이더리움(ETH)을 매도하여 수익을 냈거나, ETH를 다른 암호화폐로 교환했거나, 스테이킹 보상을 받았다면, 국내 거래소든 해외 거래소든 일본에 거주하는 사람은 해당 거래의 수익에 소득세가 부과됩니다. 이 기사는 국세청(NTA) FAQ '암호자산 등에 관한 세무 처리'(2025년 12월 개정)와 Tax Answer를 인용하여 이더리움에 과세되는 시점, 신고가 필요한 금액, 세율, 소득 계산 방법을 정리합니다.
요약하면 ETH를 엔화로 매도할 때뿐 아니라 다른 암호화폐로 교환하거나 상품 대금 결제에 사용하거나 스테이킹이나 대여로 받은 경우에도 소득이 발생합니다. 급여소득자는 암호화폐를 포함한 급여 외 소득이 연간 JPY 200,000를 초과하면 확정신고를 해야 하며, 세금은 다른 소득과 합산하는 종합과세입니다 (주민세 포함 약 15~55%). ETH를 단순히 보유하는 것만으로는 과세되지 않습니다.
결론: 이더리움 세금의 세 가지 포인트 - 과세 시점, 과세 기준 금액, 세율
- 과세 대상은 ETH 매도(엔 또는 다른 법정화폐로 환전), 다른 암호화폐로의 교환, 상품이나 서비스 결제, 스테이킹·렌딩·채굴을 통한 취득입니다. 단순히 보유하거나 거래소 간에 전송하기만 하는 것은 과세되지 않습니다
- 소득 구분은 원칙적으로 잡소득(기타 잡소득)입니다. 연간 수입이 3,000,000 JPY를 초과하고 장부와 기록을 갖춘 경우에는 원칙적으로 사업소득이 됩니다(일본 국세청 FAQ 2-2)
- 한 곳에서 급여를 받는 급여소득자는 급여소득과 퇴직소득 이외의 소득 합계(ETH 수익 포함)가 연간 JPY 200,000를 초과하면 확정신고를 해야 합니다 (Tax Answer No.1900). JPY 200,000 이하여도 주민세 신고는 필요합니다
- 세율은 종합과세로 소득세 5~45% + 주민세 10%(+ 복구특별소득세)입니다. 이익이 클수록 세율이 높아집니다
- 취득가액은 총평균법 또는 이동평균법으로 계산하며, 신고하지 않으면 총평균법이 적용됩니다 (국세청 A1-20). 해외 거래소 거래도 같은 규칙에 따라 일본 엔화로 환산합니다
이 기사는 ETH를 투자 목적으로 거래·보유하는 일본 거주 개인의 소득세와 주민세를 다룹니다. 법인, 사업으로서의 거래, 비거주자, 상속·증여는 다루지 않습니다. 세액은 총소득과 공제에 따라 달라지므로 본인의 신고는 세무사 또는 관할 세무서에 확인해 주세요.
이더리움에 과세되는 시점: 매도, 교환, 결제, 스테이킹 보상
| 거래 | 과세됨 | 소득 계산 방법 | FAQ 질문 |
|---|---|---|---|
| ETH를 일본 엔 또는 다른 법정화폐로 매도 | 예 | 매도 가격 - 취득가액 - 수수료 | 1-1 |
| ETH로 상품이나 서비스를 구매하는 경우 | 예 | 상품 가치(= ETH의 양도 가격) - 취득가액 | 1-2 |
| ETH를 다른 암호화폐(BTC, USDT 등)로 교환 | 예 | 스왑으로 받은 암호화폐의 시가(= ETH의 양도 가격) - 취득가액 | 1-3 |
| 스테이킹, 렌딩, 채굴로 ETH를 받는 경우 | 예 | 수령 시점의 시가가 수익으로 기록되며, 발생한 비용은 필요경비로 공제할 수 있습니다 | 1-7 |
| 분할(하드포크)로 새로운 암호화폐를 취득하는 경우 | 취득 시점에는 아님 | 취득가액은 JPY 0입니다. 매도하거나 사용할 때 과세됩니다 | 1-6 |
| ETH를 계속 보유하는 경우 (미실현 이익) | No | 개인은 연말 시가 평가의 대상이 아닙니다 | — |
| ETH를 본인 지갑이나 다른 거래소로 전송 | No | 소유권이 바뀌지 않으므로 양도가 아닙니다(양도 수수료로 지급한 ETH는 양도로 취급) | — |
※ 출처: 일본 국세청 '암호자산 등에 관한 세무상 취급(FAQ)', 2025년 12월 최종 개정. USDT(스테이블코인)와의 교환도 '다른 암호자산과의 교환'으로 과세됩니다.
다른 암호화폐로의 교환(스왑)은 '매도와 같은 것'입니다
일본 국세청 FAQ 1-3은 보유 중인 암호자산 A를 다른 암호자산 B로 교환하는 경우 '암호자산 A로 암호자산 B를 구입한 것'으로 취급하며, 암호자산 A의 양도 소득은 물품을 구입할 때(1-2)와 같은 방식으로 계산한다고 설명합니다. ETH를 BTC나 USDT로 교환하는 시점에 ETH의 취득가액과 교환 시점 시가의 차액이 소득이 됩니다. 해외 거래소에서 ETH/USDT 거래를 반복하면 거래할 때마다 손익이 확정된다는 의미입니다.
스테이킹 보상: 수령 시점의 시가가 수입
일본 국세청 FAQ 1-7은 채굴, 스테이킹, 렌딩 등으로 암호자산을 취득한 경우 취득 시점의 암호자산 가치(시가)를 총수입금액에 포함하고, 발생한 비용을 필요경비에 포함한다고 설명합니다. 1 ETH = 400,000 JPY일 때 스테이킹 보상으로 0.1 ETH를 받으면 40,000 JPY가 수령 시점의 수입이 됩니다. 이 0.1 ETH의 취득가액은 40,000 JPY가 되며, 나중에 매도할 때 매도 가격과 40,000 JPY의 차액이 다시 소득이 됩니다.
이더리움 세금은 얼마의 수익부터 내나요? JPY 200,000 규칙과 주민세
| 포지션 | 확정신고가 필요한 조건 | 참고 |
|---|---|---|
| 회사원 또는 공무원 (한 곳에서 근무, 연말정산 완료) | 급여 및 퇴직 소득 이외의 총소득(ETH 이익 포함)이 연 200,000 JPY를 초과함 | JPY 200,000 이하이면 소득세 확정신고는 필요 없습니다. 주민세 신고는 여전히 필요합니다 |
| 급여가 20,000,000 JPY를 초과하는 사람 | 금액과 관계없이 확정신고가 필요합니다 | 200,000 JPY 규정을 사용할 수 없음 |
| 의료비 공제, 고향납세 기부 등으로 확정신고를 하는 사람 | JPY 200,000 이하의 수익도 신고에 포함하세요 | 200,000 JPY 규정은 '신고하지 않아도 되는' 요건입니다 |
| 급여가 없는 사람(개인사업자, 학생, 무직 등) | 총소득이 기초공제 등 소득공제의 합계를 초과하는 경우 | 200,000 JPY 규정은 급여 소득자를 위한 규정입니다 |
※ 200,000 JPY는 이익(수입 - 취득가액 - 수수료 등 필요경비)으로 판단합니다. ETH 매도, 다른 암호화폐의 손익, 스테이킹 보상은 모두 같은 잡소득으로 합산하여 계산합니다.
200,000 JPY 규정은 소득세 확정신고의 요건이며 주민세에는 존재하지 않습니다. 확정신고를 하지 않는 경우 ETH 이익이 200,000 JPY 이하라도 거주 지자체에 주민세 신고를 해야 합니다. 확정신고를 하면 별도의 주민세 신고는 필요하지 않습니다.
이더리움 이익의 세율: 종합과세 세율표
| 과세소득 | 소득세율 | 공제 | 주민세 10%를 포함한 세율 |
|---|---|---|---|
| JPY 1,000~JPY 1,949,000 | 5% | JPY 0 | 약 15% |
| JPY 1,950,000~JPY 3,299,000 | 10% | JPY 97,500 | 약 20% |
| JPY 3,300,000~JPY 6,949,000 | 20% | JPY 427,500 | 약 30% |
| JPY 6,950,000~JPY 8,999,000 | 23% | JPY 636,000 | 약 33% |
| JPY 9,000,000~JPY 17,999,000 | 33% | JPY 1,536,000 | 약 43% |
| JPY 18,000,000~JPY 39,999,000 | 40% | JPY 2,796,000 | 약 50% |
| JPY 40,000,000 이상 | 45% | JPY 4,796,000 | 약 55% |
※ ETH 수익(잡소득)은 급여 등 다른 소득과 합산되며, 그 결과인 '과세소득'에 따라 세율이 정해집니다. 소득세 = 과세소득 x 세율 - 공제액. 여기에 복구특별소득세가 가산됩니다 (소득세액의 2.1%, 2027년 1월 1일 이후 소득분은 1.1%). 주민세 소득할의 표준세율은 10%입니다 (도도부현 4% + 시정촌 6%).
주식이나 투자신탁의 이익(신고분리과세, 일률 약 20%)과 달리 현재 ETH 이익은 종합과세이며, 세율은 급여와 합산하여 결정됩니다. 암호자산의 양도 이익을 신고분리과세 20%로 과세하기 위한 법 개정(금융상품거래법)이 성립되었지만, 시행일이 정해질 때까지는 현행 종합과세가 계속됩니다. 시행일과 대상 범위는 별도 칼럼에서 다룹니다.
이더리움 소득의 계산 방법: 총평균법, 이동평균법과 예시
매도한 ETH의 취득가액(매도한 ETH의 취득 원가)은 연중 취득한 ETH의 원가를 평균하는 '총평균법' 또는 취득할 때마다 평균을 갱신하는 '이동평균법' 중 하나로 계산합니다. 평가 방법 신고서를 제출하지 않은 개인은 총평균법을 사용합니다(일본 국세청 A1-20). 해외 거래소의 모든 거래도 거래일의 환율로 일본 엔으로 환산하여 국내 거래소 거래와 함께 암호자산 종류별로 계산합니다.
| 날짜 | 거래 | 계산 |
|---|---|---|
| 3월 | 1 ETH를 JPY 300,000에 매수 | 총 취득가액 300,000 JPY |
| 6월 | 1 ETH를 JPY 360,000에 매수 | 총 취득가액 660,000 JPY, 보유 2 ETH, ETH당 330,000 JPY(총평균) |
| 9월 | 1 ETH를 450,000 JPY에 매도 | 소득 = JPY 450,000 - JPY 330,000 = JPY 120,000 |
| 11월 | 스테이킹 보상으로 0.05 ETH를 받음(시가 1 ETH = 400,000 JPY) | 소득 = JPY 400,000 x 0.05 = JPY 20,000 (이 0.05 ETH의 취득가액은 JPY 20,000) |
| 연간 합계 | 잡소득 120,000 JPY + 20,000 JPY = 140,000 JPY | 한 곳에서 급여를 받는 급여소득자는 JPY 200,000 이하이므로 소득세 확정신고는 필요 없으나 주민세 신고는 필요합니다 |
※ 총평균법에서는 연중 취득한 ETH의 평균 단가(이 예에서는 660,000 JPY에 구입한 2 ETH와 20,000 JPY 상당의 보상 0.05 ETH를 포함한 평균)를 엄밀하게 사용합니다. 표는 개념을 보여 주는 간략한 예이며, 실제 계산은 연간 거래 보고서와 해외 거래소 거래 내역을 일본 국세청의 '암호자산 계산서(총평균법용)'에 옮겨 적어 수행합니다.
손실이 난 해에는 동일한 잡소득(다른 암호화폐 수익 등)과 상계할 수 있지만 급여소득이나 주식 수익과는 상계할 수 없으며, 다음 해로 이월할 수도 없습니다 (국세청 Tax Answer No.2250 및 FAQ). 계산 절차, 국세청 계산 시트 사용법, 손실 처리는 별도 칼럼에서 더 자세히 다룹니다.
해외 거래소(MEXC, BingX 등)의 ETH도 같은 규칙을 따르며, 2026년부터 CARF 정보 교환이 이루어집니다
일본 거주자는 전 세계 소득에 대해 과세되므로, MEXC나 BingX 같은 해외 거래소에서 ETH를 매매하거나 교환해서 얻은 이익도 국내 거래소와 마찬가지로 잡소득으로 신고해야 합니다. 해외 거래소는 일본의 '연간 거래 보고서'를 발행하지 않으므로, 거래 내역(CSV)을 직접 내려받아 거래마다 시가와 환율로 일본 엔으로 환산합니다. 선물(USDT 표시 무기한 계약)의 손익도 결제 시점의 USDT 변동분을 엔으로 환산하여 잡소득에 포함합니다.
2026년 1월부터 암호자산 보고 프레임워크(CARF)에 따라 각국 거래소가 비거주자의 거래 정보를 세무 당국에 보고하고, 국세청이 이를 자동으로 수신하는 제도가 시작되었습니다. 해외 거래소의 수익이 국세청에 어떻게 파악되는지, 미신고 시 가산세는 별도 칼럼에서 다룹니다.
해외 거래소의 암호화폐 이익은 발각됩니까? CARF와 세무조사의 실제 →
국내 거래소에서 해외 거래소로 ETH를 단순히 전송하거나 지갑으로 옮기는 것만으로는 소득이 발생하지 않습니다(전송 수수료로 지급한 ETH는 양도에 해당). 반면 해외 거래소에서 ETH를 USDT로 교환하는 시점에 소득이 확정됩니다. '엔으로 되돌리지 않았으니 과세되지 않는다'는 것은 잘못된 이해입니다.
자주 묻는 질문
Q. 이더리움(ETH) 이익이 얼마부터 확정신고가 필요합니까?
A. 한 곳에서 급여를 받고 연말정산을 마친 급여소득자는 급여소득과 퇴직소득 이외의 소득 합계(ETH 수익 포함)가 연간 JPY 200,000를 초과하면 확정신고를 해야 합니다 (국세청 Tax Answer No.1900). JPY 200,000 이하여도 주민세 신고는 필요합니다. 급여가 없는 분은 소득이 소득공제 합계를 초과하면 신고해야 합니다.
Q. 이더리움을 보유하기만 해도 세금이 부과됩니까?
A. 아니요. 개인의 경우 보유 중인 ETH의 미실현 이익(가격 상승분)에는 과세되지 않습니다. 매도, 교환, 결제, 보상 수령 등으로 소득이 실현된 시점에 과세됩니다.
Q. 이더리움을 다른 암호화폐나 USDT로 교환하면 세금이 부과됩니까?
A. 예. 국세청 FAQ 1-3에 따르면 보유 중인 암호자산을 다른 암호자산으로 교환하면 그것으로 다른 암호자산을 매수한 것으로 보아 양도 소득을 계산합니다. ETH를 USDT나 BTC로 교환하는 시점에 ETH의 취득가액과 교환 시점 시가의 차액이 소득이 됩니다.
Q. 이더리움 스테이킹 보상에는 어떻게 과세됩니까?
A. 국세청 FAQ 1-7에 따르면 스테이킹, 대여, 채굴 등으로 암호자산을 취득한 경우 취득 시점의 시가가 총수입금액에 포함되고, 그에 든 비용은 필요경비가 됩니다. 이후 받은 ETH를 매도할 때는 수령 시점의 시가를 취득가액으로 하여 다시 소득을 계산합니다.
Q. 이더리움 이익에 대한 세율은 얼마입니까?
A. 현재는 종합과세로, 급여 등 다른 소득과 합산한 과세소득에 따라 소득세 5~45%(국세청 Tax Answer No.2260) + 주민세 10% + 복구특별소득세가 부과됩니다. 합치면 약 15~55%입니다. 암호자산 양도소득을 분리신고과세 20%로 과세하는 법 개정이 성립되었으나, 시행 전까지는 종합과세가 적용됩니다.
Q. 해외 거래소(MEXC, BingX 등)에서 거래한 이더리움의 이익도 신고해야 합니까?
A. 예. 일본 거주자는 전 세계 소득에 과세되며, 해외 거래소의 수익도 국내 거래소와 마찬가지로 잡소득으로 신고합니다. 연간 거래 보고서가 발급되지 않으므로 거래 내역을 직접 내려받아 일본 엔화로 환산해야 합니다. 2026년부터 해외 거래소 정보는 CARF를 통해 국세청과 자동으로 교환됩니다.
Q. 이더리움 손실을 급여나 주식 이익과 상계할 수 있습니까?
A. 아니요. ETH 손실은 동일한 잡소득(다른 암호화폐 수익 등)과는 상계할 수 있지만 급여소득이나 주식 양도소득과는 상계할 수 없으며, 다음 해로 이월할 수도 없습니다 (국세청 Tax Answer No.2250).
출처
- 국세청(일본) | 암호자산 등에 관한 세무 취급 FAQ, 2025년 12월 최종 개정(PDF, 일본어) →
- 국세청(일본) | 타액스앤서 No. 1900: 확정신고가 필요한 급여 소득자(2026년 4월 1일 현재)(일본어) →
- 국세청(일본) | 타액스앤서 No. 2260: 소득세율(2026년 4월 1일 현재)(일본어) →
- 국세청(일본) | 타액스앤서 No. 1524: 암호자산을 사용해 이익이 발생한 경우의 세무 취급(일본어) →
- 국세청 | 타액스앤서 No. 2250 손익통산(2026년 4월 1일 현재 법령, 일본어) →
- 국세청 | A1-20 암호자산의 평가 방법 신고서(소득세, 신고하지 않으면 총평균법 적용, 일본어) →
- 총무성 | 개인 주민세(10% 소득할 세율: 도도부현 4% + 시정촌 6%, 일본어) →
- 국세청(일본) | 암호자산의 세무 취급(일본어) →
- 암호화폐 세금 기초 (본 사이트, 초보자 가이드) →
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