 20% แบบแยกต่างหากจากรายได้อื่น แต่จะใช้การเก็บภาษีแบบรวมรายได้จนกว่ากฎหมายนั้นจะมีผลบังคับใช้
ถาม: กำไรจาก Ethereum ที่ซื้อขายบนตลาดซื้อขายต่างประเทศ (MEXC, BingX ฯลฯ) ต้องแจ้งด้วยหรือไม่
ตอบ ใช่ ผู้พำนักในญี่ปุ่นต้องเสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก และกำไรจากตลาดแลกเปลี่ยนในต่างประเทศต้องแสดงเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดเช่นเดียวกับตลาดแลกเปลี่ยนในประเทศ เนื่องจากไม่มีการออกรายงานธุรกรรมประจำปี ผู้ใช้ต้องดาวน์โหลดประวัติการซื้อขายด้วยตนเองและแปลงเป็นเงินเยน ตั้งแต่ปี 2026 ข้อมูลของตลาดแลกเปลี่ยนในต่างประเทศจะถูกแลกเปลี่ยนกับ NTA โดยอัตโนมัติผ่าน CARF
ถาม: ขาดทุนจาก Ethereum หักกลบกับเงินเดือนหรือกำไรจากหุ้นได้หรือไม่
ตอบ ไม่ได้ ขาดทุนจาก ETH หักลบกับรายได้เบ็ดเตล็ดประเภทเดียวกัน (เช่น กำไรจากคริปโตอื่น) ได้ แต่ไม่สามารถหักลบกับรายได้จากเงินเดือนหรือกำไรจากการขายหุ้นได้ และไม่สามารถยกยอดไปปีถัดไปได้ (NTA Tax Answer หมายเลข 2250)
แหล่งที่มา
- กรมสรรพากรแห่งชาติ (ญี่ปุ่น) | การปฏิบัติทางภาษีของสินทรัพย์คริปโตเป็นต้น: FAQ ปรับปรุงล่าสุดธันวาคม 2025 (PDF ภาษาญี่ปุ่น) →
- กรมสรรพากรแห่งชาติ (ญี่ปุ่น) | Tax Answer No. 1900: พนักงานประจำที่ต้องยื่นแบบ (ณ วันที่ 1 เมษายน 2026) (ภาษาญี่ปุ่น) →
- กรมสรรพากรแห่งชาติ (ญี่ปุ่น) | Tax Answer No. 2260: อัตราภาษีเงินได้ (ณ วันที่ 1 เมษายน 2026) (ภาษาญี่ปุ่น) →
- กรมสรรพากรแห่งชาติ (ญี่ปุ่น) | Tax Answer No. 1524: การปฏิบัติทางภาษีเมื่อเกิดกำไรจากการใช้สินทรัพย์คริปโต (ภาษาญี่ปุ่น) →
- กรมสรรพากรแห่งชาติ | Tax Answer No. 2250 การหักลบกำไรและขาดทุน (กฎหมาย ณ วันที่ 1 เมษายน 2026; ภาษาญี่ปุ่น) →
- กรมสรรพากรแห่งชาติ | A1-20 การแจ้งวิธีประเมินมูลค่าสินทรัพย์คริปโต (ภาษีเงินได้; หากไม่ได้ยื่นแจ้งจะใช้วิธีถัวเฉลี่ยรวม; ภาษาญี่ปุ่น) →
- กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสาร | ภาษีผู้พำนักของบุคคลธรรมดา (อัตรา 10% ตามเงินได้: จังหวัด 4% + เทศบาล 6%; ภาษาญี่ปุ่น) →
- กรมสรรพากรแห่งชาติ (ญี่ปุ่น) | การปฏิบัติทางภาษีของสินทรัพย์คริปโต (ภาษาญี่ปุ่น) →
- พื้นฐานภาษีคริปโต (เว็บไซต์นี้ คู่มือสำหรับผู้เริ่มต้น) →
FX Textbook เป็นเว็บไซต์ข้อมูลอิสระ ไม่ใช่กระดานเทรดหรือผู้ให้คำแนะนำการลงทุนส่วนบุคคล การซื้อขายสินทรัพย์คริปโตมีความเสี่ยง ได้แก่ ความผันผวนของราคา การลิควิเดตสถานะที่ใช้เลเวอเรจ ความผิดพลาดในการโอน และความเสี่ยงด้านการดำเนินงานของกระดานเทรดและผู้ให้บริการ ซึ่งอาจทำให้คุณสูญเสียเงินลงทุนบางส่วนหรือทั้งหมด ไม่มีการรับประกันผลลัพธ์ใด ๆ
NEXT STEP
เมื่อตรวจสอบภาษี ETH แล้ว ดูวิธียื่นภาษีประจำปีสำหรับตลาดซื้อขายต่างประเทศ
คู่มือทีละขั้นตอนครอบคลุมการแปลงประวัติการซื้อขายเป็นเงินเยน วิธีถัวเฉลี่ยรวมและวิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่พร้อมแบบฟอร์มคำนวณของ NTA การยื่นแบบผ่านมุมจัดทำแบบยื่นภาษี และวิธีชำระเงิน
กระดานเทรดที่เกี่ยวข้องกับคอลัมน์นี้
ค่าธรรมเนียม เลเวอเรจ ตัวเลือกการฝากเงิน และข้อเสนอปัจจุบันอยู่ในหน้าของแต่ละกระดานเทรด